Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/278
О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Суводского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Суводского сельского поселения
В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», решением Совета Депутатов Суводского сельского поселения №45/89 от 10.03.2021 г. «О передаче части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Суводского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Суводского сельского поселения», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять Дубовскому муниципальному району часть полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Суводского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Суводского сельского поселения.
- Главе Дубовского муниципального района направить настоящее решение главе Суводского сельского поселения в течение трех рабочих дней.
- Главе Дубовского муниципального района заключить соглашение о принятии части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Суводского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Суводского сельского поселения на срок с 01 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
- Настоящее решение подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/279
О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Малоивановского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Малоивановского сельского поселения
В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», решением Совета Депутатов Малоивановского сельского поселения №85 от 12.03.2021 г. «О передаче части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Малоивановского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Малоивановского сельского поселения», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять Дубовскому муниципальному району часть полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Малоивановского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Малоивановского сельского поселения.
- Главе Дубовского муниципального района направить настоящее решение главе Малоивановского сельского поселения в течение трех рабочих дней.
- Главе Дубовского муниципального района заключить соглашение о принятии части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Малоивановского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Малоивановского сельского поселения с главой Малоивановского сельского поселения на срок с 01 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
- Настоящее решение подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/280
О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения
В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», решением Совета Депутатов Горнопролейского сельского поселения №13 от 16.03.2021 г. «О передаче части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять Дубовскому муниципальному району часть полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения.
- Главе Дубовского муниципального района направить настоящее решение главе Горнопролейского сельского поселения в течение трех рабочих дней.
- Главе Дубовского муниципального района заключить соглашение о принятии части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнопролейского сельского поселения с главой Горнопролейского сельского поселения на срок с 01 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
- Настоящее решение подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/281
О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения
В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», решением Совета Депутатов Горнобалыклейского сельского поселения №09/04 от 16.03.2021 г. «О передаче части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять Дубовскому муниципальному району часть полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения.
- Главе Дубовского муниципального района направить настоящее решение главе Горнобалыклейского сельского поселения в течение трех рабочих дней.
- Главе Дубовского муниципального района заключить соглашение о принятии части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Горнобалыклейского сельского поселения с главой Горнобалыклейского сельского поселения на срок с 01 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
- Настоящее решение подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/282
О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Песковатского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Песковатского сельского поселения
В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», решением Совета Депутатов Песковатского сельского поселения №3/4 от 18.03.2021 г. «О передаче части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Песковатского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Песковатского сельского поселения», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять Дубовскому муниципальному району часть полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Песковатского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Песковатского сельского поселения.
- Главе Дубовского муниципального района направить настоящее решение главе Песковатского сельского поселения в течение трех рабочих дней.
- Главе Дубовского муниципального района заключить соглашение о принятии части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов Песковатского сельского поселения с целью организации освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Песковатского сельского поселения с главой Песковатского сельского поселения на срок с 01 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.
- Настоящее решение подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/283
Об утверждении Порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Дубовского муниципального на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Дубовского муниципального района, статьями 9, 142.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Утвердить Порядок предоставления из бюджета Дубовского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году (приложение 1).
- Утвердить методику распределения в 2021 году из бюджета Дубовского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году (приложение 2).
- Утвердить распределение иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году (приложение 3).
- Утвердить форму отчета о расходовании иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (приложение 4).
- Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
- Контроль за исполнением данного решения возложить на заместителя главы А.В. Еремина.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Приложение 1 к решению
Дубовской районной Думы
от 24 марта 2021 г. №35/283
Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году
1.Настоящий Порядок регламентирует процедуру предоставления в 2021 году межбюджетных трансфертов из бюджета Дубовского муниципального района на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности.
2.Главным распорядителем бюджетных средств Дубовского муниципального района, являющихся источником финансирования иных межбюджетных трансфертов, является Администрация Дубовского муниципального района.
3.Условием предоставления иных межбюджетных трансфертов является:
заключение соглашения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов (далее именуется — соглашение) между Администрацией Дубовского муниципального района и Администрацией муниципального образования.
Соглашение о предоставлении иных межбюджетных трансфертов должно содержать:
— сведения об объеме иных межбюджетных трансфертов;
— цели, на которые предоставляются иные межбюджетные трансферты;
— условия предоставления иных межбюджетных трансфертов;
— ответственность сторон и финансовые санкции за нарушение условий и неисполнение обязательств, указанных в настоящем Порядке;
— порядок осуществления контроля за целевым использованием иных межбюджетных трансфертов, полученных в соответствии с Соглашением;
— порядок и сроки представления отчета об использовании иных межбюджетных трансфертов;
— порядок прекращения действия Соглашения, в том числе досрочного.
4.Иные межбюджетные трансферты перечисляются бюджету муниципального образования на счета, открытые для кассового обслуживания исполнения местных бюджетов, с отражением их в доходах местных бюджетов.
5.Не использованный на 01 января очередного финансового года остаток иных межбюджетных трансфертов подлежит возврату в бюджет Дубовского муниципального района.
В случае если неиспользованный остаток иных межбюджетных трансфертов не перечислен в доход бюджета Дубовского муниципального района, указанные средства подлежат взысканию в доход бюджета Дубовского муниципального района в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
Приложение 2 к решению
Дубовской районной Думы
от 24 марта 2021 г. №35/283
МЕТОДИКА
Критерии отбора муниципальных образований получателей межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году.
1.Наличие работ по приведению в нормативное состояние подъездов к медицинскому учреждению в конкретном муниципальном образовании в соглашении о предоставлении средств из областного бюджета бюджету Дубовского муниципального района Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году.
Объем иных межбюджетных трансфертов бюджету муниципального образования на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в 2021 году определяется по формуле:
ИМБТ 2021= (С об.+Ссф.)- Ск, где
С об.- сумма субсидии районному бюджету, согласно заключенного соглашения о предоставлении субсидии из областного бюджета (Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности)
где С об.- 8 232 000 руб.
С сф — сумма софинансирования в размере 1%, где Ссф= 83 152 руб.
Ск — сумма средств, расходование которых предусмотрено в районном бюджете, где Ск=6 000 000 руб.
Приложение 3 к решению
Дубовской районной Думы
от 24 марта 2021 г. №35/283
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в
сфере дорожной деятельности в 2021 году
| № п/п | Наименование муниципального образования | Размер иных межбюджетных трансфертов (рублей) |
| 1 | городское поселение г.Дубовка | 2 315 152 |
| Всего |
Приложение 4 к решению
Дубовской районной Думы
от 24 марта 2021 г. №35/283
ОТЧЕТ
о расходовании в 2021 году иных межбюджетных трансфертов
на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности.
на _______________ 20___ г.
| Наименование выполненных
мероприятий |
Сумма, тыс. руб. | Обоснование,
подтверждение производственных расходов |
| 1 | 2 | 3 |
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/284
О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы
«О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов» от 17.12.2020 г. №31/264,
от 09.02.2021 г. №34/275 Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
Внести в решение Дубовской районной Думы «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» от 17.12.2020г. № 31/264, от 09.02.2021г №34/275 следующие изменения:
1.1. Изменить пункт 1 статьи 1 и изложить его в следующей редакции:
Статья 1. Основные характеристики районного бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов
- Утвердить основные характеристики районного бюджета на 2021 год:
— прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета в сумме 476 319 997,56 рублей согласно приложению 1 к настоящему решению, в том числе:
— безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 314 982 576,56 рублей;
— общий объем расходов районного бюджета в сумме 491 401 537,49 рублей;
— прогнозируемый дефицит районного бюджета в сумме 15 081 539,93 рублей, или 27,3 % утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (превышение допустимого уровня дефицита бюджета складывается в связи с включением в расходную часть бюджета расходов, финансирование которых осуществляется за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета — остатков средств 2020 года).
1.2. Изменить приложение №1 и изложить его в следующей редакции.
1.3. Изменить приложение №4 и изложить его в следующей редакции.
1.4. Изменить приложение №6 и изложить его в следующей редакции.
1.5. Изменить приложение №7 и изложить его в следующей редакции.
1.6. Изменить приложение №8 и изложить его в следующей редакции.
1.7. Изменить приложение №9.1 и изложить его в следующей редакции.
1.8. Решение опубликовать в газете «Сельская новь».
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
|
Приложение 1 к решению Дубовской районной Думы от 24 марта 2021 № 35/284 |
Приложение 1
к решению Дубовской районной Думы от «24»марта 2021 № 35/284 |
|
| Прогноз поступления по налогам, сборам, платежам и
поступлений из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в районный бюджет в 2021 году
|
||
| ( руб.) | ||
| Код бюджетной классификации | Наименование доходов | Сумма |
| 000 1 00 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ (налоговые и неналоговые) | 161 337 421 |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ | 125 900 000 |
| 182 1 01 02000 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц | 125 900 000 |
| 182 1 01 02010 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации | 121 000 000 |
| 182 1 01 02020 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 700 000 |
| 182 1 01 02030 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации | 1 500 000 |
| 182 1 01 02040 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации | 700 000 |
| 000 1 03 02000 01 0000 110
|
АКЦИЗЫ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ (ПРОДУКЦИИ), ПРОИЗВОДИМЫМ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
236 000 |
| 100 1 03 02231 01 0000 110
|
Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, зачисляемые в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
|
108 000 |
| 100 1 03 02241 01 0000 110
|
Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляемые в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
|
1 000 |
| 100 1 03 02251 01 0000 110
|
Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации, зачисляемые в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
|
142 000 |
| 100 1 03 02261 01 0000 110
|
Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации, зачисляемые в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
|
-15 000 |
| 000 1 05 00000 00 0000 000 | НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД | 8 134 000 |
| 182 1 05 02000 02 0000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 1 720 000 |
| 182 1 05 03000 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог | 514 000 |
| 182 1 05 04020 02 0000 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 3 700 000 |
| 182 1 05 01010 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | 1 000 000 |
| 182 1 05 01020 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | 1 200 000 |
| 000 1 08 00000 00 0000 000 | ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ | 2 988 000 |
| 182 1 08 03010 01 0000 110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации) | 2 988 000 |
| 000 1 11 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ | 8 595 800 |
| 918 1 11 05013 05 0000 120 | Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков | 6 500 000 |
| 918 1 11 05013 13 0000 120 | Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
|
700 000 |
| 941 1 11 05013 13 0000 120 | Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
|
600 000 |
| 918 1 11 05025 05 0000 120 | Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) | 99 000 |
| 918 1 11 05035 05 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) | 250 000 |
| 913 1 11 05035 05 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) | 326 800 |
| 918 1 11 07015 05 0000 120 | Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами | 120 000 |
| 000 1 12 00000 00 0000 000 | ПЛАТА ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ
|
237 871 |
| 048 1 12 01010 01 6000 120 | Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами | 19 430 |
| 048 1 12 01041 01 6000 120 | Плата за размещение отходов производства и потребления | 216 698 |
| 048 1 12 01042 01 6000 120 | Плата за размещение твердых коммунальных отходов | 1 743 |
| 000 1 13 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
|
12 315 100 |
| 000 1 13 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ | 2 460 500 |
| 913 1 13 01995 05 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов | 2 000 000 |
| 912 1 13 01995 05 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов | 360 000 |
| 902 1 13 01995 05 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов | 100 500 |
| 000 1 13 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА | 9 854 600 |
| 913 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов | 9 707 700 |
| 902 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов | 89 600 |
| 902 1 13 02065 05 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов | 45 900 |
| 912 1 13 02065 05 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов | 11 400 |
| 000 1 14 00000 00 0000 000 | ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | 2 625 000 |
| 918 1 14 02053 05 0000 410 | Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу | 2 000 000 |
| 918 1 14 06013 05 0000 430 | Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов
|
500 000 |
| 941 1 14 06013 13 0000 430 | Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений
|
125 000 |
| 000 1 16 00000 00 0000 000 | ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА | 305 650 |
| 810 1 16 10123 01 0000 140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим до 1 января 2020 года | 3 550 |
| 902 1 16 01053 01 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на права граждан, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 600 |
| 902 1 16 01 063 01 0000 100 | Административные штрафы, установленные главой 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 6 500 |
| 902 1 16 01 073 01 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 1 650 |
| 902 1 16 01 20301 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 2 750 |
| 902 1 16 02 02 002 0000 140 | Административные штрафы, установленные законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение муниципальных правовых актов | 20 000 |
| 803 1 16 01193 01 0005 140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 50 000 |
| 803 1 16 01193 01 9000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 8 000 |
| 803 1 16 01203 01 0008 140 | Административные штрафы, установленные Главой 20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 26 000 |
| 803 1 16 01203 01 9000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 80 000 |
| 803 1 16 01193 01 0020 140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 1 000 |
| 803 1 16 01053 01 0059 140 | Административные штрафы, установленные Главой 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения посягающие на права граждан, налагаемыемировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 10 000 |
| 803 1 16 01053 01 9000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения посягающие на права граждан, налагаемыемировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 2 000 |
| 803 1 16 01073 01 0027 140 | Административные штрафы, установленные Главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 2 000 |
| 803 1 16 01073 01 0037 140 | Административные штрафы, установленные Главой 8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 12 000 |
| 803 1 16 01073 01 0017 140 | Административные штрафы, установленные Главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 1 800 |
| 803 1 16 01073 01 0019 140 | Административные штрафы, установленные Главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 56 000 |
| 803 1 16 01153 01 9000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях | 1 800 |
| 803 1 16 01133 01 9000 140 | Административные штрафы, установленные Главой 13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав | 20 000 |
| 000 2 02 00000 00 0000 000 | БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ | 314 982 576,56 |
| 927 2 02 01001 00 0000 150 | Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета субъекта Российской Федерации | 9 504 000 |
| 000 2 02 20000 00 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных районов | 69 757 943,56 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период
в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области
|
1 510 500 |
| 902 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидия на обеспечение сбалансированности бюджетов | 27 242 000 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей | 811 600 |
| 902 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидия бюджетам муниципальных районов и городских округов Волгоградской области на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов и (или) городских округов Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации | 166 500 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций
|
5 000 000 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 1 000 000 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 1 000 000 |
| 902 2 02 20041 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности
|
8 232 000 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 10 595 817,01 |
| 912 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидии местным бюджетам на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья | 150 900 |
| 902 2 02 20041 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов
|
8 000 000 |
| 912 2 02 25467 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек
|
2 148 626,55 |
| 902 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидия бюджетам муниципальных районов на приобретение и монтаж оборудования для очистки воды | 2 100 000 |
| 913 2 02 29999 05 0000 150 | Субсидия бюджетам муниципальных районов на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 1 800 000 |
| 000 2 02 30000 00 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных образований | 222 015 405 |
| 902 2 02 35930 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на государственную регистрацию актов гражданского состояния
|
1 451 200 |
| 902 2 02 30022 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг
|
17 267 000 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на реализацию Закона Волгоградской области от 10
ноября 2005 г. № 1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1 — 11 классы) в общеобразовательных организациях Волгоградской области»
|
5 811 705 |
| 912 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области | 1 239 100 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области | 14 400 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов
коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим в Волгоградской области и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области |
1 979 500 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав | 345 700 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление государственных полномочий
Волгоградской области по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий
|
311 200 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление государственных полномочий
Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области |
440 800 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением льготных тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) и техническую воду, поставляемые населению | 1 851 300 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями | 138 031 000 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями
|
20 781 500 |
| 913 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями
|
17 255 500 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенция на организацию и осуществление деятельности
по опеке и попечительству
|
1 617 800 |
| 913 2 02 30027 05 0000 150 | Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству | 8 492 000 |
| 913 2 02 30027 05 0000 150 | Субвенции на вознаграждение за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки
|
3 045 800 |
| 913 2 02 30029 05 0000 150 | Субвенции на выплату компенсации части родительской платы
за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования
|
1 543 300 |
| 902 2 02 35120 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных образований на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерациина | 3 400 |
| 902 2 02 35469 05 0000 150 | Субвенция на проведение
Всероссийской переписи населения 2020 года на 2021 год
|
464 800 |
| 902 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции на осуществление полномочий Волгоградской области, переданных органам местного самоуправления в области обращения с животными в части в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев | 68 400 |
| 000 2 02 40000 00 0000 150 | Иные межбюджетные трансферты | 13 705 228 |
| 904 2 02 40014 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 641 000 |
| 902 2 02 40014 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 80 808 |
| 913 2 02 45303 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций | 12 967 920 |
| 927 2 02 49999 05 0000 150 | Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области | 15 500 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 476 319 997,56 | |
|
Перечень
главных администраторов доходов районного бюджета
| Главный администратор –
Администрация Дубовского муниципального района код администратора – 902 ИНН 3405002315 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 1 | 2 | |
|
902 |
1 13 01995 05 0000 130 |
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов |
| 902 | 1 13 02065 05 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов |
| 902 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 902 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| 902 |
1 16 01053 01 0000 140
|
Административные штрафы, установленные главой 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на права граждан, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав
|
| 902 |
1 16 02 02 002 0000 140
|
Административные штрафы, установленные законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение муниципальных правовых актов |
| 902 |
1 16 01063 01 0000 140
|
Административные штрафы, установленные главой 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав
|
| 902 |
1 16 01073 01 0000 140
|
Административные штрафы, установленные главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав
|
| 902 | 1 16 01203 01 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав |
| 902 | 2 02 25497 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей |
| 902 | 2 02 20041 05 0000 150 | Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности |
| 902 | 2 02 29999 05 0000 150 | Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов |
| 902 | 2 02 35930 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на государственную регистрацию актов гражданского состояния |
|
902 |
2 02 35120 05 0000 150 |
Субвенции бюджетам муниципальных районов на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации |
|
902 |
2 02 35469 05 0000 150 |
Субвенции бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года |
| 902 | 2 02 30022 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг
|
| 902 | 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации
|
| 902 | 2 02 40014 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями |
| 902 | 2 18 05010 05 0000 150 | Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет |
| 902 | 2 18 05020 05 0000 150 | Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет |
| 902 | 2 18 05030 05 0000 150 | Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет |
|
902
|
2 18 60010 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений |
| 902 | 2 19 60010 05 0000 150 | Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
| Главный администратор –
Отдел по образованию Администрации Дубовского муниципального района код администратора – 913 ИНН 3405008155 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 913 | 1 11 05035 05 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
| 913 | 1 13 01995 05 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов |
| 913 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 913 | 1 13 02065 05 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов |
| 913 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| 913 | 2 02 15002 05 0000 150 | Дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов |
| 913 | 2 02 25027 05 0000 150 | Субсидии бюджетам на реализацию мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» |
| 913 | 2 02 29999 05 0000 150 | Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов |
| 913 | 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации
|
| 913 | 2 02 30027 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающиеся приемному родителю |
|
913 |
2 02 30029 05 0000 150 |
Субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования |
| 913 | 2 02 45303 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций
|
| 913 | 2 07 05020 05 0000 150 | Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов муниципальных районов |
| 913 | 2 07 05030 05 0000 150 | Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов |
|
913 |
2 18 05010 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет |
|
913 |
2 18 05030 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет |
|
913 |
2 19 60010 05 0000 150 |
Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
| Главный администратор –
Отдел по молодежной политике, спорту, культуре и туризму администрации Дубовского муниципального района код администратора – 912 ИНН 3405008130 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 912 | 1 11 05035 05 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
|
912 |
1 13 01995 05 0000 130 |
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов |
| 912 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 912 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
|
912 |
2 02 25228 05 0000 150 |
Субсидии местным бюджетам на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием |
|
912 |
2 02 25467 05 0000 150 |
Субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек
|
| 912 | 2 02 30024 05 0000 150 | Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области |
| 912 | 2 07 05030 05 0000 150 | Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов |
|
912 |
2 18 0501 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет |
|
912 |
2 18 60010 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений |
| 912 | 2 19 60010 05 0000 150 | Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
| Главный администратор –
Финансовый отдел администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области код администратора – 927 ИНН 3405012659 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 927 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 927 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| 927 | 1 16 01154 01 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами органов муниципального контроля |
| 927 | 1 16 01074 01 0000 140 | Административные штрафы, установленные главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, выявленные должностными лицами органов муниципального контроля |
| 927 | 2 02 15001 05 0000 150 | Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета субъекта Российской Федерации |
| 927 | 2 02 15002 05 0000 150 | Дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов |
| 927 | 2 02 29999 05 0000 150 | Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов |
| 927 | 2 07 05030 05 0000 150 | Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов |
| 927 |
2 02 40014 05 0000 150 |
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями |
| 927 |
2 02 49999 05 0000 150 |
Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области |
| 927 | 2 08 05000 05 0000 150 | Перечисления из бюджетов муниципальных районов (в бюджеты муниципальных районов) для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы |
|
927 |
2 19 60010 05 0000 150 |
Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
| 927 | 2 18 60010 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений |
| 927 |
2 18 05 030 05 0000 150 |
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет
|
| Главный администратор –
Контрольно-ревизионная комиссия Дубовского муниципального района Волгоградской области код администратора – 904 ИНН 3405012056; КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 904 | 2 02 40014 05 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями |
| 904 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 904 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| Главный администратор –
Отдел по управлению муниципальным имуществом, земельными и природными ресурсами администрации Дубовского муниципального района код администратора – 918 ИНН 3405002675 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 1 | 2 | |
|
918 |
1 11 05013 05 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
| 918 | 1 11 05013 13 0000 120 | Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
| 918 | 1 11 05025 05 0000 120 | Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
| 918 | 1 11 05035 05 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
| 918 | 1 11 07015 05 0000 120 | Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами |
| 918 | 1 14 02053 05 0000 410 | Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу |
| 918 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| 918 | 1 14 06013 05 0000 430 | Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
| 918 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| 918 | 1 17 05050 05 0000 180 | Прочие неналоговые доходы бюджетов муниципальных районов |
| Главный администратор –
Дубовская районная Дума код администратора – 903 ИНН 3405012049 КПП 340501001 |
||
| Код бюджетной классификации | Наименование групп, подгрупп, статей, подстатей, элементов, программ (подпрограмм), кодов экономической классификации доходов | |
| 903 | 2 02 29999 05 0000 150 | Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов |
|
903 |
2 19 60010 05 0000 150 |
Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
| 903 | 1 17 01050 05 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов |
| 903 | 1 13 02995 05 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов |
| Приложение 6 к решению Дубовской районной Думы от «24» марта 2021г № 35/284 | ||||||
| Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам расходов бюджета на 2021-2023годы | ||||||
| (руб.) | ||||||
| Наименование | Рз | ПР | 2021 г. | 2022 г. | 2023 г. | |
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 01 | 00 | 50287800 | 57389593 | 67697519 | |
| Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования | 01 | 02 | 1562400 | 1562400 | 1562400 | |
| Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований | 01 | 03 | 431700 | 431700 | 431700 | |
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 01 | 04 | 22420400 | 19637600 | 19587600 | |
| Судебная система | 01 | 05 | 3400 | 29200 | 1800 | |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора | 01 | 06 | 7148100 | 6506200 | 6506200 | |
| Резервные фонды | 01 | 11 | 300000 | 300000 | 300000 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 01 | 13 | 18421800 | 28922493 | 39307819 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 03 | 00 | 78000 | 12000 | ||
| Гражданская оборона | 03 | 09 | 77000 | 12000 | ||
| Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | 03 | 14 | 1000 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 04 | 00 | 15797608 | 17019000 | 17966000 | |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 04 | 05 | 218400 | 232000 | 232000 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 | 09 | 14779208 | 16487000 | 16492000 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 04 | 12 | 800000 | 300000 | 1242000 | |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 05 | 00 | 1851300 | 12750000 | 12750000 | |
| Коммунальное хозяйство | 05 | 02 | 1851300 | 12750000 | 12750000 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 07 | 00 | 325477918 | 283996238 | 254691458 | |
| Дошкольное образование | 07 | 01 | 60782328,57 | 52253800 | 49815400 | |
| Общее образование | 07 | 02 | 226223351,4 | 194501494 | 167682014 | |
| Дополнительное образование детей | 07 | 03 | 13617438,12 | 13376344 | 13376344 | |
| Молодежная политика | 07 | 07 | 9495800 | 9118600 | 9071300 | |
| Другие вопросы в области образования | 07 | 09 | 15359000 | 14746000 | 14746400 | |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 08 | 00 | 9646692,45 | 7137100 | 7137100 | |
| Культура | 08 | 01 | 9646692,45 | 7137100 | 7137100 | |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 10 | 00 | 37977400 | 37948800 | 37692300 | |
| Пенсионное обеспечение | 10 | 01 | 2778500 | 2778500 | 2778500 | |
| Социальное обеспечение населения | 10 | 03 | 19492493 | 19315900 | 19386600 | |
| Охрана семьи и детства | 10 | 04 | 13081100 | 13283900 | 12956700 | |
| Другие вопросы в области социальной политики | 10 | 06 | 2625307 | 2570500 | 2570500 | |
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 11 | 00 | 4811167 | 4514500 | 4513500 | |
| Физическая культура | 11 | 01 | 4643500 | 4514500 | 4513500 | |
| Массовый спорт | 11 | 02 | 167667 | |||
| СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 12 | 00 | 1066500 | 1066500 | 1066500 | |
| Периодическая печать и издательства | 12 | 02 | 1066500 | 1066500 | 1066500 | |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 14 | 00 | 44407152 | 27242000 | 27242000 | |
| Прочие межбюджетные трансферты общего характера | 14 | 03 | 44407152 | 27242000 | 27242000 | |
| Всего | 491401537,5 | 449075731 | 430756377 | |||
| Приложение 7 к решению Дубовской районной Думы от «24» марта 2021г № 35/284 | ||||||
| Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета на 2021год | ||||||
| (руб.) | ||||||
| Наименование | Рз | ПР | ЦСР | ВР | Сумма | |
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 01 | 00 | 50 287 800,00 | |||
| Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования | 01 | 02 | 1 562 400,00 | |||
| Высшее должностное лицо муниципального образования | 01 | 02 | 90.0.00.00030 | 1 562 400,00 | ||
| Высшее должностное лицо муниципального образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 02 | 90.0.00.00030 | 100 | 1 562 400,00 | |
| Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований | 01 | 03 | 431 700,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 01 | 03 | 90.0.00.00010 | 431 700,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 03 | 90.0.00.00010 | 100 | 431 700,00 | |
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 01 | 04 | 22 420 400,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 18 861 400,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 100 | 18 134 100,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 200 | 727 300,00 | |
| Заместители высшего должностного лица муниципального образования | 01 | 04 | 90.0.00.00040 | 3 478 000,00 | ||
| Заместители высшего должностного лица муниципального образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 04 | 90.0.00.00040 | 100 | 3 478 000,00 | |
| Членские взносы в Ассоциацию | 01 | 04 | 99.0.00.80070 | 77 000,00 | ||
| Членские взносы в Ассоциацию (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 04 | 99.0.00.80070 | 800 | 77 000,00 | |
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями | 01 | 04 | 99.0.00.80140 | 4 000,00 | ||
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 04 | 99.0.00.80140 | 800 | 4 000,00 | |
| Судебная система | 01 | 05 | 3 400,00 | |||
| Осуществление полномочий по составлению (изменению)списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ | 01 | 05 | 99.0.00.51200 | 3 400,00 | ||
| Осуществление полномочий по составлению (изменению)списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 05 | 99.0.00.51200 | 200 | 3 400,00 | |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора | 01 | 06 | 7 148 100,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 6 182 900,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 100 | 6 182 900,00 | |
| Председатель Контрольно-ревизионной комиссии и его заместители | 01 | 06 | 90.0.00.00070 | 960 200,00 | ||
| Председатель Контрольно-ревизионной комиссии и его заместители (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 06 | 90.0.00.00070 | 100 | 960 200,00 | |
| Членские взносы в Ассоциацию | 01 | 06 | 99.0.00.80070 | 5 000,00 | ||
| Членские взносы в Ассоциацию (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 06 | 99.0.00.80070 | 800 | 5 000,00 | |
| Резервные фонды | 01 | 11 | 300 000,00 | |||
| Резервный фонд | 01 | 11 | 99.0.00.80670 | 300 000,00 | ||
| Резервный фонд (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 11 | 99.0.00.80670 | 800 | 300 000,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 01 | 13 | 18 421 800,00 | |||
| Мероприятия по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних и молодежи | 01 | 13 | 15.0.02.21650 | 5 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних и молодежи (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 15.0.02.21650 | 200 | 5 000,00 | |
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района | 01 | 13 | 19.0.01.20150 | 2 000,00 | ||
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 19.0.01.20150 | 200 | 2 000,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 01 | 13 | 90.0.00.00010 | 10 086 600,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 90.0.00.00010 | 100 | 10 086 600,00 | |
| Закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (ХЭС, Городское хозяйство) | 01 | 13 | 99.0.00.20360 | 5 113 058,68 | ||
| Закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (ХЭС, Городское хозяйство) (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.20360 | 200 | 5 113 058,68 | |
| Взносы на капитальный ремонт многоквартирных домов | 01 | 13 | 99.0.00.20530 | 32 941,32 | ||
| Взносы на капитальный ремонт многоквартирных домов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.20530 | 200 | 32 941,32 | |
| Субсидия на проведение Всероссийской переписи населения 2020года | 01 | 13 | 99.0.00.54690 | 464 800,00 | ||
| Субсидия на проведение Всероссийской переписи населения 2020года (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.54690 | 200 | 464 800,00 | |
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 1 451 200,00 | ||
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 100 | 1 221 200,00 | |
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 200 | 230 000,00 | |
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 311 200,00 | ||
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 100 | 299 200,00 | |
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 200 | 12 000,00 | |
| Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав | 01 | 13 | 99.0.00.70030 | 345 700,00 | ||
| Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 99.0.00.70030 | 100 | 345 700,00 | |
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 440 800,00 | ||
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 100 | 347 200,00 | |
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 200 | 93 600,00 | |
| Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области | 01 | 13 | 99.0.00.70870 | 15 500,00 | ||
| Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 01 | 13 | 99.0.00.70870 | 100 | 15 500,00 | |
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями | 01 | 13 | 99.0.00.80140 | 100 000,00 | ||
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 13 | 99.0.00.80140 | 800 | 100 000,00 | |
| Исполнение судебных актов по искам к Дубовскому району | 01 | 13 | 99.0.00.80970 | 53 000,00 | ||
| Исполнение судебных актов по искам к Дубовскому району (Иные бюджетные ассигнования) | 01 | 13 | 99.0.00.80970 | 800 | 53 000,00 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 03 | 00 | 78 000,00 | |||
| Гражданская оборона | 03 | 09 | 77 000,00 | |||
| Пропаганда и обучение населения Дубовского муниципального района | 03 | 09 | 10.0.01.20090 | 2 000,00 | ||
| Пропаганда и обучение населения Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 03 | 09 | 10.0.01.20090 | 200 | 2 000,00 | |
| Мероприятия по повышению готовности сил и средств Дубовского муниципального района к реагированию на возникающие чрезвычайные ситуации | 03 | 09 | 10.0.02.20090 | 75 000,00 | ||
| Мероприятия по повышению готовности сил и средств Дубовского муниципального района к реагированию на возникающие чрезвычайные ситуации (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 03 | 09 | 10.0.02.20090 | 200 | 75 000,00 | |
| Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | 03 | 14 | 1 000,00 | |||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма | 03 | 14 | 15.0.03.21650 | 1 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 03 | 14 | 15.0.03.21650 | 200 | 1 000,00 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 04 | 00 | 15 797 608,00 | |||
| Сельское хозяйство и рыболовство | 04 | 05 | 218 400,00 | |||
| Развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства: борьба с многоядерными вредителями | 04 | 05 | 12.0.01.85410 | 100 000,00 | ||
| Развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства: борьба с многоядерными вредителями (Иные бюджетные ассигнования) | 04 | 05 | 12.0.01.85410 | 800 | 100 000,00 | |
| Обеспечение реализации муниципальной аграрной политики: материальное поощрение (премирование) передовых организаций агропромышленного комплекса и передовиков производства по итогам районного смотра-конкурса | 04 | 05 | 12.0.03.80510 | 50 000,00 | ||
| Обеспечение реализации муниципальной аграрной политики: материальное поощрение (премирование) передовых организаций агропромышленного комплекса и передовиков производства по итогам районного смотра-конкурса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 05 | 12.0.03.80510 | 200 | 50 000,00 | |
| Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней живитных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и живитных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных | 04 | 05 | 99.0.00.70270 | 68 400,00 | ||
| Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней живитных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и живитных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 05 | 99.0.00.70270 | 200 | 68 400,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 | 09 | 14 779 208,00 | |||
| Субсидия на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов | 04 | 09 | 21.0.01.71930 | 8 000 000,00 | ||
| Субсидия на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 21.0.01.71930 | 200 | 8 000 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов пунктов | 04 | 09 | 21.0.01.S1930 | 80 808,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов пунктов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 21.0.01.S1930 | 200 | 80 808,00 | |
| Развитие системы организации движения транспортных средств и повышение безопасности дорожного движения | 04 | 09 | 24.0.01.20850 | 136 000,00 | ||
| Развитие системы организации движения транспортных средств и повышение безопасности дорожного движения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 24.0.01.20850 | 200 | 136 000,00 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 04 | 09 | 24.0.01.71740 | 6 000 000,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 24.0.01.71740 | 200 | 6 000 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 04 | 09 | 24.0.01.S1740 | |||
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 24.0.01.S1740 | 200 | ||
| Содержание автомобильных дорог общего пользования | 04 | 09 | 99.0.00.21010 | 100 000,00 | ||
| Содержание автомобильных дорог общего пользования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 99.0.00.21010 | 200 | 100 000,00 | |
| Инвентаризация дорог общего пользования местного значения | 04 | 09 | 99.0.00.21870 | 462 400,00 | ||
| Инвентаризация дорог общего пользования местного значения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 09 | 99.0.00.21870 | 200 | 462 400,00 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 04 | 12 | 800 000,00 | |||
| Повышение значимости сферы предпринимательской деятельности в экономическом потенциале Дубовского муниципального района, пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности: проведение праздника «День предпринимательства | 04 | 12 | 11.0.03.20050 | 50 000,00 | ||
| Повышение значимости сферы предпринимательской деятельности в экономическом потенциале Дубовского муниципального района, пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности: проведение праздника «День предпринимательства (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 12 | 11.0.03.20050 | 200 | 50 000,00 | |
| Мероприятия по землеустройству и землепользованию | 04 | 12 | 99.0.00.20320 | 100 000,00 | ||
| Мероприятия по землеустройству и землепользованию (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 12 | 99.0.00.20320 | 200 | 100 000,00 | |
| Обеспечение приватизации, оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности | 04 | 12 | 99.0.00.20330 | 150 000,00 | ||
| Обеспечение приватизации, оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 12 | 99.0.00.20330 | 200 | 150 000,00 | |
| Отдельные мероприятия в области архитектуры и градостроительства | 04 | 12 | 99.0.00.21020 | 500 000,00 | ||
| Отдельные мероприятия в области архитектуры и градостроительства (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 04 | 12 | 99.0.00.21020 | 200 | 500 000,00 | |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 05 | 00 | 1 851 300,00 | |||
| Коммунальное хозяйство | 05 | 02 | 1 851 300,00 | |||
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 1 851 300,00 | ||
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 600 | 45 000,00 | |
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению (Иные бюджетные ассигнования) | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 800 | 1 806 300,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 07 | 00 | 325 477 918,04 | |||
| Дошкольное образование | 07 | 01 | 60 782 328,57 | |||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 22 275 500,00 | ||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 100 | 5 164 000,00 | |
| Мероприятия по развитию дошкольного образования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 200 | 17 111 500,00 | |
| Мероприятия по развитию дошкольного образования детей — уплата налогов | 07 | 01 | 13.1.01.80140 | 217 300,00 | ||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 07 | 01 | 13.1.01.80140 | 800 | 217 300,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 01 | 13.1.01.L0980 | 1 950,57 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 13.1.01.L0980 | 200 | 1 950,57 | |
| Энергосберижение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района | 07 | 01 | 21.0.01.20990 | 155 000,00 | ||
| Энергосберижение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 21.0.01.20990 | 200 | 155 000,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 07 | 01 | 99.0.00.70351 | 15 323 200,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 01 | 99.0.00.70351 | 100 | 15 323 200,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 07 | 01 | 99.0.00.70352 | 5 167 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 01 | 99.0.00.70352 | 100 | 5 167 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 07 | 01 | 99.0.00.70353 | 290 700,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 99.0.00.70353 | 200 | 290 700,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 07 | 01 | 99.0.00.70980 | 95 578,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 99.0.00.70980 | 200 | 95 578,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 07 | 01 | 99.0.00.71491 | 12 719 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 01 | 99.0.00.71491 | 100 | 12 719 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 07 | 01 | 99.0.00.71492 | 4 271 100,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 01 | 99.0.00.71492 | 100 | 4 271 100,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 07 | 01 | 99.0.00.71493 | 264 800,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 01 | 99.0.00.71493 | 200 | 264 800,00 | |
| Общее образование | 07 | 02 | 226 223 351,35 | |||
| Мероприятия по развитию общего образования детей | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 44 076 543,89 | ||
| Мероприятия по развитию общего образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 100 | 5 844 700,00 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 200 | 38 231 843,89 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей — уплата налогов | 07 | 02 | 13.2.01.80140 | 2 270 400,00 | ||
| Мероприятия по развитию общего образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 07 | 02 | 13.2.01.80140 | 800 | 2 270 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 02 | 13.2.01.L0980 | 33 739,39 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.L0980 | 200 | 33 739,39 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 02 | 13.2.01.L1840 | 52 631,58 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.L1840 | 200 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 02 | 13.2.01.L1850 | 263 157,90 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.L1850 | 200 | 263 157,90 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 07 | 02 | 13.2.01.L1890 | 52 631,58 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.L1890 | 200 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 07 | 02 | 13.2.01.L3040 | 3 414 575,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 13.2.01.L3040 | 200 | 3 414 575,00 | |
| Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций | 07 | 02 | 99.0.00.53030 | 12 967 920,00 | ||
| Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 02 | 99.0.00.53030 | 100 | 12 967 920,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 07 | 02 | 99.0.00.70361 | 104 260 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 02 | 99.0.00.70361 | 100 | 104 260 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 07 | 02 | 99.0.00.70362 | 28 382 000,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 02 | 99.0.00.70362 | 100 | 28 382 000,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 07 | 02 | 99.0.00.70363 | 5 388 400,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.70363 | 200 | 5 388 400,00 | |
| Субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в образовательных организациях | 07 | 02 | 99.0.00.70370 | 5 811 705,00 | ||
| Субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.70370 | 200 | 5 811 705,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 07 | 02 | 99.0.00.70980 | 1 653 230,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.70980 | 200 | 1 653 230,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 02 | 99.0.00.71840 | 1 000 000,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.71840 | 200 | 1 000 000,00 | |
| Субсидия на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 07 | 02 | 99.0.00.71850 | 5 000 000,00 | ||
| Субсидия на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.71850 | 200 | 5 000 000,00 | |
| Субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 07 | 02 | 99.0.00.71890 | 1 000 000,00 | ||
| Субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.71890 | 200 | 1 000 000,00 | |
| Субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 07 | 02 | 99.0.00.L3040 | 10 595 817,01 | ||
| Субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 02 | 99.0.00.L3040 | 200 | 10 595 817,01 | |
| Дополнительное образование детей | 07 | 03 | 13 617 438,12 | |||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 5 781 201,39 | ||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 100 | 2 064 523,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 200 | 717 344,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 600 | 2 999 334,39 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей — уплата налогов | 07 | 03 | 13.3.01.80140 | 47 400,00 | ||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 07 | 03 | 13.3.01.80140 | 800 | 47 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 1 044,73 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 200 | 379,12 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 600 | 665,61 | |
| Мероприятия по организации предоставления дополнительного образования | 07 | 03 | 14.0.02.60060 | 6 900 000,00 | ||
| Мероприятия по организации предоставления дополнительного образования (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 03 | 14.0.02.60060 | 600 | 6 900 000,00 | |
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма | 07 | 03 | 15.0.03.21650 | 18 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 03 | 15.0.03.21650 | 600 | 18 000,00 | |
| Обеспечение безопасного участия детей в дорожном движении и формировании навыков законопослушного поведения на дорогах | 07 | 03 | 24.0.03.20850 | 5 000,00 | ||
| Обеспечение безопасного участия детей в дорожном движении и формировании навыков законопослушного поведения на дорогах (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 24.0.03.20850 | 200 | 5 000,00 | |
| Осуществление мероприятий по экологическому воспитанию населения | 07 | 03 | 26.0.01.20220 | 2 000,00 | ||
| Осуществление мероприятий по экологическому воспитанию населения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 26.0.01.20220 | 200 | 2 000,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 51 192,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 200 | 18 577,11 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 600 | 32 614,89 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 811 600,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 100 | 711 600,00 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 200 | 100 000,00 | |
| Молодежная политика | 07 | 07 | 9 495 800,00 | |||
| Субсидии на иные цели в рамках персонифицированного финансирования | 07 | 07 | 13.3.01.60090 | 2 000 000,00 | ||
| Субсидии на иные цели в рамках персонифицированного финансирования (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 07 | 13.3.01.60090 | 600 | 2 000 000,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 5 698 300,00 | ||
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 100 | 5 307 200,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 200 | 391 100,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 07 | 07 | 16.0.01.80140 | 3 000,00 | ||
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 07 | 07 | 16.0.01.80140 | 800 | 3 000,00 | |
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района | 07 | 07 | 19.0.01.20150 | 90 000,00 | ||
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 07 | 19.0.01.20150 | 100 | 90 000,00 | |
| Изготовление рекламно-информационных конструкций, изданий и предметов, продуктов рекламного, сувенирного, просветительского характера | 07 | 07 | 30.0.01.20190 | 46 000,00 | ||
| Изготовление рекламно-информационных конструкций, изданий и предметов, продуктов рекламного, сувенирного, просветительского характера (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 07 | 30.0.01.20190 | 200 | 46 000,00 | |
| Проведение тематических мероприятий туристической направленности | 07 | 07 | 30.0.03.20190 | 18 000,00 | ||
| Проведение тематических мероприятий туристической направленности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 07 | 30.0.03.20190 | 200 | 18 000,00 | |
| Предоставление услуг (работ) в сфере молодежной политики | 07 | 07 | 99.0.00.60090 | 130 000,00 | ||
| Предоставление услуг (работ) в сфере молодежной политики (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 07 | 07 | 99.0.00.60090 | 600 | 130 000,00 | |
| Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 07 | 07 | 99.0.00.70390 | 1 510 500,00 | ||
| Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 07 | 99.0.00.70390 | 200 | 1 510 500,00 | |
| Другие вопросы в области образования | 07 | 09 | 15 359 000,00 | |||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 15 340 000,00 | ||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 100 | 13 340 000,00 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 200 | 2 000 000,00 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы»- уплата налого | 07 | 09 | 13.4.01.80140 | 19 000,00 | ||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы»- уплата налого (Иные бюджетные ассигнования) | 07 | 09 | 13.4.01.80140 | 800 | 19 000,00 | |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 08 | 00 | 9 646 692,45 | |||
| Культура | 08 | 01 | 9 646 692,45 | |||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 2 580 000,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 100 | 2 200 000,00 | |
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 200 | 380 000,00 | |
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов-уплата налогов | 08 | 01 | 14.0.01.80140 | 14 700,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 08 | 01 | 14.0.01.80140 | 800 | 14 700,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 2 575 000,00 | ||
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 100 | 2 200 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 200 | 375 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры-уплата налогов | 08 | 01 | 14.0.03.80140 | 22 400,00 | ||
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 08 | 01 | 14.0.03.80140 | 800 | 22 400,00 | |
| Субсидия из областного бюджета на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы ДК в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек | 08 | 01 | 14.0.03.L4670 | 2 254 592,45 | ||
| Субсидия из областного бюджета на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы ДК в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 08 | 01 | 14.0.03.L4670 | 200 | 2 254 592,45 | |
| Мероприятия по совершенствованию музейной деятельности, обеспечение сохранности и доступности музейных фондов, предметов и коллекций для населения | 08 | 01 | 14.0.04.60140 | 2 200 000,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию музейной деятельности, обеспечение сохранности и доступности музейных фондов, предметов и коллекций для населения (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 08 | 01 | 14.0.04.60140 | 600 | 2 200 000,00 | |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 10 | 00 | 37 977 400,00 | |||
| Пенсионное обеспечение | 10 | 01 | 2 778 500,00 | |||
| Доплаты к пенсиям муниципальных служащих | 10 | 01 | 99.0.00.10270 | 2 778 500,00 | ||
| Доплаты к пенсиям муниципальных служащих (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 01 | 99.0.00.10270 | 300 | 2 778 500,00 | |
| Социальное обеспечение населения | 10 | 03 | 19 492 493,00 | |||
| Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предрставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 10 | 03 | 99.0.00.70420 | 1 979 500,00 | ||
| Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предрставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 03 | 99.0.00.70420 | 300 | 1 979 500,00 | |
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений. работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 10 | 03 | 99.0.00.70430 | 14 400,00 | ||
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений. работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 03 | 99.0.00.70430 | 300 | 14 400,00 | |
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 10 | 03 | 99.0.00.70450 | 1 239 100,00 | ||
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 03 | 99.0.00.70450 | 300 | 1 239 100,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 16 259 493,00 | ||
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 200 | 135 000,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 300 | 16 124 493,00 | |
| Охрана семьи и детства | 10 | 04 | 13 081 100,00 | |||
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 1 543 300,00 | ||
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 200 | 15 433,00 | |
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 300 | 1 527 867,00 | |
| Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству | 10 | 04 | 99.0.00.70400 | 8 492 000,00 | ||
| Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 04 | 99.0.00.70400 | 300 | 8 492 000,00 | |
| Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки | 10 | 04 | 99.0.00.70410 | 3 045 800,00 | ||
| Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 10 | 04 | 99.0.00.70410 | 300 | 3 045 800,00 | |
| Другие вопросы в области социальной политики | 10 | 06 | 2 625 307,00 | |||
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 1 617 800,00 | ||
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 100 | 1 356 000,00 | |
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 200 | 261 800,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 1 007 507,00 | ||
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 100 | 878 300,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 200 | 129 207,00 | |
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 11 | 00 | 4 811 167,00 | |||
| Физическая культура | 11 | 01 | 4 643 500,00 | |||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 4 482 700,00 | ||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 100 | 4 100 000,00 | |
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 200 | 382 700,00 | |
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 11 | 01 | 18.0.01.80140 | 160 800,00 | ||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 11 | 01 | 18.0.01.80140 | 800 | 160 800,00 | |
| Массовый спорт | 11 | 02 | 167 667,00 | |||
| Субсидия на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья | 11 | 02 | 18.0.01.71910 | 167 667,00 | ||
| Субсидия на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 11 | 02 | 18.0.01.71910 | 200 | 167 667,00 | |
| СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 12 | 00 | 1 066 500,00 | |||
| Периодическая печать и издательства | 12 | 02 | 1 066 500,00 | |||
| Предоставление услуг (работ) в сфере средств массовой информации | 12 | 02 | 99.0.00.60120 | 900 000,00 | ||
| Предоставление услуг (работ) в сфере средств массовой информации (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 12 | 02 | 99.0.00.60120 | 600 | 900 000,00 | |
| Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации | 12 | 02 | 99.0.00.70840 | 166 500,00 | ||
| Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 12 | 02 | 99.0.00.70840 | 600 | 166 500,00 | |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 14 | 00 | 44 407 152,00 | |||
| Прочие межбюджетные трансферты общего характера | 14 | 03 | 44 407 152,00 | |||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 14 | 03 | 24.0.01.71740 | 2 232 000,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Межбюджетные трансферты) | 14 | 03 | 24.0.01.71740 | 500 | 2 232 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 14 | 03 | 24.0.01.S1740 | 83 152,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Межбюджетные трансферты) | 14 | 03 | 24.0.01.S1740 | 500 | 83 152,00 | |
| Межбюджетные трансферты поселениям | 14 | 03 | 99.0.00.70230 | 39 992 000,00 | ||
| Межбюджетные трансферты поселениям (Межбюджетные трансферты) | 14 | 03 | 99.0.00.70230 | 500 | 39 992 000,00 | |
| Субсидии местным бюджетам на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды | 14 | 03 | 99.0.00.71970 | 2 100 000,00 | ||
| Субсидии местным бюджетам на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды (Межбюджетные трансферты) | 14 | 03 | 99.0.00.71970 | 500 | 2 100 000,00 | |
| Всего | 491 401 537,49 | |||||
| Приложение 8 к решению Дубовской районной Думы от «24» марта 2021г № 35/284 | |||||||
| Ведомственная структура расходов районного бюджета на 2021 год | |||||||
| (руб.) | |||||||
| Наименование | Мин | Рз | ПР | ЦСР | ВР | Сумма | |
| АДМИНИСТРАЦИЯ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ | 902 | 136 079 460,00 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 902 | 01 | 00 | 36 569 000,00 | |||
| Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования | 902 | 01 | 02 | 1 562 400,00 | |||
| Высшее должностное лицо муниципального образования | 902 | 01 | 02 | 90.0.00.00030 | 1 562 400,00 | ||
| Высшее должностное лицо муниципального образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 02 | 90.0.00.00030 | 100 | 1 562 400,00 | |
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 902 | 01 | 04 | 16 349 900,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 902 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 12 794 900,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 100 | 12 148 900,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 200 | 646 000,00 | |
| Заместители высшего должностного лица муниципального образования | 902 | 01 | 04 | 90.0.00.00040 | 3 478 000,00 | ||
| Заместители высшего должностного лица муниципального образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 04 | 90.0.00.00040 | 100 | 3 478 000,00 | |
| Членские взносы в Ассоциацию | 902 | 01 | 04 | 99.0.00.80070 | 77 000,00 | ||
| Членские взносы в Ассоциацию (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 01 | 04 | 99.0.00.80070 | 800 | 77 000,00 | |
| Судебная система | 902 | 01 | 05 | 3 400,00 | |||
| Осуществление полномочий по составлению (изменению)списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ | 902 | 01 | 05 | 99.0.00.51200 | 3 400,00 | ||
| Осуществление полномочий по составлению (изменению)списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 05 | 99.0.00.51200 | 200 | 3 400,00 | |
| Резервные фонды | 902 | 01 | 11 | 300 000,00 | |||
| Резервный фонд | 902 | 01 | 11 | 99.0.00.80670 | 300 000,00 | ||
| Резервный фонд (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 01 | 11 | 99.0.00.80670 | 800 | 300 000,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 902 | 01 | 13 | 18 353 300,00 | |||
| Мероприятия по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних и молодежи | 902 | 01 | 13 | 15.0.02.21650 | 5 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних и молодежи (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 15.0.02.21650 | 200 | 5 000,00 | |
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района | 902 | 01 | 13 | 19.0.01.20150 | 2 000,00 | ||
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 19.0.01.20150 | 200 | 2 000,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 902 | 01 | 13 | 90.0.00.00010 | 10 086 600,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 13 | 90.0.00.00010 | 100 | 10 086 600,00 | |
| Закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (ХЭС, Городское хозяйство) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.20360 | 5 113 058,68 | ||
| Закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (ХЭС, Городское хозяйство) (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.20360 | 200 | 5 113 058,68 | |
| Взносы на капитальный ремонт многоквартирных домов | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.20530 | 32 941,32 | ||
| Взносы на капитальный ремонт многоквартирных домов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.20530 | 200 | 32 941,32 | |
| Субсидия на проведение Всероссийской переписи населения 2020года | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.54690 | 464 800,00 | ||
| Субсидия на проведение Всероссийской переписи населения 2020года (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.54690 | 200 | 464 800,00 | |
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 1 451 200,00 | ||
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 100 | 1 221 200,00 | |
| Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.59320 | 200 | 230 000,00 | |
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 311 200,00 | ||
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 100 | 299 200,00 | |
| Субвенции на организационное обеспечение деятельности территориальных административных комиссий (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70010 | 200 | 12 000,00 | |
| Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70030 | 345 700,00 | ||
| Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70030 | 100 | 345 700,00 | |
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 440 800,00 | ||
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 100 | 347 200,00 | |
| Субвенция на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.70040 | 200 | 93 600,00 | |
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.80140 | 100 000,00 | ||
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 01 | 13 | 99.0.00.80140 | 800 | 100 000,00 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 902 | 03 | 00 | 78 000,00 | |||
| Гражданская оборона | 902 | 03 | 09 | 77 000,00 | |||
| Пропаганда и обучение населения Дубовского муниципального района | 902 | 03 | 09 | 10.0.01.20090 | 2 000,00 | ||
| Пропаганда и обучение населения Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 03 | 09 | 10.0.01.20090 | 200 | 2 000,00 | |
| Мероприятия по повышению готовности сил и средств Дубовского муниципального района к реагированию на возникающие чрезвычайные ситуации | 902 | 03 | 09 | 10.0.02.20090 | 75 000,00 | ||
| Мероприятия по повышению готовности сил и средств Дубовского муниципального района к реагированию на возникающие чрезвычайные ситуации (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 03 | 09 | 10.0.02.20090 | 200 | 75 000,00 | |
| Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | 902 | 03 | 14 | 1 000,00 | |||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма | 902 | 03 | 14 | 15.0.03.21650 | 1 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 03 | 14 | 15.0.03.21650 | 200 | 1 000,00 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 902 | 04 | 00 | 15 085 208,00 | |||
| Сельское хозяйство и рыболовство | 902 | 04 | 05 | 218 400,00 | |||
| Развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства: борьба с многоядерными вредителями | 902 | 04 | 05 | 12.0.01.85410 | 100 000,00 | ||
| Развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства: борьба с многоядерными вредителями (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 04 | 05 | 12.0.01.85410 | 800 | 100 000,00 | |
| Обеспечение реализации муниципальной аграрной политики: материальное поощрение (премирование) передовых организаций агропромышленного комплекса и передовиков производства по итогам районного смотра-конкурса | 902 | 04 | 05 | 12.0.03.80510 | 50 000,00 | ||
| Обеспечение реализации муниципальной аграрной политики: материальное поощрение (премирование) передовых организаций агропромышленного комплекса и передовиков производства по итогам районного смотра-конкурса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 05 | 12.0.03.80510 | 200 | 50 000,00 | |
| Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней живитных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и живитных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных | 902 | 04 | 05 | 99.0.00.70270 | 68 400,00 | ||
| Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней живитных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и живитных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 05 | 99.0.00.70270 | 200 | 68 400,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 902 | 04 | 09 | 14 316 808,00 | |||
| Субсидия на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов | 902 | 04 | 09 | 21.0.01.71930 | 8 000 000,00 | ||
| Субсидия на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 21.0.01.71930 | 200 | 8 000 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов пунктов | 902 | 04 | 09 | 21.0.01.S1930 | 80 808,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов пунктов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 21.0.01.S1930 | 200 | 80 808,00 | |
| Развитие системы организации движения транспортных средств и повышение безопасности дорожного движения | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.20850 | 136 000,00 | ||
| Развитие системы организации движения транспортных средств и повышение безопасности дорожного движения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.20850 | 200 | 136 000,00 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.71740 | 6 000 000,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.71740 | 200 | 6 000 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.S1740 | |||
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 24.0.01.S1740 | 200 | ||
| Содержание автомобильных дорог общего пользования | 902 | 04 | 09 | 99.0.00.21010 | 100 000,00 | ||
| Содержание автомобильных дорог общего пользования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 09 | 99.0.00.21010 | 200 | 100 000,00 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 902 | 04 | 12 | 550 000,00 | |||
| Повышение значимости сферы предпринимательской деятельности в экономическом потенциале Дубовского муниципального района, пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности: проведение праздника «День предпринимательства | 902 | 04 | 12 | 11.0.03.20050 | 50 000,00 | ||
| Повышение значимости сферы предпринимательской деятельности в экономическом потенциале Дубовского муниципального района, пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности: проведение праздника «День предпринимательства (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 12 | 11.0.03.20050 | 200 | 50 000,00 | |
| Отдельные мероприятия в области архитектуры и градостроительства | 902 | 04 | 12 | 99.0.00.21020 | 500 000,00 | ||
| Отдельные мероприятия в области архитектуры и градостроительства (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 04 | 12 | 99.0.00.21020 | 200 | 500 000,00 | |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 902 | 05 | 00 | 1 851 300,00 | |||
| Коммунальное хозяйство | 902 | 05 | 02 | 1 851 300,00 | |||
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению | 902 | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 1 851 300,00 | ||
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 902 | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 600 | 45 000,00 | |
| Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 05 | 02 | 99.0.00.70510 | 800 | 1 806 300,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 902 | 07 | 00 | 15 359 000,00 | |||
| Другие вопросы в области образования | 902 | 07 | 09 | 15 359 000,00 | |||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» | 902 | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 15 340 000,00 | ||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 100 | 13 340 000,00 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 07 | 09 | 13.4.01.00590 | 200 | 2 000 000,00 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы»- уплата налого | 902 | 07 | 09 | 13.4.01.80140 | 19 000,00 | ||
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы»- уплата налого (Иные бюджетные ассигнования) | 902 | 07 | 09 | 13.4.01.80140 | 800 | 19 000,00 | |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 902 | 10 | 00 | 21 663 300,00 | |||
| Пенсионное обеспечение | 902 | 10 | 01 | 2 778 500,00 | |||
| Доплаты к пенсиям муниципальных служащих | 902 | 10 | 01 | 99.0.00.10270 | 2 778 500,00 | ||
| Доплаты к пенсиям муниципальных служащих (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 902 | 10 | 01 | 99.0.00.10270 | 300 | 2 778 500,00 | |
| Социальное обеспечение населения | 902 | 10 | 03 | 16 259 493,00 | |||
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг | 902 | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 16 259 493,00 | ||
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 200 | 135 000,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 902 | 10 | 03 | 99.0.00.70530 | 300 | 16 124 493,00 | |
| Другие вопросы в области социальной политики | 902 | 10 | 06 | 2 625 307,00 | |||
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 1 617 800,00 | ||
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 100 | 1 356 000,00 | |
| Субвенции на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70020 | 200 | 261 800,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 1 007 507,00 | ||
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 100 | 878 300,00 | |
| Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 902 | 10 | 06 | 99.0.00.70530 | 200 | 129 207,00 | |
| СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 902 | 12 | 00 | 1 066 500,00 | |||
| Периодическая печать и издательства | 902 | 12 | 02 | 1 066 500,00 | |||
| Предоставление услуг (работ) в сфере средств массовой информации | 902 | 12 | 02 | 99.0.00.60120 | 900 000,00 | ||
| Предоставление услуг (работ) в сфере средств массовой информации (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 902 | 12 | 02 | 99.0.00.60120 | 600 | 900 000,00 | |
| Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации | 902 | 12 | 02 | 99.0.00.70840 | 166 500,00 | ||
| Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 902 | 12 | 02 | 99.0.00.70840 | 600 | 166 500,00 | |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 902 | 14 | 00 | 44 407 152,00 | |||
| Прочие межбюджетные трансферты общего характера | 902 | 14 | 03 | 44 407 152,00 | |||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 902 | 14 | 03 | 24.0.01.71740 | 2 232 000,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Межбюджетные трансферты) | 902 | 14 | 03 | 24.0.01.71740 | 500 | 2 232 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 902 | 14 | 03 | 24.0.01.S1740 | 83 152,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (Межбюджетные трансферты) | 902 | 14 | 03 | 24.0.01.S1740 | 500 | 83 152,00 | |
| Межбюджетные трансферты поселениям | 902 | 14 | 03 | 99.0.00.70230 | 39 992 000,00 | ||
| Межбюджетные трансферты поселениям (Межбюджетные трансферты) | 902 | 14 | 03 | 99.0.00.70230 | 500 | 39 992 000,00 | |
| Субсидии местным бюджетам на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды | 902 | 14 | 03 | 99.0.00.71970 | 2 100 000,00 | ||
| Субсидии местным бюджетам на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды (Межбюджетные трансферты) | 902 | 14 | 03 | 99.0.00.71970 | 500 | 2 100 000,00 | |
| ДУБОВСКАЯ РАЙОННАЯ ДУМА | 903 | 431 700,00 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 903 | 01 | 00 | 431 700,00 | |||
| Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований | 903 | 01 | 03 | 431 700,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 903 | 01 | 03 | 90.0.00.00010 | 431 700,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 903 | 01 | 03 | 90.0.00.00010 | 100 | 431 700,00 | |
| КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА | 904 | 1 953 100,00 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 904 | 01 | 00 | 1 953 100,00 | |||
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора | 904 | 01 | 06 | 1 953 100,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 904 | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 987 900,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 904 | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 100 | 987 900,00 | |
| Председатель Контрольно-ревизионной комиссии и его заместители | 904 | 01 | 06 | 90.0.00.00070 | 960 200,00 | ||
| Председатель Контрольно-ревизионной комиссии и его заместители (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 904 | 01 | 06 | 90.0.00.00070 | 100 | 960 200,00 | |
| Членские взносы в Ассоциацию | 904 | 01 | 06 | 99.0.00.80070 | 5 000,00 | ||
| Членские взносы в Ассоциацию (Иные бюджетные ассигнования) | 904 | 01 | 06 | 99.0.00.80070 | 800 | 5 000,00 | |
| ОТДЕЛ ПО МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКЕ, СПОРТУ, КУЛЬТУРЕ И ТУРИЗМУ АДМИНИСТРАЦИИ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ | 912 | 31 929 659,45 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 912 | 01 | 00 | 1 347 400,00 | |||
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 912 | 01 | 04 | 1 347 400,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 912 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 1 343 400,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 100 | 1 342 000,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 200 | 1 400,00 | |
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями | 912 | 01 | 04 | 99.0.00.80140 | 4 000,00 | ||
| Уплата налогов и сборов органами муниципальной власти и казенными учреждениями (Иные бюджетные ассигнования) | 912 | 01 | 04 | 99.0.00.80140 | 800 | 4 000,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 912 | 07 | 00 | 14 885 300,00 | |||
| Дополнительное образование детей | 912 | 07 | 03 | 6 900 000,00 | |||
| Мероприятия по организации предоставления дополнительного образования | 912 | 07 | 03 | 14.0.02.60060 | 6 900 000,00 | ||
| Мероприятия по организации предоставления дополнительного образования (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 912 | 07 | 03 | 14.0.02.60060 | 600 | 6 900 000,00 | |
| Молодежная политика | 912 | 07 | 07 | 7 985 300,00 | |||
| Субсидии на иные цели в рамках персонифицированного финансирования | 912 | 07 | 07 | 13.3.01.60090 | 2 000 000,00 | ||
| Субсидии на иные цели в рамках персонифицированного финансирования (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 912 | 07 | 07 | 13.3.01.60090 | 600 | 2 000 000,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района | 912 | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 5 698 300,00 | ||
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 100 | 5 307 200,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 07 | 07 | 16.0.01.20040 | 200 | 391 100,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 912 | 07 | 07 | 16.0.01.80140 | 3 000,00 | ||
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 912 | 07 | 07 | 16.0.01.80140 | 800 | 3 000,00 | |
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района | 912 | 07 | 07 | 19.0.01.20150 | 90 000,00 | ||
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 07 | 07 | 19.0.01.20150 | 100 | 90 000,00 | |
| Изготовление рекламно-информационных конструкций, изданий и предметов, продуктов рекламного, сувенирного, просветительского характера | 912 | 07 | 07 | 30.0.01.20190 | 46 000,00 | ||
| Изготовление рекламно-информационных конструкций, изданий и предметов, продуктов рекламного, сувенирного, просветительского характера (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 07 | 07 | 30.0.01.20190 | 200 | 46 000,00 | |
| Проведение тематических мероприятий туристической направленности | 912 | 07 | 07 | 30.0.03.20190 | 18 000,00 | ||
| Проведение тематических мероприятий туристической направленности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 07 | 07 | 30.0.03.20190 | 200 | 18 000,00 | |
| Предоставление услуг (работ) в сфере молодежной политики | 912 | 07 | 07 | 99.0.00.60090 | 130 000,00 | ||
| Предоставление услуг (работ) в сфере молодежной политики (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 912 | 07 | 07 | 99.0.00.60090 | 600 | 130 000,00 | |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 912 | 08 | 00 | 9 646 692,45 | |||
| Культура | 912 | 08 | 01 | 9 646 692,45 | |||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов | 912 | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 2 580 000,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 100 | 2 200 000,00 | |
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 08 | 01 | 14.0.01.20080 | 200 | 380 000,00 | |
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов-уплата налогов | 912 | 08 | 01 | 14.0.01.80140 | 14 700,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 912 | 08 | 01 | 14.0.01.80140 | 800 | 14 700,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 2 575 000,00 | ||
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 100 | 2 200 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.20080 | 200 | 375 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры-уплата налогов | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.80140 | 22 400,00 | ||
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.80140 | 800 | 22 400,00 | |
| Субсидия из областного бюджета на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы ДК в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.L4670 | 2 254 592,45 | ||
| Субсидия из областного бюджета на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы ДК в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 08 | 01 | 14.0.03.L4670 | 200 | 2 254 592,45 | |
| Мероприятия по совершенствованию музейной деятельности, обеспечение сохранности и доступности музейных фондов, предметов и коллекций для населения | 912 | 08 | 01 | 14.0.04.60140 | 2 200 000,00 | ||
| Мероприятия по совершенствованию музейной деятельности, обеспечение сохранности и доступности музейных фондов, предметов и коллекций для населения (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 912 | 08 | 01 | 14.0.04.60140 | 600 | 2 200 000,00 | |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 912 | 10 | 00 | 1 239 100,00 | |||
| Социальное обеспечение населения | 912 | 10 | 03 | 1 239 100,00 | |||
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 912 | 10 | 03 | 99.0.00.70450 | 1 239 100,00 | ||
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 912 | 10 | 03 | 99.0.00.70450 | 300 | 1 239 100,00 | |
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 912 | 11 | 00 | 4 811 167,00 | |||
| Физическая культура | 912 | 11 | 01 | 4 643 500,00 | |||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района | 912 | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 4 482 700,00 | ||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 912 | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 100 | 4 100 000,00 | |
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 11 | 01 | 18.0.01.00230 | 200 | 382 700,00 | |
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 912 | 11 | 01 | 18.0.01.80140 | 160 800,00 | ||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 912 | 11 | 01 | 18.0.01.80140 | 800 | 160 800,00 | |
| Массовый спорт | 912 | 11 | 02 | 167 667,00 | |||
| Субсидия на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья | 912 | 11 | 02 | 18.0.01.71910 | 167 667,00 | ||
| Субсидия на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 912 | 11 | 02 | 18.0.01.71910 | 200 | 167 667,00 | |
| ОТДЕЛ ПО ОБРАЗОВАНИЮ АДМИНИСТРАЦИИ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА | 913 | 313 167 318,04 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 913 | 01 | 00 | 2 858 700,00 | |||
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 913 | 01 | 04 | 2 843 200,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 913 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 2 843 200,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 100 | 2 843 200,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 913 | 01 | 13 | 15 500,00 | |||
| Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области | 913 | 01 | 13 | 99.0.00.70870 | 15 500,00 | ||
| Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 01 | 13 | 99.0.00.70870 | 100 | 15 500,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 913 | 07 | 00 | 295 233 618,04 | |||
| Дошкольное образование | 913 | 07 | 01 | 60 782 328,57 | |||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 22 275 500,00 | ||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 100 | 5 164 000,00 | |
| Мероприятия по развитию дошкольного образования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.00590 | 200 | 17 111 500,00 | |
| Мероприятия по развитию дошкольного образования детей — уплата налогов | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.80140 | 217 300,00 | ||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.80140 | 800 | 217 300,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.L0980 | 1 950,57 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 13.1.01.L0980 | 200 | 1 950,57 | |
| Энергосберижение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района | 913 | 07 | 01 | 21.0.01.20990 | 155 000,00 | ||
| Энергосберижение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 21.0.01.20990 | 200 | 155 000,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70351 | 15 323 200,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70351 | 100 | 15 323 200,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70352 | 5 167 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70352 | 100 | 5 167 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70353 | 290 700,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70353 | 200 | 290 700,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70980 | 95 578,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.70980 | 200 | 95 578,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71491 | 12 719 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71491 | 100 | 12 719 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71492 | 4 271 100,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71492 | 100 | 4 271 100,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71493 | 264 800,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 01 | 99.0.00.71493 | 200 | 264 800,00 | |
| Общее образование | 913 | 07 | 02 | 226 223 351,35 | |||
| Мероприятия по развитию общего образования детей | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 44 076 543,89 | ||
| Мероприятия по развитию общего образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 100 | 5 844 700,00 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.00590 | 200 | 38 231 843,89 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей — уплата налогов | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.80140 | 2 270 400,00 | ||
| Мероприятия по развитию общего образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.80140 | 800 | 2 270 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L0980 | 33 739,39 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L0980 | 200 | 33 739,39 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1840 | 52 631,58 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1840 | 200 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1850 | 263 157,90 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1850 | 200 | 263 157,90 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1890 | 52 631,58 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L1890 | 200 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L3040 | 3 414 575,00 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 13.2.01.L3040 | 200 | 3 414 575,00 | |
| Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.53030 | 12 967 920,00 | ||
| Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.53030 | 100 | 12 967 920,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70361 | 104 260 600,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления педагогическим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70361 | 100 | 104 260 600,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70362 | 28 382 000,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на оплату труда и начисления прочим работникам (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70362 | 100 | 28 382 000,00 | |
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70363 | 5 388 400,00 | ||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на обеспечение учебного процесса (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70363 | 200 | 5 388 400,00 | |
| Субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в образовательных организациях | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70370 | 5 811 705,00 | ||
| Субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70370 | 200 | 5 811 705,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70980 | 1 653 230,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.70980 | 200 | 1 653 230,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71840 | 1 000 000,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71840 | 200 | 1 000 000,00 | |
| Субсидия на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71850 | 5 000 000,00 | ||
| Субсидия на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71850 | 200 | 5 000 000,00 | |
| Субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71890 | 1 000 000,00 | ||
| Субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.71890 | 200 | 1 000 000,00 | |
| Субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.L3040 | 10 595 817,01 | ||
| Субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 02 | 99.0.00.L3040 | 200 | 10 595 817,01 | |
| Дополнительное образование детей | 913 | 07 | 03 | 6 717 438,12 | |||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 5 781 201,39 | ||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 100 | 2 064 523,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 200 | 717 344,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.00590 | 600 | 2 999 334,39 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей — уплата налогов | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.80140 | 47 400,00 | ||
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей — уплата налогов (Иные бюджетные ассигнования) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.80140 | 800 | 47 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 1 044,73 | ||
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 200 | 379,12 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 913 | 07 | 03 | 13.3.01.L0980 | 600 | 665,61 | |
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма | 913 | 07 | 03 | 15.0.03.21650 | 18 000,00 | ||
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 913 | 07 | 03 | 15.0.03.21650 | 600 | 18 000,00 | |
| Обеспечение безопасного участия детей в дорожном движении и формировании навыков законопослушного поведения на дорогах | 913 | 07 | 03 | 24.0.03.20850 | 5 000,00 | ||
| Обеспечение безопасного участия детей в дорожном движении и формировании навыков законопослушного поведения на дорогах (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 24.0.03.20850 | 200 | 5 000,00 | |
| Осуществление мероприятий по экологическому воспитанию населения | 913 | 07 | 03 | 26.0.01.20220 | 2 000,00 | ||
| Осуществление мероприятий по экологическому воспитанию населения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 26.0.01.20220 | 200 | 2 000,00 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 51 192,00 | ||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 200 | 18 577,11 | |
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям) | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.70980 | 600 | 32 614,89 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 811 600,00 | ||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 100 | 711 600,00 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 03 | 99.0.00.71170 | 200 | 100 000,00 | |
| Молодежная политика | 913 | 07 | 07 | 1 510 500,00 | |||
| Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области | 913 | 07 | 07 | 99.0.00.70390 | 1 510 500,00 | ||
| Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 07 | 07 | 99.0.00.70390 | 200 | 1 510 500,00 | |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 913 | 10 | 00 | 15 075 000,00 | |||
| Социальное обеспечение населения | 913 | 10 | 03 | 1 993 900,00 | |||
| Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предрставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 913 | 10 | 03 | 99.0.00.70420 | 1 979 500,00 | ||
| Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предрставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 913 | 10 | 03 | 99.0.00.70420 | 300 | 1 979 500,00 | |
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений. работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) | 913 | 10 | 03 | 99.0.00.70430 | 14 400,00 | ||
| Субвенции на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений. работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 913 | 10 | 03 | 99.0.00.70430 | 300 | 14 400,00 | |
| Охрана семьи и детства | 913 | 10 | 04 | 13 081 100,00 | |||
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 1 543 300,00 | ||
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 200 | 15 433,00 | |
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70340 | 300 | 1 527 867,00 | |
| Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70400 | 8 492 000,00 | ||
| Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70400 | 300 | 8 492 000,00 | |
| Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70410 | 3 045 800,00 | ||
| Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) | 913 | 10 | 04 | 99.0.00.70410 | 300 | 3 045 800,00 | |
| ОТДЕЛ ПО УПРАВЛЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНЫМ ИМУЩЕСТВОМ,ЗЕМЕЛЬНЫМИ И ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ АДМИНИСТРАЦИИ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА | 918 | 2 592 300,00 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 918 | 01 | 00 | 1 879 900,00 | |||
| Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций | 918 | 01 | 04 | 1 879 900,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 918 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 1 879 900,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 918 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 100 | 1 800 000,00 | |
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 918 | 01 | 04 | 90.0.00.00010 | 200 | 79 900,00 | |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 918 | 04 | 00 | 712 400,00 | |||
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 918 | 04 | 09 | 462 400,00 | |||
| Инвентаризация дорог общего пользования местного значения | 918 | 04 | 09 | 99.0.00.21870 | 462 400,00 | ||
| Инвентаризация дорог общего пользования местного значения (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 918 | 04 | 09 | 99.0.00.21870 | 200 | 462 400,00 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 918 | 04 | 12 | 250 000,00 | |||
| Мероприятия по землеустройству и землепользованию | 918 | 04 | 12 | 99.0.00.20320 | 100 000,00 | ||
| Мероприятия по землеустройству и землепользованию (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 918 | 04 | 12 | 99.0.00.20320 | 200 | 100 000,00 | |
| Обеспечение приватизации, оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности | 918 | 04 | 12 | 99.0.00.20330 | 150 000,00 | ||
| Обеспечение приватизации, оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности (Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд) | 918 | 04 | 12 | 99.0.00.20330 | 200 | 150 000,00 | |
| ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ АДМИНИСТРАЦИИ ДУБОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ | 927 | 5 248 000,00 | |||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 927 | 01 | 00 | 5 248 000,00 | |||
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора | 927 | 01 | 06 | 5 195 000,00 | |||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов | 927 | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 5 195 000,00 | ||
| Обеспечение деятельности муниципальных органов (Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами) | 927 | 01 | 06 | 90.0.00.00010 | 100 | 5 195 000,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 927 | 01 | 13 | 53 000,00 | |||
| Исполнение судебных актов по искам к Дубовскому району | 927 | 01 | 13 | 99.0.00.80970 | 53 000,00 | ||
| Исполнение судебных актов по искам к Дубовскому району (Иные бюджетные ассигнования) | 927 | 01 | 13 | 99.0.00.80970 | 800 | 53 000,00 | |
| Всего | 491 401 537,49 | ||||||
| Приложение 9.1 к решению Дубовской районной Думы от «24» марта 2021г № 35/284 | |||||
| Программно-целевая классификация расходов | |||||
| (руб.) | |||||
| Наименование | ЦСР | Рз | ПР | Сумма | |
| Муниципальная программа «Защита населения и территории Дубовского муниципального района от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах « | 10.0.00.00000 | 77 000,00 | |||
| Пропаганда и обучение населения Дубовского муниципального района | 10.0.01.20090 | 2 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 10.0.01.20090 | 03 | 00 | 2 000,00 | |
| Гражданская оборона | 10.0.01.20090 | 03 | 09 | 2 000,00 | |
| Мероприятия по повышению готовности сил и средств Дубовского муниципального района к реагированию на возникающие чрезвычайные ситуации | 10.0.02.20090 | 75 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 10.0.02.20090 | 03 | 00 | 75 000,00 | |
| Гражданская оборона | 10.0.02.20090 | 03 | 09 | 75 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Дубовском муниципальном районе» | 11.0.00.00000 | 50 000,00 | |||
| Повышение значимости сферы предпринимательской деятельности в экономическом потенциале Дубовского муниципального района, пропаганда и популяризация предпринимательской деятельности: проведение праздника «День предпринимательства | 11.0.03.20050 | 50 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 11.0.03.20050 | 04 | 00 | 50 000,00 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 11.0.03.20050 | 04 | 12 | 50 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Дубовского муниципального района» | 12.0.00.00000 | 150 000,00 | |||
| Развитие растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства: борьба с многоядерными вредителями | 12.0.01.85410 | 100 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 12.0.01.85410 | 04 | 00 | 100 000,00 | |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 12.0.01.85410 | 04 | 05 | 100 000,00 | |
| Обеспечение реализации муниципальной аграрной политики: материальное поощрение (премирование) передовых организаций агропромышленного комплекса и передовиков производства по итогам районного смотра-конкурса | 12.0.03.80510 | 50 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 12.0.03.80510 | 04 | 00 | 50 000,00 | |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 12.0.03.80510 | 04 | 05 | 50 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие образования в Дубовском муниципальном районе» | 13.0.00.00000 | 95 847 076,03 | |||
| Мероприятия по развитию дошкольного образования | 13.1.01.00590 | 22 275 500,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.1.01.00590 | 07 | 00 | 22 275 500,00 | |
| Дошкольное образование | 13.1.01.00590 | 07 | 01 | 22 275 500,00 | |
| Мероприятия по развитию дошкольного образования детей — уплата налогов | 13.1.01.80140 | 217 300,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.1.01.80140 | 07 | 00 | 217 300,00 | |
| Дошкольное образование | 13.1.01.80140 | 07 | 01 | 217 300,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 13.1.01.L0980 | 1 950,57 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.1.01.L0980 | 07 | 00 | 1 950,57 | |
| Дошкольное образование | 13.1.01.L0980 | 07 | 01 | 1 950,57 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей | 13.2.01.00590 | 44 076 543,89 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.00590 | 07 | 00 | 44 076 543,89 | |
| Общее образование | 13.2.01.00590 | 07 | 02 | 44 076 543,89 | |
| Мероприятия по развитию общего образования детей — уплата налогов | 13.2.01.80140 | 2 270 400,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.80140 | 07 | 00 | 2 270 400,00 | |
| Общее образование | 13.2.01.80140 | 07 | 02 | 2 270 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 13.2.01.L0980 | 33 739,39 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.L0980 | 07 | 00 | 33 739,39 | |
| Общее образование | 13.2.01.L0980 | 07 | 02 | 33 739,39 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 13.2.01.L1840 | 52 631,58 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.L1840 | 07 | 00 | 52 631,58 | |
| Общее образование | 13.2.01.L1840 | 07 | 02 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций | 13.2.01.L1850 | 263 157,90 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.L1850 | 07 | 00 | 263 157,90 | |
| Общее образование | 13.2.01.L1850 | 07 | 02 | 263 157,90 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях | 13.2.01.L1890 | 52 631,58 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.L1890 | 07 | 00 | 52 631,58 | |
| Общее образование | 13.2.01.L1890 | 07 | 02 | 52 631,58 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях | 13.2.01.L3040 | 3 414 575,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.2.01.L3040 | 07 | 00 | 3 414 575,00 | |
| Общее образование | 13.2.01.L3040 | 07 | 02 | 3 414 575,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей | 13.3.01.00590 | 5 781 201,39 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.3.01.00590 | 07 | 00 | 5 781 201,39 | |
| Дополнительное образование детей | 13.3.01.00590 | 07 | 03 | 5 781 201,39 | |
| Субсидии на иные цели в рамках персонифицированного финансирования | 13.3.01.60090 | 2 000 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.3.01.60090 | 07 | 00 | 2 000 000,00 | |
| Молодежная политика | 13.3.01.60090 | 07 | 07 | 2 000 000,00 | |
| Мероприятия по развитию дополнительного образования детей — уплата налогов | 13.3.01.80140 | 47 400,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.3.01.80140 | 07 | 00 | 47 400,00 | |
| Дополнительное образование детей | 13.3.01.80140 | 07 | 03 | 47 400,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в здани | 13.3.01.L0980 | 1 044,73 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.3.01.L0980 | 07 | 00 | 1 044,73 | |
| Дополнительное образование детей | 13.3.01.L0980 | 07 | 03 | 1 044,73 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы» | 13.4.01.00590 | 15 340 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.4.01.00590 | 07 | 00 | 15 340 000,00 | |
| Другие вопросы в области образования | 13.4.01.00590 | 07 | 09 | 15 340 000,00 | |
| Мероприятие «Организационное и методическое обеспечение реализации муниципальной программы»- уплата налого | 13.4.01.80140 | 19 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 13.4.01.80140 | 07 | 00 | 19 000,00 | |
| Другие вопросы в области образования | 13.4.01.80140 | 07 | 09 | 19 000,00 | |
| Муниципальная программа «Сохранение и развитие культуры и искусства Дубовского муниципального района» | 14.0.00.00000 | 16 546 692,45 | |||
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов | 14.0.01.20080 | 2 580 000,00 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.01.20080 | 08 | 00 | 2 580 000,00 | |
| Культура | 14.0.01.20080 | 08 | 01 | 2 580 000,00 | |
| Мероприятия по совершенствованию системы библиотечного обслуживания населения, обеспечению сохранности библиотечных фондов-уплата налогов | 14.0.01.80140 | 14 700,00 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.01.80140 | 08 | 00 | 14 700,00 | |
| Культура | 14.0.01.80140 | 08 | 01 | 14 700,00 | |
| Мероприятия по организации предоставления дополнительного образования | 14.0.02.60060 | 6 900 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 14.0.02.60060 | 07 | 00 | 6 900 000,00 | |
| Дополнительное образование детей | 14.0.02.60060 | 07 | 03 | 6 900 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры | 14.0.03.20080 | 2 575 000,00 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.03.20080 | 08 | 00 | 2 575 000,00 | |
| Культура | 14.0.03.20080 | 08 | 01 | 2 575 000,00 | |
| Мероприятия по созданию условий для организации массового отдыха и досуга, обеспечение жителей района услугами организаций кульуры-уплата налогов | 14.0.03.80140 | 22 400,00 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.03.80140 | 08 | 00 | 22 400,00 | |
| Культура | 14.0.03.80140 | 08 | 01 | 22 400,00 | |
| Субсидия из областного бюджета на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы ДК в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек | 14.0.03.L4670 | 2 254 592,45 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.03.L4670 | 08 | 00 | 2 254 592,45 | |
| Культура | 14.0.03.L4670 | 08 | 01 | 2 254 592,45 | |
| Мероприятия по совершенствованию музейной деятельности, обеспечение сохранности и доступности музейных фондов, предметов и коллекций для населения | 14.0.04.60140 | 2 200 000,00 | |||
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 14.0.04.60140 | 08 | 00 | 2 200 000,00 | |
| Культура | 14.0.04.60140 | 08 | 01 | 2 200 000,00 | |
| Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области на период « | 15.0.00.00000 | 24 000,00 | |||
| Мероприятия по профилактике правонарушений среди несовершеннолетних и молодежи | 15.0.02.21650 | 5 000,00 | |||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 15.0.02.21650 | 01 | 00 | 5 000,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 15.0.02.21650 | 01 | 13 | 5 000,00 | |
| Мероприятия по профилактике экстремизма и терроризма | 15.0.03.21650 | 19 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 15.0.03.21650 | 03 | 00 | 1 000,00 | |
| Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | 15.0.03.21650 | 03 | 14 | 1 000,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 15.0.03.21650 | 07 | 00 | 18 000,00 | |
| Дополнительное образование детей | 15.0.03.21650 | 07 | 03 | 18 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие молодежной политики Дубовского муниципального района» | 16.0.00.00000 | 5 701 300,00 | |||
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района | 16.0.01.20040 | 5 698 300,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 16.0.01.20040 | 07 | 00 | 5 698 300,00 | |
| Молодежная политика | 16.0.01.20040 | 07 | 07 | 5 698 300,00 | |
| Создание условий для развития молодёжной политики на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 16.0.01.80140 | 3 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 16.0.01.80140 | 07 | 00 | 3 000,00 | |
| Молодежная политика | 16.0.01.80140 | 07 | 07 | 3 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Дубовском муниципальном районе» | 18.0.00.00000 | 4 811 167,00 | |||
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района | 18.0.01.00230 | 4 482 700,00 | |||
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 18.0.01.00230 | 11 | 00 | 4 482 700,00 | |
| Физическая культура | 18.0.01.00230 | 11 | 01 | 4 482 700,00 | |
| Субсидия на дооснащение действующих объектов физической культуры и спорта оборудованием для лиц с ограниченными возможностями здоровья | 18.0.01.71910 | 167 667,00 | |||
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 18.0.01.71910 | 11 | 00 | 167 667,00 | |
| Массовый спорт | 18.0.01.71910 | 11 | 02 | 167 667,00 | |
| Создание условий для развития физической культуры и спорта на территории Дубовского муниципального района-уплата налогов | 18.0.01.80140 | 160 800,00 | |||
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 18.0.01.80140 | 11 | 00 | 160 800,00 | |
| Физическая культура | 18.0.01.80140 | 11 | 01 | 160 800,00 | |
| Муниципальная программа «Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района» | 19.0.00.00000 | 92 000,00 | |||
| Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района | 19.0.01.20150 | 92 000,00 | |||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 19.0.01.20150 | 01 | 00 | 2 000,00 | |
| Другие общегосударственные вопросы | 19.0.01.20150 | 01 | 13 | 2 000,00 | |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 19.0.01.20150 | 07 | 00 | 90 000,00 | |
| Молодежная политика | 19.0.01.20150 | 07 | 07 | 90 000,00 | |
| Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района Волгоградской области « | 21.0.00.00000 | 8 235 808,00 | |||
| Энергосберижение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района | 21.0.01.20990 | 155 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 21.0.01.20990 | 07 | 00 | 155 000,00 | |
| Дошкольное образование | 21.0.01.20990 | 07 | 01 | 155 000,00 | |
| Субсидия на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов | 21.0.01.71930 | 8 000 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 21.0.01.71930 | 04 | 00 | 8 000 000,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 21.0.01.71930 | 04 | 09 | 8 000 000,00 | |
| Расходы на софинансирование субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов пунктов | 21.0.01.S1930 | 80 808,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 21.0.01.S1930 | 04 | 00 | 80 808,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 21.0.01.S1930 | 04 | 09 | 80 808,00 | |
| Муниципальная программа «Повышение безопасности дорожного движения и формирование законопослушного поведения участников дорожного движения в Дубовском муниципальном районе» | 24.0.00.00000 | 6 141 000,00 | |||
| Развитие системы организации движения транспортных средств и повышение безопасности дорожного движения | 24.0.01.20850 | 136 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 24.0.01.20850 | 04 | 00 | 136 000,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 24.0.01.20850 | 04 | 09 | 136 000,00 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности | 24.0.01.71740 | 6 000 000,00 | |||
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 24.0.01.71740 | 04 | 00 | 6 000 000,00 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 24.0.01.71740 | 04 | 09 | 6 000 000,00 | |
| Обеспечение безопасного участия детей в дорожном движении и формировании навыков законопослушного поведения на дорогах | 24.0.03.20850 | 5 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 24.0.03.20850 | 07 | 00 | 5 000,00 | |
| Дополнительное образование детей | 24.0.03.20850 | 07 | 03 | 5 000,00 | |
| Муниципальная программа «Экологическое образование, воспитание, просвещение населения, обеспечение благоприятных условий жизнедеятельности человека на территории Дубовского муниципального района « | 26.0.00.00000 | 2 000,00 | |||
| Осуществление мероприятий по экологическому воспитанию населения | 26.0.01.20220 | 2 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 26.0.01.20220 | 07 | 00 | 2 000,00 | |
| Дополнительное образование детей | 26.0.01.20220 | 07 | 03 | 2 000,00 | |
| Муниципальная программа «Развитие туризма на территории Дубовского муниципального района Волгоградской области» | 30.0.00.00000 | 64 000,00 | |||
| Изготовление рекламно-информационных конструкций, изданий и предметов, продуктов рекламного, сувенирного, просветительского характера | 30.0.01.20190 | 46 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 30.0.01.20190 | 07 | 00 | 46 000,00 | |
| Молодежная политика | 30.0.01.20190 | 07 | 07 | 46 000,00 | |
| Проведение тематических мероприятий туристической направленности | 30.0.03.20190 | 18 000,00 | |||
| ОБРАЗОВАНИЕ | 30.0.03.20190 | 07 | 00 | 18 000,00 | |
| Молодежная политика | 30.0.03.20190 | 07 | 07 | 18 000,00 | |
| Всего | 137 742 043,48 | ||||
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/287
Об утверждении Порядка назначения и проведения
собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов)
в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Утвердить Порядок назначения и проведения собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов) в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области, согласно приложению.
- Контроль за исполнением настоящего решения возложить на администрацию Дубовского муниципального района Волгоградской области.
- Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Приложение к решению
Дубовской районной Думы
от 24.03.2021 № 35/287
Порядок
назначения и проведения собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов) в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области
- Общие положения
1.1. Настоящий Порядок назначения и проведения собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов) в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области (далее – Порядок) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Дубовского муниципального района Волгоградской области и устанавливает процедуру назначения, подготовки, проведения и определения результатов собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов) в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области как одной из форм непосредственного участия населения в осуществлении местного самоуправления.
1.2. Собрание граждан, конференция граждан (собрание делегатов) проводятся для обсуждения вопросов местного значения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Дубовский муниципальный район), информирования населения о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района Волгоградской области, обсуждения вопросов внесения инициативных проектов и их рассмотрения.
1.3. Собрание граждан (далее – собрание) проводится в случае вынесения на обсуждение вопроса(ов), затрагивающих права и интересы граждан, проживающих на части территории Дубовского муниципального района (многоквартирный жилой дом, группа жилых домов, жилой квартал, жилой микрорайон, сельский населенный пункт в составе муниципального образования, иная территория проживания граждан).
Конференция граждан (собрание делегатов) (далее – конференция) проводится в случае вынесения на обсуждение вопроса(ов), затрагивающих права и интересы всех граждан либо интересы более 100 граждан, проживающих на территории Дубовского муниципального района.
1.4. В собрании, конференции, проводимых для обсуждения вопросов местного значения Дубовского муниципального района, информирования населения о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района, вправе принимать участие граждане, делегаты конференции, проживающие на соответствующей территории Дубовского муниципального района, обладающие избирательным, правом.
В собрании, конференции, проводимых для обсуждения вопросов внесения инициативных проектов и их рассмотрения вправе принимать участие жители соответствующей территории Дубовского муниципального района, достигшие шестнадцатилетнего возраста (далее — граждане, делегаты конференции).
Граждане, делегаты конференции участвуют в собрании, конференции на равных основаниях, каждый гражданин, делегат конференции обладает одним голосом и участвует в собрании, конференции лично.
1.5. Собрание, конференция может принимать обращения к органам местного самоуправления и должностным лицам местного самоуправления, а также избирать лиц, уполномоченных представлять собрание, конференцию во взаимоотношениях с органами местного самоуправления и должностными лицами местного самоуправления.
1.6. Расходы, связанные с организацией и проведением собрания, конференции, осуществляются за счет средств бюджета Дубовского муниципального района.
1.7. Настоящий Порядок не распространяется на:
собрания и конференции, проводимые в общественных объединениях, трудовых и учебных коллективах, жилищных товариществах, иных организациях;
собрания и конференции, проводимые в целях осуществления территориального общественного самоуправления Дубовского муниципального района;
собрания, проводимые в качестве мирных массовых акций населения Дубовского муниципального района;
собрания, порядок проведения которых регулируется федеральным законодательством и законодательством Волгоградской области.
- Выдвижение инициативы проведения собрания, конференции
2.1. Собрание, конференция проводятся по инициативе:
Населения Дубовского муниципального района (далее – население);
Дубовской районной Думы Волгоградской области (далее – Дубовская районная Дума);
Главы Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – глава).
2.2. Собрание, проводимое по инициативе населения, назначается Дубовской районной Думы в порядке, установленном уставом Дубовского муниципального района.
Собрание, конференция, проводимые по инициативе Дубовской районной Думы или главы, назначаются соответственно Дубовской районной Думой или главой.
Конференция, проводимая по инициативе населения, назначается Дубовской районной Думой.
2.3. Организатором собрания, конференции, назначаемых Дубовской районной Думой, является администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области в лице уполномоченного структурного подразделения.
Организатором собрания, конференции, назначаемых главой, является администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области в лице уполномоченного структурного подразделения.
2.4. С инициативой проведения собрания, конференции, организуемых для обсуждения вопросов местного значения Дубовского муниципального района, информирования населения о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района, может выступить инициативная группа граждан, обладающих избирательным правом и проживающих на территории (части территории) Дубовского муниципального района, где предполагается провести собрание, конференцию, численностью не менее 50 человек (далее – инициативная группа).
С инициативой проведения собрания, конференции, организуемых по вопросам внесения инициативных проектов и их рассмотрения, может выступить инициативная группа граждан, достигших шестнадцатилетнего возраста и проживающих на территории (части территории) Дубовского муниципального района, где предполагается провести собрание, конференцию, численностью не менее 50 человек (далее — инициативная группа).
2.4.1 Решение о выдвижении инициативы проведения собрания, конференции принимается на собрании инициативной группы. В ходе собрания членов инициативной группы составляется протокол, в котором указываются:
решение о выдвижении инициативы проведения собрания, конференции с обоснованием необходимости проведения собрания, конференции;
формулировка вопроса (вопросов), предлагаемого (предлагаемых) для обсуждения на собрании, конференции;
территория, на которой предлагается провести собрание (в многоквартирном жилом доме, на территории группы жилых домов, жилого квартала, жилого микрорайона, сельского населенного пункта в составе муниципального образования, иной территории проживания граждан), конференцию;
предлагаемые дата, время и место проведения собрания, конференции;
список членов инициативной группы с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), даты рождения, адреса места жительства;
норма представительства делегатов на конференции в случае выдвижения инициативы проведения конференции;
сведения об организаторе собрания по избранию делегатов конференции (инициативная группа либо Дубовская районная Дума);
фамилия, имя, отчество (при наличии) члена инициативной группы, уполномоченного на представление инициативной группы во взаимоотношениях с органами местного самоуправления и должностными лицами местного самоуправления (далее – уполномоченный представитель инициативной группы).
Протокол собрания членов инициативной группы подписывается всеми членами инициативной группы.
2.4.2. Инициативной группой в Дубовскую районную Думу направляется письменное обращение о назначении собрания, конференции (далее – обращение инициативной группы).
В обращении инициативной группы в обязательном порядке указывается вопрос (вопросы), для обсуждения которого (которых) инициируется проведение собрания, конференции, почтовый адрес уполномоченного представителя инициативной группы. Каждый член инициативной группы собственноручно подписывает обращение инициативной группы и указывает фамилию, имя и отчество (при наличии). К обращению инициативной группы прилагается протокол собрания инициативной группы.
2.4.3. Обращение инициативной группы подлежит рассмотрению на очередном заседании Дубовской районной Думы в соответствии с регламентом Дубовской районной Думы.
Дубовская районная Дума принимает решение о назначении либо об отказе в назначении собрания, конференции в течение 30 календарных дней со дня поступления обращения инициативной группы.
Дубовская районная Дума отказывает в назначении собрания, конференции:
в случае нарушения инициативной группой граждан требований пунктов 2.4.1 и 2.4.2 настоящего Порядка;
в случае вынесения на собрание, конференцию вопросов, не относящихся к вопросам местного значения, информированию населения Дубовского муниципального района о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, обсуждению вопросов внесения инициативных проектов и их рассмотрения.
2.4.4. Дубовская районная Дума в течение 7 дней со дня принятия решения об отказе в проведении собрания, конференции направляет уполномоченному представителю инициативной группы письменный мотивированный ответ по почтовому адресу, указанному в обращении инициативной группы.
Дубовская районная Дума в течение 7 дней со дня принятия решения направляет уполномоченному представителю инициативной группы копию решения (выписки из решения) о назначении собрания, конференции, проводимых по инициативе граждан.
2.5. Инициирование проведения собрания, конференции Дубовской районной Думой осуществляется путем внесения депутатом (группой депутатов) письменного обращения в Дубовскую районную Думу.
В обращении депутата (группы депутатов) указываются:
обоснование необходимости проведения собрания, конференции;
формулировка вопроса (вопросов), предлагаемого (предлагаемых) для обсуждения на собрании, конференции;
территория, на которой предлагается провести собрание (в многоквартирном жилом доме, на территории группы жилых домов, жилого квартала, жилого микрорайона, сельского населенного пункта в составе муниципального образования, иной территории проживания граждан), конференцию;
предлагаемые дата, время и место проведения собрания, конференции;
норма представительства делегатов на конференции в случае выдвижения инициативы проведения конференции.
2.6. Обращение депутата (группы депутатов) подлежит рассмотрению на очередном заседании Дубовской районной Думы в соответствии с регламентом Дубовской районной Думы.
По результатам обсуждения обращения депутата (группы депутатов) Дубовской районной Думой принимается мотивированное решение о назначении либо об отказе в назначении собрания, конференции.
Дубовская районная Дума отказывает в назначении собрания, конференции:
в случае нарушения депутатом (группой депутатов), обратившимся (обратившимися) с письменным обращением в Дубовскую районную Думу требований пункта 2.5 настоящего Порядка;
в случае вынесения на собрание, конференцию вопросов, не относящихся к вопросам местного значения, информированию населения Дубовского муниципального района о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления
2.7. В решении Дубовской районной Думы о назначении собрания, конференции, указываются:
дата, время, место проведения собрания, конференции;
выносимые на обсуждение вопросы;
территория (многоквартирный жилой дом, группа жилых домов, жилой квартал, жилой микрорайон, сельский населенный пункт в составе муниципального образования, иная территория проживания граждан) Дубовского муниципального района, жители которой участвуют в собрании, конференции;
численность граждан, проживающих на данной территории (многоквартирный жилой дом, группа жилых домов, жилой квартал, жилой микрорайон, сельский населенный пункт в составе муниципального образования, иная территория проживания граждан);
норма представительства делегатов на конференции на основании сведений, представленных в письменном обращении о назначении конференции (в случае назначения конференции).
2.8. Инициирование проведения собрания, конференции главой осуществляется путем издания главой соответствующего постановления.
Постановление главы об инициировании проведения собрания, конференции должно содержать информацию, указанную в пункте 2.7 настоящего Порядка.
В случае инициирования проведения конференции норма представительства делегатов на конференции определяется главой самостоятельно.
2.9. Решение Дубовской районной Думы, постановление главы о назначении собрания, конференции подлежат обязательному опубликованию не менее чем за 10 дней до их проведения.
- Избрание делегатов конференции
3.1. В случаях, предусмотренных пунктом 1.3 настоящего Порядка, полномочия собрания могут осуществляться конференцией – собранием делегатов.
3.2. Делегаты конференции избираются на собрании по избранию делегатов конференции.
В собрании по избранию делегатов конференции вправе принимать участие граждане, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка.
3.3. Инициатором и организатором собрания по избранию делегатов конференции является инициатор проведения конференции.
В случае, если в протоколе собрания членов инициативной группы организатором собрания по избранию делегатов конференции определена Дубовская районная Дума, то такое собрание организуется Дубовской районной Думой.
Организатором собрания по избранию делегатов конференции (далее – организатор) определяются: дата, время и место проведения собрания по избранию делегатов конференции, порядок выдвижения кандидатов в делегаты конференции, норма представительства делегатов конференции.
3.4. Норма представительства делегатов конференции определяется с учетом численности граждан, проживающих на территории Дубовского муниципального района, обладающих избирательным правом, и настоящего Порядка.
Делегаты избираются:от 5 до 10 делегатов – при численности населения территории менее 200 человек;от 15 до 20 делегатов – при численности населения территории от 201 до 1500 человек;от 25 до 30 делегатов – при численности населения территории более 1501 человек.
3.5. До начала собрания по избранию делегатов конференции проводится регистрация участников собрания посредством внесения записей в лист регистрации по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
3.6. Организатор назначает председателя и секретаря, утверждает регламент проведения собрания по избранию делегатов конференции.
3.7. Председатель ведет собрание по избранию делегатов конференции, представляет информацию об организаторе, регламенте проведения собрания по избранию делегатов конференции, представляет кандидатов в делегаты конференции.
Секретарь собрания ведет протокол собрания по избранию делегатов конференции.
3.8. Решения собрания по избранию делегатов конференции принимаются простым большинством голосов путем открытого голосования граждан, зарегистрированных в качестве участников собрания.
3.9. Избранными считаются кандидаты, набравшие наибольшее количество голосов граждан, зарегистрированных в качестве участников собрания по избранию делегатов конференции.
3.10. В протоколе собрания по избранию делегатов конференции указываются:
число граждан, проживающих на соответствующей территории Дубовского муниципального района, обладающих избирательным правом (в случае проведения собрания по избранию делегатов конференции для обсуждения вопросов местного значения Дубовского муниципального района, информирования населения о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района);
число граждан, проживающих на соответствующей территории Дубовского муниципального района, достигших шестнадцатилетнего возраста (в случае проведения собрания по избранию делегатов конференции по вопросам внесения инициативных проектов и их рассмотрения);
число граждан, зарегистрированных в качестве участников собрания по избранию делегатов конференции;
инициатор, организатор проведения собрания по избранию делегатов конференции;
дата, время и место проведения собрания по избранию делегатов конференции;
фамилии, имена и отчества (при наличии) избранных на конференцию делегатов с указанием количества голосов, поданных за их избрание.
Протокол подписывается председателем и секретарем собрания по избранию делегатов конференции.
3.11. Протокол собрания по избранию делегатов конференции с приложением листов регистрации участников собрания по избранию делегатов конференции передается председателем собрания не позднее 3 рабочих дней со дня проведения соответствующего собрания в Дубовскую районную Думу (если конференция граждан проводится по инициативе населения Дубовского муниципального района и Дубовской районной Думы) или в администрацию Дубовского муниципального района Волгоградской области (если конференция граждан проводится по инициативе главы).
- Проведение собрания, конференции.
Итоги собрания, конференции
4.1. Перед открытием собрания, конференции проводится регистрация участников собрания, делегатов конференции в листах регистрации участников собрания, делегатов конференции при предъявлении паспорта гражданина или документа, заменяющего паспорт гражданина, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), даты рождения, адреса места жительства участника собрания, делегата конференции под роспись, по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
4.2. Организатор проведения собрания, конференции назначает председателя и секретаря, утверждает регламент проведения собрания, конференции.
4.3. Председатель ведет собрание, конференцию, представляет информацию о вопросе (вопросах), выносимом (выносимых) на обсуждение, об инициаторе и организаторе собрания, конференции, регламенте проведения собрания, конференции (порядок и допустимая продолжительность выступлений, вопросов выступающим и их ответов, прений).
Секретарь собрания ведет протокол собрания, конференции.
4.4. Собрание считается правомочным, если в нем принимают участие:
не менее 5 граждан, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, в случае проведения собрания по вопросам, затрагивающим права и интересы граждан, проживающих в многоквартирном доме;
не менее 15 граждан, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, в случае проведения собрания по вопросам, затрагивающим права и интересы граждан, проживающих на территории, на которой расположена группа жилых домов;
не менее 20 граждан, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, в случае проведения собрания по вопросам, затрагивающим права и интересы граждан, проживающих на территории жилого квартала;
не менее 10 граждан, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, в случае проведения собрания по вопросам, затрагивающим права и интересы граждан, проживающих на территории жилого микрорайона;
не менее 25 граждан, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, в случае проведения собрания по вопросам, затрагивающим права и интересы граждан, проживающих на территории сельского населенного пункта в составе муниципального образования.
Конференция считается правомочной, если в ней принимают участие не менее двух третей от общего числа избранных делегатов.
4.5. Представители органов местного самоуправления и должностные лица местного самоуправления, а также иные лица, могут быть приглашены для дачи пояснений по вопросам, выносимым на рассмотрение собрания, конференции, в случае проведения собрания, конференции по инициативе населения.
4.6. Решение собрания, конференции принимается открытым голосованием простым большинством голосов граждан, зарегистрированных в качестве участников собрания, делегатов конференции;
4.7. В протоколе собрания, конференции указываются:
дата, время, место проведения собрания, конференции;
формулировка рассматриваемого вопроса (вопросов), выносимого (выносимых) на обсуждение;
инициатор проведения собрания, конференции;
организатор проведения собрания, конференции;
число граждан, проживающих на соответствующей территории Дубовского муниципального района, обладающих избирательным правом (в случае проведения собрания для обсуждения вопросов местного значения Дубовского муниципального района, информирования населения о деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района);
число граждан, проживающих на соответствующей территории Дубовского муниципального района, достигших шестнадцатилетнего возраста (в случае проведения собрания по вопросам внесения инициативных проектов и их рассмотрения);
общее число избранных делегатов конференции;
число граждан, зарегистрированных в качестве участников собрания, число зарегистрированных делегатов конференции;
присутствующие на собрании, конференции представители органов местного самоуправления и должностные лица местного самоуправления;
итоги голосования по каждому вопросу (приняло участие в голосовании, «за», «против»);
формулировка принятого решения собрания, конференции.
Протокол собрания, конференции является итоговым документом собрания, конференции.
4.8. Подписанный председателем и секретарем собрания, конференции протокол и листы регистрации участников собрания, конференции направляются организатору проведения собрания, конференции.
Итоги собрания, конференции подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном для официального опубликования муниципальных правовых актов, иной официальной информации, и размещаются на официальном сайте администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее 7 дней после дня проведения собрания, конференции.
4.9. По вопросу (вопросам), вынесенным на обсуждение на собрании, конференции может быть принято обращение (обращения) собрания, конференции к органам местного самоуправления и должностным лицам органов местного самоуправления.
Приложение № 1
к Порядку назначения и проведения
собрания граждан, конференции граждан (собрания делегатов) в Дубовском муниципальном районе
Волгоградской области
ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ
УЧАСТНИКОВ СОБРАНИЯ, ДЕЛЕГАТОВ КОНФЕРЕНЦИИ
«__» __________ 20__ г.
Место проведения _____________________________________________.
| №
п/п |
Фамилия, имя, отчество (при наличии) | Дата рождения | Адрес места жительства | Подпись |
Организатор проведения _______________
м.п.
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/288
Об утверждении Положения о порядке реализации
правотворческой инициативы граждан
в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Дубовского муниципального района Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Утвердить Положение о порядке реализации правотворческой инициативы граждан в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области согласно приложению.
- Контроль за исполнением настоящего решения возложить на администрацию Дубовского муниципального района Волгоградской области.
- Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Приложение к решению
Дубовской районной Думы
от 24.03.2021 № 35/288
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке реализации правотворческой инициативы граждан
в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области
- Общие положения
1.1. Настоящее Положение о порядке реализации правотворческой инициативы граждан в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области (далее – Положение) разработано на основании Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Устава Дубовского муниципального района Волгоградской области и направлено на реализацию прав граждан Российской Федерации на участие в осуществлении местного самоуправления на территории Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Дубовского муниципального района).
1.2. Правотворческая инициатива реализуется в форме внесения инициативной группой граждан проекта муниципального правового акта на рассмотрение органом местного самоуправления или должностным лицом местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта.
Выносимые в порядке правотворческой инициативы проекты муниципальных правовых актов могут содержать только вопросы местного значения Дубовского муниципального района и не могут быть направлены на ограничение или отмену общепризнанных прав и свобод человека, конституционных гарантий реализации таких прав и свобод.
1.3. В порядке реализации правотворческой инициативы не могут быть внесены проекты муниципальных правовых актов:
а) о досрочном прекращении или продлении срока полномочий органов местного самоуправления Дубовского муниципального района, о приостановлении осуществления ими своих полномочий, а также о проведении досрочных выборов в органы местного самоуправления Дубовского муниципального района либо об отсрочке указанных выборов;
б) о персональном составе органов местного самоуправления Дубовского муниципального района;
в) об избрании депутатов и должностных лиц местного самоуправления Дубовского муниципального района, об утверждении, о назначении на должность и об освобождении от должности указанных должностных лиц, а также о даче согласия на их назначение на должность и освобождение от должности;
г) о принятии или об изменении бюджета Дубовского муниципального района.
- Порядок формирования инициативной группы граждан
по внесению проектов муниципальных правовых актов в порядке реализации правотворческой инициативы граждан
2.1. Формирование инициативной группы граждан по внесению проектов муниципальных правовых актов в порядке реализации правотворческой инициативы граждан (далее – инициативная группа) осуществляется на основе волеизъявления граждан.
Численность инициативной группы устанавливается в количестве не менее 50 жителей Дубовского муниципального района обладающих избирательным правом.
2.2. Членами инициативной группы могут быть граждане, обладающие избирательным правом, постоянно или преимущественно проживающие в Дубовского муниципального района.
Иностранные граждане обладают при осуществлении местного самоуправления правами в соответствии с международными договорами Российской Федерации и федеральными законами.
2.3. Инициативная группа считается созданной со дня принятия решения о ее создании.
Указанное решение оформляется протоколом собрания инициативной группы, который подписывается всеми ее членами.
2.4. В протоколе собрания инициативной группы указываются следующие сведения:
1) количество жителей муниципального образования, присутствующих на собрании инициативной группы;
2) повестка собрания инициативной группы;
3) наименование проекта муниципального нормативного правового акта муниципального образования, вносимого в порядке реализации правотворческой инициативы;
4) адрес для корреспонденции и контактный телефон уполномоченных представителей группы по организации и подготовке правотворческой инициативы граждан;
5) решения, принятые по вопросам повестки собрания инициативной группы.
К протоколу собрания инициативной группы прилагаются:
1) список членов инициативной группы с указанием в отношении каждого члена фамилии, имени, отчества (при наличии), года рождения, адреса места жительства, паспортных данных;
2) проект муниципального нормативного правового акта муниципального образования, вносимого в порядке реализации правотворческой инициативы граждан.
2.5. Инициативная группа из своего состава выбирает уполномоченных представителей для представления интересов по вопросам, связанным с внесением проекта муниципального правового акта Дубовского муниципального района в порядке реализации правотворческой инициативы граждан.
- Внесение проектов муниципальных правовых актов
при реализации правотворческой инициативы
3.1. Инициативная группа для внесения проекта муниципального правового акта в порядке реализации правотворческой инициативы представляет следующие документы:
1) проект муниципального нормативного правового акта, внесенный в порядке реализации правотворческой инициативы граждан;
2) пояснительную записку, содержащую цель и обоснование необходимости принятия муниципального правового акта, краткое изложение его содержания;
3) копию протокола собрания инициативной группы, содержащего решение о создании инициативной группы и внесении проекта муниципального правового акта в порядке реализации правотворческой инициативы;
4) список членов инициативной группы;
5) сопроводительное письмо, в котором должны быть указаны лица, уполномоченные представлять инициативную группу в процессе рассмотрения правотворческой инициативы граждан, в том числе докладчик по вносимому проекту муниципального правового акта в порядке реализации правотворческой инициативы граждан из числа уполномоченных представителей инициативной группы.
3.2. Документы, указанные в пункте 3.1 настоящего Положения, представляются инициативной группой (ее представителем) в орган местного самоуправления или должностному лицу местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, лично, либо направляются посредством почтовой связи на бумажном носителе.
3.3. Поступившие документы подлежат обязательной регистрации в течение 1 рабочего дня.
3.4. В случае если инициативной группой не представлены документы, определенные в пункте 3.1 настоящего Положения или не соблюдены требования к численности инициативной группы, установленной пунктом 2.1 настоящего Положения, поступившие документы подлежат возврату в течение 10 дней.
- Порядок рассмотрения проекта
муниципального правового акта
4.1. После принятия к рассмотрению проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы, орган местного самоуправления или должностное лицо местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, в течение трех месяцев со дня его внесения выполняет следующие действия:
— обеспечивает проведение правовой экспертизы проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы;
— обеспечивает проведение антикоррупционной экспертизы проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы, его оценку регулирующего воздействия;
— обеспечивает получение заключения главы Дубовского муниципального района на проекты муниципальных правовых актов Дубовской районной Думы, предусматривающие установление, изменение или отмену местных налогов и сборов, осуществление расходов из средств местного бюджета;
— осуществляет подготовку финансово-экономического обоснования (если реализация муниципального правового акта потребует дополнительных материальных или иных затрат), а также иных справочных материалов;
— составляет перечень муниципальных правовых актов, отмены, изменения или дополнения которых потребует принятие указанного проекта муниципального правового акта;
— рассматривает проект муниципального правового акта в соответствии с требованиями Устава Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Устав), правовых актов, регламентирующих порядок принятия соответствующих муниципальных правовых актов, принимает одно из решений в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения и направляет его представителю инициативной группы.
По требованию представителей инициативной группы орган местного самоуправления или должностное лицо местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, предоставляет полную информацию о результатах экспертизы и иным вопросам, связанным с рассмотрением проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы.
4.2. Внесенные в Дубовскую районную Думу проекты муниципальных правовых актов Дубовской районной Думы, предусматривающие установление, изменение или отмену местных налогов и сборов, осуществление расходов из средств местного бюджета, в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в Дубовскую районную Думу направляются главе Дубовского муниципального района для дачи заключения. Указанное заключение представляется главой Дубовского муниципального района в Дубовскую районную Думу в течение 20 календарных дней со дня получения им соответствующего проекта муниципального правового акта Дубовской районной Думы.
Отрицательное заключение главы Дубовского муниципального района не является препятствием для рассмотрения Дубовской районной Думой указанных проектов муниципальных правовых актов Дубовской районной Думы.
4.3. Орган местного самоуправления или должностное лицо местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, не позднее 7 дней до даты рассмотрения проекта муниципального правового акта в письменной форме уведомляет представителей инициативной группы о дате, времени и месте рассмотрения внесенного проекта муниципального правового акта и обеспечивает представителям инициативной группы возможность изложения своей позиции при рассмотрении указанного проекта.
4.4. В случае если принятие муниципального правового акта, проект которого внесен в порядке реализации правотворческой инициативы граждан, относится к компетенции коллегиального органа местного самоуправления, указанный проект должен быть рассмотрен на открытом заседании данного органа.
4.5. В процессе обсуждения в проект муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы, могут вноситься поправки.
Поправки, изменения и дополнения по существу обсуждаемых вопросов включаются в текст проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы, если за них проголосовало более половины от числа депутатов Дубовской районной Думы принявших участие в голосовании.
4.6. По результатам рассмотрения правотворческой инициативы орган местного самоуправления или должностное лицо местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, принимают одно из следующих мотивированных решений:
1) принять правовой акт в предложенной редакции;
2) принять правовой акт с учетом поправок;
3) доработать проект правового акта в соответствии с пунктом 4.7 настоящего Положения;
4) отклонить проект правового акта.
4.7. В случае если проект муниципального правового акта требует доработки, она осуществляется органом местного самоуправления или должностным лицом местного самоуправления, к компетенции которого относится принятие соответствующего акта, в срок, не превышающий 30 дней с даты первичного рассмотрения проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке правотворческой инициативы.
После доработки проект муниципального правового акта подлежит повторному рассмотрению с соблюдением требований, установленных настоящим разделом Положения.
4.8. Орган местного самоуправления или должностное лицо местного самоуправления, к компетенции которых относится принятие соответствующего акта, принимает решение об отклонении проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) принятие предложенного проекта муниципального правового акта выходит за пределы компетенции соответствующего органа местного самоуправления Дубовского муниципального района либо содержит правовое регулирование отношений, не относящихся к вопросам местного значения;
2) предложенный проект муниципального правового акта противоречит законодательству Российской Федерации, Волгоградской области, Уставу, муниципальным правовым актам Дубовского муниципального района или содержит вопросы, указанные в пункте 1.3 настоящего Положения;
3) в предложенном проекте муниципального правового акта содержатся ограничения или отмена общепризнанных прав и свобод человека и гражданина, конституционных гарантий реализации таких прав и свобод;
4) муниципальный правовой акт, регулирующий тождественные правоотношения, принят ранее и действует на момент внесения на рассмотрение проекта муниципального правового акта;
5) отсутствует финансирование по соответствующей статье расходов бюджета Дубовского муниципального района.
4.9. Мотивированное решение, принятое по результатам рассмотрения проекта муниципального правового акта, внесенного в порядке реализации правотворческой инициативы граждан, должно быть официально в письменной форме доведено до сведения внесшей его инициативной группы.
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/291
Об отчете о деятельности контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района за 2020 год
Ознакомившись с отчетом председателя контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района Золотаревой А.А. за 2020 год, Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Принять к сведению отчет о деятельности контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района за 2020 год (прилагается).
- Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Приложение к решению
Дубовской районной Думы
от 24.03.2021 № 35/291
Отчет
о работе контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района за 2020 год.
Настоящий отчет о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района в 2020 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании требований статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 20 «Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района в новой редакции» (далее – КРК, комиссия) утвержденного решением Дубовской районной Думы от 24 апреля 2014 г №9/74 (ред.16.05.2019)
1.Общие (вводные положения)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», КРК в отчетном периоде осуществлялся внешний муниципальный финансовый контроль за формированием и исполнением бюджета Дубовского муниципального района и поселений в рамках заключенных соглашений. Для организации и осуществления КРК контрольной, экспертно-аналитической и иной деятельности проводились обеспечивающие мероприятия: кадровые, информационно-технологические, материально-технические и иные.
2.Основные итоги работы КРК в отчетном году.
В соответствии с Планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2020 год в отчетном году всего проведено 78 мероприятия: 33 контрольных (в
т.ч. 2 совместных (параллельных) контрольных мероприятия, проводимые с Контрольно-счетной палатой Волгоградской области; 4 по поручению Прокуратуры Дубовского района) и 45 экспертно-аналитических мероприятий. Объем проверенных средств при проведении мероприятий 937 239,0 тыс.рублей. Внесено представлений по результатам проведенных мероприятий 5 ед, исполнено представлений 5 ед.
Структура выявленных нарушений при проведении контрольных и экспертно
аналитических мероприятиях выглядит следующим образом:
всего выявлено нарушений – 275 119,69 тыс.рублей, в т.ч:
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 240970,5 тыс.рублей;
нарушения при осуществлении гос.(муниц.закупок) – 991,0 тыс.рублей;
нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 11164,6 тыс.рублей:
иных нарушений – 21909,25 тыс.рублей.
неэффективное использование бюджетных средств – 84,34 тыс.рублей.
2.1.Контрольные мероприятия по плану работы на 2020 год:
Финансовый отдел Администрации Дубовского муниципального района (Акт камеральной внешней проверки годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств).
Основные показатели отчетности
Исполнение доходов
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» финансовый отдел являлся главным администратором доходов бюджета по 12-ти видам доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в следующей таблице №1:
таблица №1, (тыс. руб.)
| Вид дохода | Утверждено на начало 2019 года — решение Думы от 20.12.2018 №7/60 | Уточненный план на конец 2019 года — решение Думы от 25.12.2019 №16/154 | Бюджетные назначенияф.0503127 | Исполнено за 2019 год – отчет ф.0503127 | Отклонение, гр.4-гр.5 | % исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ВСЕГО: | 174880,6 | 161059,6 | 161059,6 | 155675,0 | -5384,6 | 96,6 |
| Налоги на прибыль, доходы КБК 182 1 01 02000 01 0000 110 | 116864,2 | 124041,5 | 124041,5 | 118290,5 | -5751,0 | 95,4 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации
КБК 000 1 03 02000 01 0000 110 |
233,1 | 233,1 | 233,1 | 246,7 | 13,6 | 105,8 |
| Налоги на совокупный доход КБК 000 1 05 00000 00 0000 000 | 9863,3 | 9712,8 | 9712,8 | 9833,0 | 120,2 | 101,2 |
| Государственная пошлина КБК 000 1 08 03010 01 0000 110 | 2233,8 | 2933,8 | 2933,8 | 3080,9 | 147,1 | 105 |
| Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков КБК 941 1 11 05013 13 0000 120 | 600,0 | 706,0 | 706,0 | 734,5 | 28,5 | 104 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду
КБК 000 1 12 00000 00 0000 000 |
144,0 | 184,0 | 184,0 | 203,3 | 19,3 | 110,5 |
| Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений
КБК 941 1 14 06013 13 0000 430 |
50,0 | 350,0 | 350,0 | 352,8 | 2,8 | 100,8 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба
КБК 000 1 16 00000 00 0000 000 |
1269,2 | 1458,2 | 1458,2 | 1512,3 | 54,1 | 103,7 |
| Невыясненные поступления КБК 000 1 17 01050 05 0000 180 | — | — | — | 4,5 | 4,5 | — |
| Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности КБК 927 2 02 15001 05 0000 150 | 16381,0 | 16381,0 | 16381,0 | 16381,0 | — | 100 |
| Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов бюджетам муниципальных образований
КБК 927 2 02 15002 05 0000 151 |
— | 4955,0 | 4955,0 | 4955,0 | — | 100 |
| Субсидия на обеспечение сбалансированности бюджетов
КБК 927 2 02 29999 05 0000 150 |
27242,0 | — | — | — | — | — |
| Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями
КБК 927 2 02 40014 05 0000 150 |
— | 77,0 | 77, | 77,0 | — | 100 |
| Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области
КБК 927 2 02 49999 05 0000 150 |
— | 27,2 | 27,2 | 3,5 | -23,7 | 12,9 |
По данным таблицы видим, что в результате уточнения бюджетных назначений на конец года размер поправок составил 13821,0 тыс. рублей (уменьшение бюджетных назначений). Согласно сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164), сформированным в соответствии с Отчетом об исполнении бюджета (ф.0503127), бюджетные назначения по доходам исполнены на 96,6% относительно утвержденных бюджетных назначений в последней редакции. Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по доходам составляет 5384,6 тыс. рублей или 3,4% от уточненного плана.
Относительно уровня исполнения 2018 года (165821,6 тыс. рублей) сумма доходов, полученных отделом в 2019 году, составляет 155675,0 тыс. рублей, что ниже на 10146,6 тыс. рублей или на 6,1% уровня предыдущего года.
Согласно Отчету об исполнении бюджета …(ф.0503127) поступления доходов относительно бюджетных назначений, утвержденных решением районной Думы от 25.12.2019 №16/154, представлены следующими видами доходов:
По КБК 182 1 01 02000 01 0000 110 «Налоги на прибыль, доходы» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 116864,2 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 124041,5 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 118290,5 тыс. рублей или 95,4%.
По КБК 000 1 03 02000 01 0000 110 «Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 233,1 тыс. рублей, на конец года уточненный план не изменился. Исполнение за 2019 год составило 246,7 тыс. рублей или 105,8%.
По КБК 000 1 05 00000 00 0000 000 «Налоги на совокупный доход» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 9863,3 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 9712,8 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 9833,0 тыс. рублей или 120,2%.
По КБК 000 1 08 03010 01 0000 110 «Государственная пошлина» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 2233,8 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 2933,8 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 3080,9 тыс. рублей или 147,1%.
По КБК 941 1 11 05013 13 0000 120 «Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 600,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 706,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 734,5 тыс. рублей или 104%.
По КБК 000 1 12 00000 00 0000 000 «Плата за негативное воздействие на окружающую среду» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 144,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 184,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 203,3 тыс. рублей или 110,5%.
По КБК 941 1 14 06013 13 0000 430 «Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 50,0 тыс. рублей, на 2018 года уточненный план составил 350,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 352,8 тыс. рублей или 100,8%.
По КБК 000 1 16 00000 00 0000 000 «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 1269,2 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 1458,2 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 1512,3 тыс. рублей или 103,7%.
По КБК 927 2 02 15001 05 0000 150 «Дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в размере 16381,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план не изменился. Исполнение за 2019 год составило 16381,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 927 2 02 15002 05 0000 151 «Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов муниципальных образований» план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 4955,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 4955,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 927 2 02 29999 05 0000 150 «Субсидия на обеспечение сбалансированности бюджетов» план бюджетных назначений на начало 2019 год утвержден в размере 27242,0 тыс. рублей, на конец года субсидия на обеспечение сбалансированности утверждена за ГРБС – администрация Дубовского муниципального района.
По КБК 927 2 02 40014 05 0000 150 «Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями» план бюджетных назначений на начало 2019 год не утвержден, на конец года уточненный план составил 77,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 77,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 927 2 02 49999 05 0000 150 «Иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области » план бюджетных назначений на начало 2019 год не утвержден, на конец года уточненный план составил 27,2 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 3,5 тыс. рублей или 12,9%.
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Отдел включен в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов и, соответственно, наделен бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными статьей 158 Бюджетного кодекса РФ, по коду ведомства 927 по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»:
- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»
- 0113 «Другие общегосударственные вопросы».
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год Отделу утверждены бюджетные назначения в размере 7030,0 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам уменьшены на 1557,0 тыс. рублей и составили 5473,0 тыс. рублей согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154, представлено в таблице №2:
таблица №2 (тыс. рублей)
| Целевая
статья |
Направление расходов
|
Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первон. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция |
Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в том числе по подразделам: | 7030,0 | 5473,0 | 5473,0 | |
| 0106 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора: | 7030,0 | 5417,7 | 5417,7 | |
| 90 0 00 00010 | Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями | 7000,0 | 5370,4 | 5370,4 |
| 90 0 00 00010 | Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд | 30,0 | 16,7 | 16,7 |
| 99 0 00 55500 | Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями | — | 30,6 | 30,6 |
| 0113 Другие общегосударственные вопросы: | — | 55,3 | 55,3 | |
| 99 0 00 80870 | Иные бюджетные ассигнования | — | 8,3 | 8,3 |
| 99 0 00 8097К | Иные бюджетные ассигнования | — | 47,0 | 47,0 |
Проверкой соблюдения требований статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненной сводной бюджетной росписью от 30.12.2019 года (приказ финансового отдела от 30.12.2019 №55-од), что соответствует данным Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено. Бюджетные обязательства финансового отдела приняты в пределах выделенных лимитов.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
| Раздел,
Подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в2018г. |
Утверждено на
2019г. |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение от плана(гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
|||
| ф.0503127 | % исп. | гр.5-гр.3 | % исп. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 7 430,2 | 5 473,0 | 5 453,4 | 99,6 | -19,6 | -1 976,8 | 73,4 | ||
| 0106 | Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора | 7 365,3 | 5 417,7 | 5 407,8 | 99,8 | -9,9 | -1 957,5 | 73,4 | |
| 0113 | Другие общегосударственные вопросы | 64,9 | 55,3 | 45,6 | 82,4 | -9,7 | -19,3 | 70,3 | |
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов Отдела за 2019 год в сравнении с предыдущим годом в разрезе разделов и подразделов приведен в таблице №3:
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы отдела за 2019 год исполнены на 5453,4 тыс. рублей или на 99,6%, что на 19,6 тыс. рублей ниже утвержденных бюджетных назначений.
В сравнении с 2018 годом расходы бюджета в целом уменьшились на сумму 1976,8 тыс. рублей или на 26,6%, а именно:
- по разделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора расходы уменьшились на 1957,5 тыс. рублей или на 26,6%;
- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» расходы сократилось на 19,3 тыс. рублей или на 29,7%.
В 2019 году финансовый отдел исполнял бюджет в рамках непрограммных расходов, муниципальные программы в учреждении отсутствуют.
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018 год | Исполнение 2019 год | Отклонение (гр.4-гр.3) | Удельный вес
в общих расходах 2019г. |
% исполнения относительно уровня 2018г. (гр.4/гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 5362,0 | 4133,9 | -1228,1 | 75,8 | 77,1 |
| прочие выплаты | 212 | 8,9 | 0,2 | -8,7 | — | 2,2 |
| начисления на оплату труда | 213 | 1957,4 | 1241,7 | -715,7 | 22,7 | 63,4 |
| услуги связи | 221 | 11,0 | — | -11,0 | — | — |
| работы по содержанию имущества | 225 | 2,1 | — | -2,1 | — | — |
| прочие работы, услуги | 226 | 23,8 | 11,1 | -12,7 | 0,2 | 46,6 |
| социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме | 266 | — | 20,7 | 20,7 | 0,3 | — |
| штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах | 292 | 36,9 | 1,3 | -35,6 | 0,1 | 3,5 |
| штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) | 293 | — | 0,3 | 0,3 | — | — |
| иные выплаты текущего характера физическим лицам | 296 | 28,0 | 42,0 | 14,0 | 0,8 | 150 |
| иные выплаты текущего характера организациям | 297 | — | 2,0 | 2,0 | 0,1 | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 7430,2 | 5453,4 | -1976,8 | 100 | 73,4 |
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблиц
Из приведенных данных в таблице №4 видим, что наибольшая доля расходов 2019 года приходится на заработную плату с начислениями, что составляет 98,5% в общих расходах. Относительно уровня предыдущего года расходы Отдела в отчетном году сократились на 1976,8 тыс. рублей, а именно:
— 211 «Заработная плата» — на1228,1 тыс. рублей;
— 212 «Прочие выплаты» — на 8,7 тыс. рублей;
— 213 «Начисления на оплату труда» — на 715,7 тыс. рублей;
— 221 «Услуги связи» — на 11,0 тыс. рублей;
— 225 «Работы по содержанию имущества» — на 2,1 тыс. рублей.
— 226 «Прочие работы» — на 12,7 тыс. рублей;
-292«Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» — на 35,6 тыс. рублей.
Но при этом, расходы увеличились по выплатам социального пособия и компенсации персоналу в денежной форме на 20,7 тыс. рублей, по иным выплатам текущего характера физическим лицам – 14,0 тыс. рублей и организациям – 2,0 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверка показателей ф.0503130 показала, что все данные этой формы соответствуют показателям следующих форм:
— справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного года (ф.0503110);
— отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121);
— отчет об исполнении бюджета (ф.0503127);
— сведениям о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);
— сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составила 229,5 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 229,5 тыс. рублей. Износ основных средств составил 100 процентов. Большую часть нефинансовых активов составляют машины и оборудование 147,1 тыс. рублей. Инвентарь производственный и хозяйственный составляет 82,5 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (125,1 тыс. рублей) нефинансовые активы отдела в течение отчетного периода увеличились на сумму 104,4 тыс. рублей за счет безвозмездного получения машин и оборудования, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно ф.0503169 на 01.01.2019 года составила 9,0 тыс. рублей, на 01.01.2020 года – 21,6 тыс. рублей, то есть в целом увеличилась на 12,6 тыс. рублей, или на 140%.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2020 года числится в сумме 21,6 тыс. рублей, а именно:
— расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 12,6 тыс. рублей.
— расчеты по прочим налогам и сборам в бюджет – 7,8 тыс. рублей
— по уплате налога на имущество организаций – 1,2 тыс. рублей.
Следует отметить, что дебиторская задолженность по расчеты по прочим налогам и сборам в бюджет в сумме 7,8 тыс. рублей и по уплате налога на имущество организаций в сумме 1,2 тыс. рублей образованна по состоянию на 01.01.2017 года. В Пояснительной записке (ф.0503160) не отражена информация и не раскрыта причина образования данной задолженности, меры, принимаемые к ее возврату.
Кредиторская задолженность отдела по бюджетной деятельности в соответствии с ф.0503169 на начало 2019 года составляет 20,3 тыс. рублей. В течение года она уменьшилась на 5,9 тыс. рублей или на 29,1% и на 01.01.2020 года составила 14,4 тыс. рублей.
На конец отчетного года кредиторская задолженность сложилась по счету 302.26 «Расчеты по прочим работам, услугам» в сумме 9,0 тыс. рублей, по счету 205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» в сумме 4,5 тыс. рублей, 208.12 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» — 0,9 тыс. рублей. Согласно Сведениям о принятых и неисполненных обязательств получателя бюджетных средств (ф.0503175) причина неисполнения указана блокировка счета.
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Согласно Сведениям о проведении инвентаризации таблица№6 к Пояснительной записке (ф.0503160), перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 02.12.2019 №50-од финансовым отделом проведена инвентаризация. Инвентаризация проведена по основным средствам, материальным запасам, денежным средствам и по расчетам по принятым обязательствам и платежам в бюджет учреждения, излишек и недостач не выявлено.
Организация внутреннего контроля и аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ определенно, что к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств относится, в том числе организация и осуществление внутреннего финансового контроля в сфере своей деятельности.
В соответствии с пунктом 157 Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в Пояснительной записке (ф.0503160) отражается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и соблюдением требований к оформлению платежных документов и составлением бюджетной отчетности. Согласно данной таблице отделом в 2019 году осуществлен предварительный, текущий и последующий контроль, по результатам которого нарушений не выявлено.
Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Отдел по молодежной политике, спорту, культуре, туризму Администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Основные показатели отчетности
Исполнение доходов
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» отдел является главным администратором доходов бюджета по 12-ти видам доходов. В ходе проверки установлено, что по итогам 2019 года отдел является исполнителем 4-х видов администрируемых доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в следующей таблице №1:
таблица №1, (тыс. руб.)
| Вид дохода | Утверждено на начало 2019 года — решение Думы от 20.12.2018 №7/60 | Уточненный план на конец 2019 года — решение Думы от 25.12.2019 №16/154 | Бюджетные назначения ф.0503127 | Исполнено за 2019 год – отчет ф.0503127 | Отклонение гр.4-гр.5 | % исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ВСЕГО: | 1014,1 | 1423,1 | 1423,1 | 1284,9 | -138,2 | 90,3 |
| Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов КБК 912 1 13 01995 05 0000 130 | 279,2 | 279,2 | 279,2 | 289,2 | 10,0 | 103,6 |
| Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов КБК 912 1 13 02065 05 0000 130 | 11,6 | 11,6 | 11,6 | 10,9 | -0,7 | 93,9 |
| Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов КБК 912 1 13 02995 05 0000 130 | — | 21,6 | 21,6 | 21,3 | -0,3 | 98,6 |
| Субвенция бюджетам муниципальных районов предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области КБК 912 2 02 30024 05 0000 150 | 723,3 | 1110,7 | 1110,7 | 963,5 | -147,2 | 86,7 |
По представленным в таблице данным видим, что в результате уточнения бюджетных назначений на конец года размер поправок составил 409,0 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета в отчетном году состоялось на 90,3% от уточненного плана бюджетных назначений на конец года.
Относительно уровня исполнения 2018 года (2204,9 тыс. рублей) общая сумма исполненных бюджетных назначений по доходам, полученным отделом в 2019 году составила 1284,9 тыс. рублей, что ниже на 920,0 тыс. рублей или на 41,7% уровня 2018 года.
По КБК 912 1 13 01995 05 0000 130 «Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 279,2 тыс. рублей, на конец года уточненный план не изменился. Исполнение за 2019 год составило 289,2 тыс. рублей или 103,6%.
По КБК 912 1 13 02065 05 0000 130 «Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 11,6 тыс. рублей, на конец года уточненный план не изменился. Исполнение за 2019 год составило 10,9 тыс. рублей или 93,9%.
По КБК 912 1 13 02995 05 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов» план на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 21,6 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 21,3 тыс. рублей или 98,6%.
По КБК 912 2 02 30024 05 0000 150 «Субвенция бюджетам муниципальных районов предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области», план на начало 2019 года утвержден в сумме 723,3 тыс. рублей, на конец года план составил 1110,7 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 963,5 тыс. рублей или 86,7% от утвержденных бюджетных назначений.
Таким образом, доходы отдела 2019 года не исполнены на 138,2 тыс. рублей, что составляет 9,7% плановых назначений по причине того, что выплата пособий и компенсаций по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области носит заявительный характер (Сведения об исполнении бюджета ф.0503164) .
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» отдел включен в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов по коду ведомства 912 с наименованием – Отдел по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию администрации Дубовского муниципального района.
Решением Дубовской районной Думы от 29.03.2019 №9/82 утверждается новое Положение об отделе по молодежной политике, спорту, культуре, туризму администрации Дубовского муниципального района. Следовательно, в связи с принятием данного решения изменяется наименование отдела, однако в течение 2019 года изменение в наименования ГРБС по коду ведомства 912 в решения Дубовской районной Думы не вносилось.
Отдел наделен бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными ст.158 БК РФ, по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»:
- 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций»
- 0700 «Образование»:
- 0703 «Дополнительное образование»
- 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»
- 0800 «Культура и кинематография»:
- 0801 «Культура»
- 1000 «Социальная политика»:
- 1003 «Социальное обеспечение населения»
- 1100 «Физическая культура и спорт»
- 1101 «Физическая культура»
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год отделу утверждены бюджетные назначения в размере 29074,6 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 570,9 тыс. рублей и составили 29645,5 тыс. рублей согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154, представлено в таблице №2:
таблица №2 (тыс. рублей)
| РРаздел
|
Направление расходов (подразделы) | Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первноначал. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция, |
Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 | Отклонение, гр.4-гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего расходов: | 29074,6 | 29645,5 | 29645,5 | 570,9 | |
| 0100 Общегосударственные расходы, в т.ч: | 1420,0 | 1481,2 | 1481,2 | 61,2 | |
| 0104 Обеспечение деятельности муниципальных органов | 1420,0 | 1481,2 | 1481,2 | 61,2 | |
| 0700 Образование, в т.ч: | 14513,0 | 14886,3 | 14886,3 | 373,3 | |
| 0703 Дополнительное образование | 7000,0 | 7191,3 | 7191,3 | 191,3 | |
| 0707 Молодежная политика и оздоровление детей | 7513,0 | 7695,0 | 7695,0 | 182,0 | |
| 0800 Культура и кинематография, в т.ч: | 7618,3 | 7616,2 | 7616,2 | -2,1 | |
| 0801 Культура | 7618,3 | 7616,2 | 7616,2 | -2,1 | |
| 1000 Социальная политика, в т.ч: | 723,3 | 1110,7 | 1110,7 | 387,4 | |
| 1003 Социальное обеспечение населения | 723,3 | 1110,7 | 1110,7 | 387,4 | |
| 1100 Физическая культура и спорт, в т.ч: | 4800,0 | 4551,1 | 4551,1 | -248,9 | |
| 1101 Физическая культура | 4800,0 | 4551,1 | 4551,1 | -248,9 | |
Проверкой соблюдения требований статьи 217 БК РФ в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете нарушений не установлено. Согласно уточненной бюджетной росписи на 2019 год, утвержденные бюджетные ассигнования ГРБС – Отдел по молодежной политике, спорту, культуре, туризму соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным законом о бюджете, и составляют 29645,5 тыс. рублей.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета об исполнении бюджета… (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено. Бюджетные обязательства финансового отдела приняты в пределах выделенных лимитов.
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов Отдела в отчетном году в сравнении с предыдущим годом в разрезе разделов и подразделов приведен в таблице №3:
| Раздел,
Подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в 2018г. |
Утверждено решением о бюджете на 2019 год | Исполнено
в 2019 году |
Отклонение исполнение от плана 2019 года (гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
||
| ф.0503127 | %
исп. |
гр.5-гр.3 | % исп. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 1486,3 | 1481,2 | 1481,2 | 100 | — | -5,1 | 99,6 | |
| 0104 | Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 1458,3 | 1481,2 | 1481,2 | 100 | — | -5,1 | 101,6 |
| 0113 | Другие общегосударственные вопросы | -28,0 | — | — | — | — | — | — |
| 0700 Образование, в т.ч: | 15219,3 | 14886,3 | 14873,4 | 99,9 | -12,9 | -345,9 | 97,7 | |
| 0703 | Дополнительное образование | 6701,0 | 7191,3 | 7191,3 | 100 | — | 490,3 | 107,3 |
| 0707 | Молодежная политика | 8518,3 | 7695,0 | 7682,1 | 99,8 | -12,9 | 836,2 | 90,2 |
| 0800 Культура и кинематография, в т.ч: | 9351,2 | 7616,2 | 7584,4 | 99,6 | -31,8 | -1766,8 | 81,1 | |
| 0801 | Культура | 9351,2 | 7616,2 | 7584,4 | 99,6 | -31,8 | -1766,8 | 81,1 |
| 1000 Социальная политика, в т.ч: | 803,9 | 1110,7 | 963,5 | 86,7 | —147,1 | 159,6 | 119,8 | |
| 1003 | Социальное обеспечение населения | 803,9 | 1110,7 | 963,5 | 86,7 | -147,2 | 159,6 | 119,8 |
| 1100 Физическая культура и спорт, в т.ч: | 5808,5 | 4551,1 | 4527,0 | 99,5 | —24,1 | -1281,5 | 77,9 | |
| 1101 | Физическая культура | 5808,5 | 4551,1 | 4527,0 | 99,5 | -24,1 | -1281,5 | 77,9 |
| Итого: | 32669,2 | 29645,5 | 29429,5 | 99,3
|
-216,0 | -3239,7 | 90,1 | |
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы отдела за 2019 год исполнены на 29429,5 тыс. рублей или на 99,3%, что на 216,0 тыс. рублей ниже утвержденных бюджетных назначений.
В сравнении с 2018 годом расходы бюджета уменьшились на сумму 3239,7 тыс. рублей или на 9,9%:
- по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы уменьшились на 5,1 тыс. рублей, а именно по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций».
- по разделу 0700 «Образование» расходы уменьшились на 345,9 тыс. рублей или на 2,3%, а именно:
— по подразделу 0703 «Дополнительное образование» увеличились на 490,3 тыс. рублей;
— по подразделу 0707 «Молодежная политика» уменьшились на 836,2 тыс. рублей;
— по разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы уменьшились на 1766,8 тыс. рублей, а именно по подразделу 0801 «Культура».
— по разделу 1000 «Социальная политика» увеличилось на 159,6 тыс. рублей, а именно по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».
- по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы уменьшились на 1281,5 тыс. рублей, а именно по подразделу 1101 «Физическая культура».
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с расходами предыдущего года представлен в таблице №4:
таблица №4, тыс. рублей
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018г. | Исполнение 2019г. | Отклонение
гр.4-гр.3 |
Удельный вес в общих расходах 2019г. | % исполнения относительно уровня 2018г. гр.4/гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 12188,6 | 12288,8 | 100,2 | 41,7 | 100,8 |
| прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме | 212 | 18,8 | 0,5 | -18,3 | — | 2,7 |
| начисления на оплату труда | 213 | 3593,8 | 3640,2 | 46,4 | 12,4 | 101,3 |
| услуги связи | 221 | 118,6 | 114,4 | -4,2 | 0,4 | 96,4 |
| коммунальные услуги | 223 | 738,2 | 670,0 | -68,2 | 2,3 | 90,7 |
| работы по содержанию имущества | 225 | 861,8 | 111,8 | -750,0 | 0,4 | 12,9 |
| прочие работы, услуги | 226 | 481,0 | 334,7 | -146,3 | 1,1 | 69,6 |
| страхование | 227 | — | 2,6 | 2,6 | — | — |
| безвозмездные перечисления государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям | 241 | 10771,0 | 10643,0 | -128,0
|
36,2 | 98,8 |
| пособия по социальной помощи населению в денежной форме | 262 | 813,5 | — | -813,5 | — | — |
| пособие по социальной помощи населению в натуральной форме | 263 | — | 963,5 | 963,5 | 3,3 | — |
| социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме | 266 | — | 53,3 | 53,3 | 0,2 | — |
| прочие расходы, в том числе:
-уплата налогов, пошлин и сборов — уплата штрафов за нарушение закон-ва о налогах и сборах — уплата штрафов за нарушение закон-ва о закупках — уплата иных расходов |
290
291 292
293
296 |
643,3
499,7 9,7
0,1
133,7 |
309,6
306,7 2,8
0,1
— |
-333,7
-193,0 -6,9
—
-133,7 |
1 | 48,1 |
| увеличение стоимости основных средств | 310 | 1633,6 | 104,4 | -1529,2 | 0,4 | 6,4 |
| приобретение товаров и материальных запасов, в том числе: | 340 | 807,0 | 192,7 | -614,3 | — | — |
| — ГСМ | 343 | — | 78,8 | 78,8 | 0,2 | — |
| — прочие оборотные запасы (материалы) | 346 | — | 90,3 | 90,3 | 0,3 | — |
| -материальные запасы однократного применения | 349 | — | 23,6 | 23,6 | 0,1 | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 32669,2 | 29429,5 | -3239,7 | 100 | 90,1 |
Из приведенных данных в таблице №4 видим, что в отчетном году наибольшая доля расходов приходится на:
- 211 «Заработная плата», что составляет 12288,8 тыс. рублей в общих расходах (41,7%);
- 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» — 10643,0 тыс. рублей или 36,2% в общих расходах;
- 213 «Начисления на оплату труда» — 3640,2 тыс. рублей (12,4%);
Относительно уровня предыдущего года расходы бюджета уменьшились в 2019 году на 3239,7 тыс. рублей, в том числе наибольшее уменьшение составляют:
- 225 «Работы по содержанию имущества» — 750,0 тыс. рублей;
- 290 «Прочие расходы» — 333,7 тыс. рублей;
- 310 «Увеличение стоимости основных средств» — 1529,2 тыс. рублей;
- 340 «Приобретение товаров и материальных запасов» — 614,3 тыс. рублей.
Анализ исполнения мероприятий в рамках целевых программ
Согласно Сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф.0503166) Отдел осуществлял реализацию семи муниципальных программ. Финансирование и исполнение целевых программ за 2019 год в учреждениях, подведомственных Отделу представлено в таблице №5:
таблица №5 (тыс. рублей)
| Наименование программы | Бюджетные назначения по решению Думы от 25.12.2019 №16/154
|
ф.0503166
|
Исполнено ф.0503166 | к бюджетным назначениям | |
| Отклонение, гр.4-гр.3 | % исполнения | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего по ГРБС: | 26088,0 | 26088,0 | 26019,3 | -68,7 | 99,7 |
| Муниципальная программа «Развитие туризма на территории Дубовского муниципального района на 2017-2019 годы» | 40,0 | 40,0 | 40,0 | — | 100 |
| Муниципальная программ «Развитие образования в Дубовском муниципальном районе на 2017-2019 годы» | 227,3 | 227,3 | 227,3 | — | 100 |
| Муниципальная программа «Сохранение и развитие культуры и искусства Дубовского муниципального района на 2018-2020 годы» | 14762,2 | 14762,2 | 14730,5 | -31,7 | 99,8 |
| Муниципальная программа «Развитие молодежной политики в Дубовском муниципальном районе на 2017-2019 годы» | 6412,1 | 6412,1 | 6399,3 | -12,8 | 99,8 |
| Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Дубовском муниципальном районе на 2017-2019 годы» | 4551,0 | 4551,0 | 4527,0 | -24,0 | 99,5 |
| Муниципальная программа «Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района на 2018-2021 годы» | 92,0 | 92,0 | 91,9 | -0,1 | 100 |
| Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Дубовского муниципального района Волгоградской области на 2010-2020 годы» | 3,3 | 3,3 | 3,3 | — | 100 |
В бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год на финансирование муниципальных программ в учреждениях, подведомственных Отделу, бюджетные ассигнования утверждены в размере 26088,0 тыс. рублей, исполнение составило – 26019,3 тыс. рублей или 99,7% относительно плана. Удельный вес исполнение бюджета программным методом составляет 88,4% в общих расходах отдела.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составила 51754,1 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 35390,6 тыс. рублей. Износ основных средств составил 68,4 процента. Большую часть нефинансовых активов составляют нежилые помещения (здания и сооружения) 43763,7 тыс. рублей. Машины и оборудование – 3614,2 тыс. рублей, транспортные средства – 591,7 тыс. рублей и производственный и хозяйственный и инвентарь составляет 1505,6 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (51723,5 тыс. рублей) нефинансовые активы в течение отчетного периода увеличились на сумму 30,6 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 201,2 тыс. рублей, относительно начала финансового года (193,1 тыс. рублей), запасы на конец года увеличились на 8,1 тыс. рублей.
Непроизводственные активы (земля) по состоянию на 01.01.2019 составляла 131427,5 тыс. рублей, на конец отчетного периода балансовая стоимость уменьшилась и составила 26984,0 тыс. рублей. Уменьшение балансовой стоимости произведено в соответствии с решениями комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной на основании приказа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 26.10.2012 №П/491 в Волгоградской области при управлении Росреестра по Волгоградской области» по следующим объектам недвижимости:
— кадастровый номер 34:05:010137:22, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Шевченок,2 – рыночная стоимость составила 22019000,0 рублей;
— кадастровый номер 34:05:010161:5, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Московская,13 – рыночная стоимость составила 3275000,0 рублей;
— кадастровый номер 34:05:010164:29, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Советская,32 – рыночная стоимость составила 1690000,0 рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ задолженностей Отдела приведен в таблице № 6.
Таблица № 6, тыс. руб
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение,
(+) рост |
||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | тыс. рублей | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 51,5 | 11,2 | -40,3 | 78,2 |
| Расчеты по выданным авансам | 49,2 | 4,5 | -44,7 | 90,8 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 2,3 | 6,7 | 4,4 | ~в1,9раза |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 1,8 | 12,4 | 10,6 | ~в6,8раза |
| Расчеты по принятым обязательствам | 1,8 | 12,4 | 10,6 | ~в6,8раза |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице № 6 видим, что дебиторская задолженность отдела на 01.01.2020 составила 11,2 тыс. рублей, что ниже соответствующего показателя за 2018 год на 40,3 тыс. рублей или на 78,2%.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 увеличилась в целом на 10,6 тыс. рублей приблизительно в 6,8 раза и составляет 12,4 тыс. рублей является задолженность по расчетам по принятым обязательствам за услуги связи (0,4 тыс. рублей), по коммунальным платежа (3,7 тыс. рублей), за содержание имущества (1,8 тыс. рублей), по расчетам по прочим работам (6,5 тыс. рублей).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Согласно Сведениям о проведении инвентаризации таблица№6 к Пояснительной записке (ф.0503160), перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 28.11.2019 №87 отделом проведена инвентаризация нефинансовых активов, излишек и недостач не выявлено.
Организация внутреннего контроля и аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ определенно, что к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств относится, в том числе организация и осуществление внутреннего финансового контроля в сфере своей деятельности.
В соответствии с пунктом 157 Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в Пояснительной записке (ф.0503160) отражается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и соблюдением требований к оформлению платежных документов и составлением бюджетной отчетности. Согласно данной таблице отделом в 2019 году осуществлен предварительный, текущий и последующий контроль, по результатам которого нарушений не выявлено.
Годовая бухгалтерская отчетность муниципальных бюджетных и
автономных учреждений, подведомственных отделу по молодежной политике, спорту, культуре, туризму администрации Дубовского муниципального района
Отдел координирует деятельность подведомственных бюджетных и автономных учреждений:
— МАУ загородная детская оздоровительная база «Дубок»;
— МБУК «Дубовский районный историко-мемориальный и художественный музейный комплекс»;
— МБУ ДО «Детская школа искусств Дубовского муниципального района Волгоградской области».
Автономные и бюджетные учреждения составляют и представляют годовую отчетность по формам согласно Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом МинФина РФ №33н от 25.03.2011 (далее – Инструкция №33н).
В состав бухгалтерской отчетности включаются следующие формы отчетов:
— Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730)
— Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф.0503710)
— Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737)
— Отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738)
— Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.0503721)
— Отчет о движении денежных средств учреждения (ф.0503723)
— Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф.0503760)
Согласно Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) за 2019 год, деятельность автономных и бюджетных учреждений, подведомственных Отделу, осуществлялась за счет субсидии на выполнение муниципального задания и субсидии на иные цели, а также за счет собственных доходов.
Общая сумма проступивших доходов в бюджетные и автономные учреждения составила сумма в размере 11128,4 тыс. рублей, из них:
— на исполнение муниципального задания утверждено плановых назначений в размере 9450,1 тыс. рублей, из бюджета муниципального района профинансировано 9450,1 тыс. рублей или 100% относительно плана.
— на иные цели профинансированы в сумме 1192,8 тыс. рублей или 100% относительно плана.
— поступления собственных доходов учреждений составили 485,4 тыс. рублей или 81,3% относительно плана (597,0 тыс. рублей).
Исполнение расходной части бюджета автономных и бюджетных учреждений составило 10996,5 тыс. рублей или 97,8% относительно плана (11240,0 тыс. рублей), а именно, за счет субсидии на муниципальное задание — 9450,1 тыс. рублей или 100% относительно плана; за счет субсидии на иные цели – 1192,8 тыс. рублей или 100% относительно плана; за счет собственных доходов – 353,6 тыс. рублей или 59,2% относительно плановых назначений (597,0 тыс. рублей).
В соответствии с Отчетом об исполнении учреждением Плана ФХД (ф.0503737) и Отчетом о движении денежных средств (ф.0503723) исполнение расходных обязательств направлено:
— КОСГУ 211 «Заработная плата» – 7129,0 тыс. рублей
— КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 2118,9 тыс. рублей
— КОСГУ 221 «Услуги связи» — 65,4 тыс. рублей
— КОСГУ 222 «Транспортные услуги» — 93,5 тыс. рублей
— КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» — 767,8 тыс. рублей
— КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» — 228,3 тыс. рублей
— КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» — 388,6 тыс. рублей
— КОСГУ 266 «Социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме» — 20,5 тыс. рублей
— КОСГУ 291 «Уплата налогов, пошлин, сборов» — 46,5 тыс. рублей
— КОСГУ 292 «Уплата штрафов за нарушение законодательство о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» – 2,5 тыс. рублей
— КОСГУ 293 «Уплата штрафов за нарушение законодательство о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)» — 31,1 тыс. рублей
— КОСГУ 310 «Приобретение ГСМ» — 28,0 тыс. рублей
— КОСГУ 343 «Приобретение ГСМ» — 5,9 тыс. рублей
— КОСГУ 344 «Приобретение строительных материалов» — 4,9 тыс. рублей
— КОСГУ 346 «Приобретение прочих оборотных запасов (материалов)» — 61,9 тыс. рублей
— КОСГУ 349 «Приобретение материальных запасов однократного применения» — 3,7 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части деятельности автономных и бюджетных учреждений, подведомственных отделу. Проверкой показателей ф.0503730 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503768); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств бюджетных и автономных учреждений составляет 9465,2 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации – 9006,4 тыс. рублей, износ основных средств составляет 95,1%.
Непроизводственные активы (земля) на начало отчетного года составляла 11597,9 тыс. рублей, на конец отчетного периода уменьшилась на 6076,0 тыс. рублей и составила 5521,8 тыс. рублей. Уменьшение балансовой стоимости произведено в соответствии с решениями комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной на основании приказа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 26.10.2012 №П/491 в Волгоградской области при управлении Росреестра по Волгоградской области» по следующим объектам недвижимости:
— кадастровый номер 34:05:010149:44, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Советская, 19 – рыночная стоимость составила 1213000,0 рублей;
— кадастровый номер 34:05:010162:33, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Московская,1 – рыночная стоимость составила 1508000,0 рублей;
Согласно выписке из ЕГРН, не изменяется балансовая стоимость земельного участка по кадастровому номеру 34:05:020002:36, Волгоградская область, Дубовский район, территория Песковатской сельской администрации, МАУ ЗДОБ «Дубок» и составляет 2800866,40 рублей.
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года представлены иными материальными запасами (строительные материалы, мягкий инвентарь, прочие, товары, и т.д.) на сумму 428,5 тыс. рублей.
При проведении контрольного соотношения показателей (ф.0503738) и (ф.0503775) по собственным доходам и по муниципальному заданию установлено:
— графа 10 Раздела 1 (ф.0503738) не исполнено принятых обязательств – 9,2 тыс. рублей; графа 2 Раздела 1 (ф.0503775) о неисполнении принятых обязательств – 9,2 тыс. рублей. Соотношение соблюдено.
— графа 11 Раздела 1 (ф.0503738) не исполнено принятых денежных обязательств – 9,1 тыс. рублей; графа 2 Раздела 2 (ф.0503775) о неисполнении принятых денежных обязательств – 9,1 тыс. рублей. Соотношение соблюдено.
При проведении контрольного соотношения показателей годовой отчетности ф.0503738 Отчет об обязательствах учреждения и ф.0503775 Сведения о принятых и неисполненных обязательствах по субсидии на исполнение муниципального задания установлено принятие расходных обязательств сверх утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности в размере 9152,36 рублей. В Пояснительной записке к балансу учреждения (ф.0503760) указаны пояснения и причины принятия обязательств сверх утвержденного Плана ФХД- наличие и возврат дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ задолженностей бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Отделу приведен в таблицах № 7 и №8.
Состояние дебиторской задолженности
Таблица № 7, тыс. руб
| Наименование показателя | Собственные доходы | Субсидии на муниципальное задание | Всего дебиторской задолженности | ||||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | на
01.01.19 |
на 01.01.2020 | на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | ||
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 0,1 | 408,9 | 10,3 | 1,9 | 10,4 | 410,8 | |
| Расчеты по доходам (расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг) | — | 408,8 | — | — | — | 408,8 | |
| Расчеты по выданным авансам | 0,1 | 0,1 | 1,4 | 1,2 | 1,5 | 1,3 | |
| Расчеты по платежам в бюджет | — | — | 8,9 | 0,7 | 8,9 | 0,7 | |
Из приведенных данных в таблице № 6 видно, что дебиторская задолженность подведомственных учреждений на начало отчетного периода отсутствовала, на конец периода задолженность увеличена и составила 410,8 тыс. рублей. Согласно предоставленной бухгалтерской справке к документу «Сторно» от 01.01.2019 №00000000005, в 2019 году восстановлена ранее списания в 2018 году дебиторская задолженность (безнадежная к взысканию) в размере 1004583,19 рублей по родительской плате за период с 2013 по 2017 год по следующим договорам:
— по государственному контракту №43-проф от 09.06.2017 с Комитетом по делам молодежи Волгоградской области, сумма задолженности – 83349,0 рублей;
— по договору №57 от 08.08.2017 с Бобылевым В.В., сумма задолженности – 320876,22 рублей;
— по государственному контракту №88-П от 22.07.2013 с Комитетом по делам молодежи Волгоградской области, сумма задолженности – 396449,57 рублей;
— по государственному контракту №15 от 24.04.2015 с Комитетом по делам молодежи Волгоградской области, сумма задолженности – 66339,0 рублей;
— без указания договора, сумма задолженности – 137569,40 рублей.
По итогам инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, проведенной на основании приказа от 13.08.2019 №69, на основании приказа руководителя ОМПСКиТ от 21.08.2019 №71 с балансового учета списана дебиторская задолженность на забалансовый счет «04» в размере 625541,23 тыс. рублей, в том числе по государственному контракту №88-П от 22.07.2013 на 396449,57 рублей; по государственному контракту №15 от 24.04.2015 на 66339,0 рублей; без указания договора, сумма задолженности – 137569,40 рублей.
Состояние кредиторской задолженности
Таблица № 8, тыс. рублей
| Наименование показателя | Собственные доходы | Субсидии на муниципальное задание | Всего дебиторской задолженности | |||||
| на 01.01.19 | на 01.01.20 | на
01.01.20 |
на 01.01.20 | на 01.01.19 | на 01.01.20 | |||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 35,9 | 0,3 | — | — | 35,9 | 0,3 | ||
| Расчеты по доходам (расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг) | — | 0,3 | — | — | — | 0,3 | ||
| Расчеты по принятым обязательствам | 35,9 | — | — | — | 35,9 | — | ||
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 уменьшилась в целом на 35,6 тыс. рублей (99,1 %) и составляет 0,3 тыс. рублей по расчетам по доходам.
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждений (ф.0503769) соответствуют показателям Баланса (ф.0503730).
- Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Дубовская районная Дума.
Анализ состава, содержания и достоверности представленной бюджетной отчетности за 2019 год, анализ показателей финансовой отчетности
В соответствии с требованиями пункта 4 Инструкции № 191н, представленные документы годовой отчетности пронумерованы, сброшюрованы, представлены с оглавлением. Формы годовой бюджетной отчётности соответствуют Инструкции № 191н и согласно пункту 11.1 состоят из:
— Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее – Баланс ф. 0503130);
— Справки по заключению счетов бюджетного учёта отчётного финансового года (ф. 0503110);
— Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
— Отчета о движении денежных средств (ф.0503123);
— Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);
— Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
— Пояснительной записки (ф. 0503160).
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана руководителем и бухгалтером. Перед составлением годовой бюджетной отчетности в соответствии с требованиями Инструкции №191н в учреждении проведена инвентаризация на основании приказа от 27.11.2019 №17. Сведения о проведении инвентаризации отражены в таблице № 6 приложения к пояснительной записке (ф. 0503160). В ходе инвентаризации излишек и недостач не выявлено.
Проверкой показателей формы 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» установлено, что финансовые показатели этой формы соответствуют показателям следующих форм отчетности: Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2019 года балансовая стоимость основных средств составила 339,6 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации – 339,6 тыс. рублей. Износ основных средств составил 100 процентов. Большую часть нефинансовых активов составляют машины и оборудование – 192,1 тыс. рублей. Производственный и хозяйственный инвентарь составляют 147,4 тыс. рублей. По сравнению с началом года, согласно предоставленной отчетности, нефинансовые активы районной Думы не изменялись.
Финансовый результат прошлых отчетных периодов по Балансу соответствует данным бюджетной отчетности по форме 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года». За 2019 год финансовый результат уменьшился с 84,6 тыс. рублей до 29,3 тыс. рублей или ~ в 2,8 раза.
При проведении контрольного соотношения бухгалтерских форм отчетности, показатели Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128) соответствуют Сведениям о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175), неисполненные принятые обязательства Дубовской районной Думы составили 0,27 рублей.
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Дума включена в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов и, соответственно, наделена бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными статьей 158 Бюджетного кодекса РФ, по коду ведомства 903 по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»:
- 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований».
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год Думе утверждены бюджетные назначения в размере 382,5 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 81,9 тыс. рублей и составили 464,4 тыс. рублей согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154, представлено в таблице №1:
таблица №1 (тыс. рублей)
| Целевая
статья |
Направление расходов
|
Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первон. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция |
Отклонение, гр.3-гр.2 | Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в том числе по подразделам: | 382,5 | 464,4 | 81,9 | 464,4 | |
| 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»: | |||||
| 90 0 00 00010 | Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями | 381,5 | 464,4 |
81,9 |
464,4 |
| 99 0 00 80140 | Иные бюджетные ассигнования | 1,0 | — | — | — |
Проверкой соблюдения требований статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненной сводной бюджетной росписью от 30.12.2019 года (приказ финансового отдела от 30.12.2019 №55-од), что соответствует данным Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено. Бюджетные обязательства Дубовской районной Думы приняты в пределах выделенных лимитов.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов за 2019 год в сравнении с предыдущим годом приведен в таблице №2:
таблица №2, тыс. рублей
| Раздел,
Подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в2018г. |
Утверждено на
2019г. |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение от плана(гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
|||
| ф.0503127 | % исп. | гр.5-гр.3 | % исп. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 1372,9 | 464,4 | 464,4 | 100 | — | -908,5 | 33,8 | ||
| 0103 | Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований | 1302,2 | 464,4 | 464,4 | 100 | — | -837,8 | 35,7 | |
| 0113 | Другие общегосударственные вопросы | 70,7 | — | — | — | — | -70,7 | — | |
Из приведенных в таблице данных видим, что расходы за 2019 год исполнены на 464,4 тыс. рублей или 100% относительно утвержденных бюджетных назначений в рамках непрограммных расходов, муниципальные программы в учреждении отсутствуют. В сравнении с 2018 годом расходы бюджета в целом уменьшились на 908,5 тыс. рублей или на 33,8%.
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблице №3:
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018 год | Исполнение 2019 год | Отклонение (гр.4-гр.3) | Удельный вес
в общих расходах 2019г.% |
% исполнения относительно уровня 2018г. (гр.4/гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 999,6 | 357,6 | -642,0 | 77 | 35,8 |
| начисления на оплату труда | 213 | 299,4 | 106,8 | -192,6 | 23 | 35,7 |
| работы по содержанию имущества | 225 | 5,6 | — | -5,6 | — | — |
| прочие работы, услуги | 226 | 3,2 | — | -3,2 | — | — |
| иные выплаты текущего характера физическим лицам | 296 | 5,4 | — | -5,4 | — | — |
| приобретение основных средств | 310 | 4,4 | — | -4,4 | — | — |
| приобретение прочих оборотных запасов (материалов) | 346 | 55,3 | — | -55,3 | — | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 1372,9 | 464,4 | -908,5 | 100 | 33,8 |
Из приведенных данных в таблице видим, что расходы 2019 года составляет заработная плата с начислениями. Относительно уровня предыдущего года расходы Думы в отчетном году сократились на 908,5 тыс. рублей, а именно по:
— 211 «Заработная плата» — на 642,0 тыс. рублей;
— 213 «Начисления на оплату труда» — на 192,6 тыс. рублей;
— 225 «Работы по содержанию имущества» — на 5,6 тыс. рублей.
— 226 «Прочие работы» — на 3,2 тыс. рублей;
— 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам» — на 5,4 тыс. рублей;
— 310 «Приобретение основных средств» — на 4,4 тыс. рублей;
-346 «Приобретение прочих оборотных запасов (материалов)» — на 55,3 тыс. рублей.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно Сведениям по дебиторской задолженности (ф.0503169) на начало и конец отчетного периода не изменяется и составляет 1,3 тыс. рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Кредиторская задолженность Дубовской районной Думы по бюджетной деятельности в соответствии с формой 0503169 на начало и конец отчетного периода отсутствует.
- Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Контрольно-ревизионная комиссия Дубовского муниципального района.
Контрольно-ревизионная комиссия Дубовского муниципального района является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, образуется Дубовской районной Думой и ей подотчетна, обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
Контрольно-ревизионная комиссия является органом местного самоуправления, обладает правами юридического лица, имеет гербовую печать и бланки со своим наименованием и с изображением герба Дубовского муниципального района и осуществляет свою деятельность на основе Конституции Российской Федерации, федерального законодательства, законов и иных нормативных правовых актов Волгоградской области, Устава Дубовского муниципального района, Положения о КРК, утвержденного решением Дубовской районной Думы от 24.04.2014 №9/74, и иных муниципальных правовых актов.
Финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности контрольно-ревизионной комиссии осуществляется за счет средств бюджета Дубовского муниципального района и предусматривается в объеме, позволяющем обеспечить осуществление возложенных на нее полномочий.
Расходы на обеспечение деятельности контрольно-ревизионной комиссии предусматриваются в бюджете Дубовского муниципального района отдельной строкой в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
Финансирование расходов на содержание КРК в 2019 году осуществлялось за счет средств, предусмотренных в бюджете Дубовского муниципального района и частично за счет межбюджетных трансфертов по соглашениям с поселениями Дубовского муниципального района о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля. Смета расходов на обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии утверждается Председателем КРК. Представленная в таблице №1 к пояснительной записке (ф.0503160) характеристика деятельности Контрольно-ревизионной комиссии соответствует деятельности, предусмотренной Положением о КРК.
Согласно сведениям Пояснительной записки (форма 0503160) штатная и фактическая численность работников учреждения по состоянию на 01.01.2020 года составляет 3 штатные единицы: 1 – Председатель, 2 – главные инспекторы. Штатная численность работников КРК по сравнению с прошлым годом не изменилась.
Юридический адрес: 404002, Волгоградская область, г.Дубовка, ул. Минина, д.1.
ИНН: 3405012056 КПП: 340501001 ОГРН: 1073455004325, ОКПО: 83666848.
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Контрольно-ревизионная комиссия Дубовского муниципального района включена в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов и соответственно наделена бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными статьей 158 Бюджетного кодекса РФ, по коду ведомства 904.
Анализ состава, содержания и достоверности представленной бюджетной отчетности
В соответствии с требованиями пункта 4 Инструкции № 191н, представленные документы годовой отчетности пронумерованы, сброшюрованы, представлены с оглавлением и сопроводительным письмом. Формы годовой бюджетной отчётности соответствуют Инструкции № 191н и согласно пункту 11.1 состоят из:
— Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее – Баланс ф. 0503130);
— Справки по заключению счетов бюджетного учёта отчётного финансового года (ф. 0503110);
— Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
— Отчета о движении денежных средств (ф.0503123);
— Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);
— Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
— Пояснительной записки (ф. 0503160).
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана руководителем и бухгалтером. Согласно требованиям п.152-174 Инструкции №191н Пояснительная записка (ф.0503160) составляется в разрезе 5 разделов, по которым предоставляются соответствующие сведения, в нарушение указанных требований Инструкции 191н Пояснительная записка (ф.0503160) сформирована по разделам.
Перед составлением годовой бюджетной отчетности, в соответствии с требованиями Инструкции №191н в КРК проведена инвентаризация на основании приказа от 02.12.2019 года №10. Сведения о проведении инвентаризации отражены в таблице № 6 приложения к пояснительной записке (ф. 0503160). В ходе инвентаризации излишек и недостач не выявлено.
Администрирование доходов
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 (Приложение №4) Контрольно-ревизионная комиссия включена в перечень главных администраторов доходов районного бюджета по 6-ти кодам бюджетной классификации видов дохода.
За 2019 год КРК получены доходы в сумме 641,0 тыс. рублей – межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями. Согласно сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164), сформированным в соответствии с отчетом об исполнении бюджета (ф.0503127), бюджетные назначения по доходам исполнены на 100% относительно утвержденных бюджетных назначений в последней редакции.
Исполнение расходов
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в первоначальной редакции бюджетные назначения утверждены в размере 1745,1 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 26,0 тыс. рублей и составили 1771,1 тыс. рублей, утверждены решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 2012.2018 №7/60».
Проверкой соблюдения требований ст. 217 БК РФ в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных бюджетной росписью.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено. Бюджетные обязательства финансового отдела приняты в пределах выделенных лимитов.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по Разделу 2 «Расходы бюджета» Отчета об исполнении бюджета… (ф.0503127) соответствуют показателям сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019год, исполнение расходов районного бюджета Контрольно-ревизионной комиссией Дубовского муниципального района приведено ниже в таблице:
таблица № 1 (тыс. рублей)
| Целевая
статья |
Направление расходов | Решение от 25.12.2019 №16/154
|
Исполнение, ф.0503127 | % исполнения |
| ВСЕГО РАСХОДОВ: | 1771,1 | 1771,1 | 100 | |
| 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора», в том числе: | ||||
| 90 0 00 00010 | Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами и по соглашениям с поселениями | 810,4 | 810,4 | 100 |
| 90 0 00 00010 | Иные бюджетные ассигнования | 3,0 | 3,0 | 100 |
| 90 0 00 00070 | Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами | 957,7 | 957,7 | 100 |
Согласно «Сведениям об исполнении бюджета» (ф.0503164) исполнение бюджетных назначений по расходам составило 100 процентов относительно утвержденных годовых бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств. В соответствии с Отчетом об исполнении бюджета… (ф.0503127) и Отчетом о движении денежных средств (ф.0503123), исполнение расходных обязательств составила сумма в размере 1771,1 тыс. рублей, в том числе по:
— КОСГУ 211 «Заработная плата» – 1341,9 тыс. рублей;
— КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 423,7 тыс. рублей;
— КОСГУ 266 «Социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме» — 2,5 тыс. рублей;
— КОСГУ 297 «Иные выплаты текущего характера организациям» – 3,0 тыс. рублей.
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов за 2019 год относительно предыдущего года приведен в таблице №2:
таблица №2, тыс. рублей
| Раздел,
Подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в2018г. |
Утверждено на
2019г. |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение
2019г. к 2018г. |
|||
| ф.0503127 | % исп. | гр.5-гр.3 | % исп. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 1703,1 | 1771,1 | 1771,1 | 100 | 68,0 | 104 | ||
| 0106 | «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» | 1703,1 | 1771,1 | 1771,1 | 100 | 68,0 | 104 | |
Из приведенных в таблице данных видим, что расходы за 2019 год исполнены на 1771,1 тыс. рублей или 100% относительно утвержденных бюджетных назначений в рамках непрограммных расходов, муниципальные программы в учреждении отсутствуют. В сравнении с 2018 годом расходы бюджета в целом увеличились на 68,0 тыс. рублей или на 4%.
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблице №3:
таблица №3, тыс. рублей
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018 год | Исполнение 2019 год | Отклонение (гр.4-гр.3) | Удельный вес
в общих расходах 2019г%. |
% исполнения относительно уровня 2018г. (гр.4/гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 1310,1 | 1341,9 | 31,8 | 75,8 | 102,4 |
| начисления на оплату труда | 213 | 390,2 | 423,7 | 33,5 | 23,9 | 108,6 |
| прочие работы, услуги | 226 | 2,8 | — | -2,8 | — | — |
| социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме | 266 | — | 2,5 | 2,5 | 0,1 | — |
| иные выплаты текущего характера организациям | 297 | — | 3,0 | 3,0 | 0,2 | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 1703,1 | 1771,1 | 68,0 | 100 | 104 |
Из приведенных данных в таблице видим, что расходы 2019 года основные расходы это заработная плата с начислениями. Относительно уровня предыдущего года расходы Контрольно-ревизионной комиссии в отчетном году увеличились на 68,0 тыс. рублей
Анализ показателей финансовой отчетности
Проверка показателей формы 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» показала, что данные этой формы соответствуют показателям следующих форм отчетности:
— сведениям о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);
— сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составила 162,8 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации – 162,8 тыс. рублей. Износ основных средств составил 100 процентов. Большую часть нефинансовых активов составляют машины и оборудование – 129,9 тыс. рублей. Производственный и хозяйственный инвентарь составляют 32,9 тыс. рублей. По сравнению с началом года, согласно предоставленной отчетности, нефинансовые активы КРК не изменялись, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
По данным Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) за отчетный период остатки валюты баланса в учреждении не изменились.
Финансовый результат прошлых отчетных периодов по Балансу соответствует данным бюджетной отчетности по форме 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года», за 2019 год финансовый результат увеличился с 0,57 рублей до 22022,28.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности согласно ф.0503169 на 01.01.2019 года составляла 0,89 рублей, по состоянию на 01.01.2020 года – 22022,28 рублей, то есть увеличилась на 22021,39 рублей и является дебиторская задолженность по расчетам по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кредиторская задолженность КРК по бюджетной деятельности в соответствии с формой 0503169 на начало отчетного периода составляла 0,32 рублей, на 01.01.2020 года отсутствует.
Организация внутреннего контроля и аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ определенно, что к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств относится, в том числе организация и осуществление внутреннего финансового контроля в сфере своей деятельности.
В соответствии с пунктом 157 Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в Пояснительной записке (ф.0503160) отражается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и соблюдением требований к оформлению платежных документов и составлением бюджетной отчетности. Согласно данной таблице в 2019 году осуществлен предварительный и текущий контроль, по результатам которого нарушений не выявлено.
- Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Отдел по управлению муниципальным имуществом, земельными и природными ресурсами Администрации Дубовского муниципального района.
Основные показатели отчетности
Исполнение доходов
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» отдел по имуществу являлся главным администратором доходов бюджета по 12-ти видам доходов. В ходе проверки установлено, что по итогам 2019 года отдел по имуществу является исполнителем 8-ми видов администрируемых доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в следующей таблице №1:
таблица №1, (тыс. руб.)
| Вид дохода | Утверждено на начало 2019 года — решение Думы от 20.12.2018 №7/60 | Уточненный план на конец 2019 года — решение Думы от 25.12.2019 №16/154 | Бюджетные назначенияф.0503127 | Исполнено за 2019 год – отчет ф.0503127 | Отклонение, гр.5-гр.4 | % исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ВСЕГО: | 7529,0 | 8218,0 | 8218,0 | 8238,6 | 20,6 | 100,2 |
| Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
КБК 918 1 11 05013 05 0000 120 |
5800,0 | 7100,0 | 7100,0 | 7082,6 | -17,4 | 99,7 |
| Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков КБК 918 1 11 05013 13 0000 120 | 640,0 | 410,0 | 410,0 | 423,1 | 13,1 | 103,2 |
| Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) КБК 918 1 11 05025 05 0000 120 | 99,0 | 60,0 | 60,0 | 59,6 | -0,4 | 99,3 |
| Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) КБК 918 1 11 05035 05 0000 120 | 250,0 | 168,0 | 168,0 | 169,3 | 1,3 | 100,8 |
| Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами
КБК 918 1 11 07015 05 0000 120 |
140,0 | 140,0 | 140,0 | 150,0 | 10,0 | 107,1 |
| Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
КБК 918 1 14 02053 05 0000 140 |
50,0
|
— | — | — | — | — |
| Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов
КБК 918 1 14 06013 05 0000 430 |
550,0 | 340,0 | 340,0 | 340,1 | 0,1 | 100 |
| Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов КБК 918 1 17 01050 05 0000 180 | — | — | — | 13,9 | 13,9 | — |
По представленным в таблице данным видим, что в результате уточнения бюджетных назначений на конец года размер поправок составил 689,0 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета в 2019 году состоялось на 100,2% относительно уточненного плана бюджетных назначений на конец года.
Относительно уровня исполнения 2018 года (9028,2 тыс. рублей) сумма доходов, полученных Отделом в отчетном году составила 8238,6 тыс. рублей, что ниже на 789,6 тыс. рублей или на 8,7%.
По КБК 918 1 11 05013 05 0000 120 «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 5800,0 тыс. рублей, на конец 2019 года уточненный план составил 7100,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 7082,6 тыс. рублей или 99,7%.
По КБК 918 1 11 05013 13 0000 120 «Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 640,0 тыс. рублей, на конец 2019 года уточненный план составил 410,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 423,1 тыс. рублей или 103,2%.
По КБК 918 1 11 05025 05 0000 120 «Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 99,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 60,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 59,6 тыс. рублей или 99,3%.
По КБК 918 1 11 05035 05 0000 120 «Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 250,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 168,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 169,3 тыс. рублей или 100,8%.
По КБК 918 1 11 07015 05 0000 120 «Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 140,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план не изменяется. Исполнение за 2019 год составило 150,0 тыс. рублей или 107,1%.
По КБК 918 1 14 06013 05 0000 430 «Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов», план на начало 2019 года утвержден в сумме 550,0 тыс. рублей, на конец года план составил 340,0 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 340,1 тыс. рублей или 100% от утвержденных бюджетных назначений.
Невыясненные поступления (КБК 918 1 17 01050 05 0000 180) составили 13,9 тыс. рублей.
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Отдел включен в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов и, соответственно, наделен бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными статьей 158 Бюджетного кодекса РФ, по коду ведомства 918 по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»:
- 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций».
- 0400 «Национальная экономика»:
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики».
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год Отделу по имуществу утверждены бюджетные назначения в размере 1960,0 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам понизились на 137,4 тыс. рублей и составили 1822,6 тыс. рублей, согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154, представлено в таблице №2:
таблица №2 (тыс. рублей)
| Раздел
|
Направление расходов (подразделы) | Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первноначал. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция |
Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего расходов: | 1960,0 | 1822,6 | 1822,6 | |
| 0100 Общегосударственные расходы, в т.ч: | 1700,0 | 1755,3 | 1755,3 | |
| 0104 Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 1700,0 | 1755,3 | 1755,3 | |
| 0400 Национальная экономика, в т.ч: | 260,0 | 67,3 | 67,3 | |
| 0412 Другие вопросы в области национальной экономики | 260,0 | 67,3 | 67,3 | |
Проверкой соблюдения требований статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненной сводной бюджетной росписью от 30.12.2019 года (приказ финансового отдела от 30.12.2019 №55-од), что соответствует данным Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено. Бюджетные обязательства отдела приняты в пределах выделенных лимитов.
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов Отдела за 2019 год в сравнении с предыдущим годом в разрезе разделов и подразделов приведен в таблице №3:
таблица №3, тыс. рублей
| Раздел,
подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в2018г. |
Утверждено на
2019г. |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение от плана(гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
||
| ф.0503127 | % исп. | гр.5-гр.3 | % исп. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Всего расходов: | 2192,2 | 1822,6 | 1795,8 | 98,5 | -26,8 | -396,4 | 81,9 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 1712,4 | 1755,3 | 1755,3 | 100 | — | 42,9 | 102,5 | |
| 0104 | Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 1712,4 | 1755,3 | 1755,3 | 100 | — | 42,9 | 102,5 |
| 0400 Национальная экономика, в т.ч: | 479,8 | 67,3 | 40,5 | 60,2 | -26,8 | -439,3 | 8,4 | |
| 0412 | Другие вопросы в области национальной экономики | 479,8 | 67,3 | 40,5 | 60,2 | -26,8 | -439,3 | 8,4 |
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы отдела за 2019 год исполнены на 1795,8 тыс. рублей или на 98,5%, что на 26,8 тыс. рублей ниже утвержденных бюджетных назначений.
В сравнении с 2018 годом расходы бюджета в целом уменьшились на сумму 396,4 тыс. рублей или на 18,1%, а именно:
- по разделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» расходы увеличились на 42,9 тыс. рублей или на 2,5%;
- по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы сократилось на 439,3 тыс. рублей или на 91,6%.
В 2019 году отдел по имуществу исполнял бюджет в рамках непрограммных расходов, муниципальные программы в учреждении отсутствуют.
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблице №4:
таблица №4, тыс. рублей
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018 год | Исполнение 2019 год | Отклонение (гр.4-гр.3) | Удельный вес
в общих расходах 2019г. |
% исполнения относительно уровня 2018г. (гр.4/гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 1261,2 | 1221,6 | -39,6 | 68 | 96,8 |
| прочие выплаты | 212 | 0,8 | — | -0,8 | — | — |
| начисления на оплату труда | 213 | 369,0 | 360,7 | -8,3 | 20,1 | 97,7 |
| услуги связи | 221 | 12,0 | — | -12,0 | — | — |
| прочие работы, услуги | 226 | 535,4 | 207,4 | -328,0 | 11,5 | 38,7 |
| социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме | 266 | — | 5,6 | 5,6 | 0,3 | — |
| приобретение основных средств | 310 | 13,8 | — | -13,8 | — | — |
| приобретение прочих оборотных запасов (материалов) | 346 | — | 0,5 | 0,5 | 0,1 | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 2192,2 | 1795,8 | -396,4 | 100 | 81,9 |
Из приведенных данных в таблице №4 видим, что наибольшая доля расходов 2019 года приходится на заработную плату с начислениями, что составляет 88,1% в общих расходах. Относительно уровня предыдущего года расходы Отдела в отчетном году сократились на 396,4 тыс. рублей, а именно:
— 211 «Заработная плата» — на 39,6 тыс. рублей;
— 212 «Прочие выплаты» — на 0,8 тыс. рублей;
— 213 «Начисления на оплату труда» — на 8,3 тыс. рублей;
— 221 «Услуги связи» — на 12,0 тыс. рублей;
— 226 «Прочие работы» — на 328,0 тыс. рублей;
— 310 «Приобретение основных средств» — на 13,8 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств – машины и оборудование — составляет 61,0 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 61,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 100 процента. Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 0,5 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года основные фонды и материальные запасы в течение отчетного периода не изменяются, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Согласно Сведениям о проведении инвентаризации таблица№6 к Пояснительной записке (ф.0503160), перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 25.12.2019 №81 проведена инвентаризация, излишек и недостач не выявлено.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности Отдела по имуществу согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №5:
Таблица №5, тыс. рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 8858,5 | 12227,2 | 3368,7 | 38 |
| Расчеты по доходам | 8007,1 | 11306,7 | 3299,6 | 41,2 |
| Расчеты по ущербу и иным доходам | 851,4 | 920,2 | 68,8 | 8,1 |
| Расчеты по платежам в бюджет | — | 0,3 | 0,3 | — |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 15,5 | 13,8 | -1,7 | 10,9 |
| Расчеты по доходам | 15,5 | 13,8 | -1,7 | 10,9 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №5 видим, что дебиторская задолженность отдела на 01.01.2020 составляет 12227,2 тыс. рублей, что выше соответствующего показателя за 2018 год на 3368,7 тыс. рублей или на 38%. Увеличение дебиторской задолженности в размере по счетам:
— по счету 1 205 00 «Расчеты по доходам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 3299,6 тыс. рублей (41,2%), на конец отчетного периода составила 11306,7 тыс. рублей и является недополученным доходом от операционной аренды в размере 147,7 тыс. рублей, недополученным доходом от платежей при пользовании природными ресурсами – 11159,0 тыс. рублей.
Согласно статье 160.1 БК РФ, администратор доходов осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним, а также осуществляет взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов. Следовательно, Отделом по имуществу не в полной мере реализованы полномочия администратора доходов бюджета, установленные статьей 160.1 БК РФ, а именно за своевременностью внесения арендной платы.
— по счету 1 209 00 «Расчеты по ущербу и иным платежам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 68,8 тыс. рублей (8,1%) и на 01.01.2020 составила 920,2 тыс. рублей (задолженность по решению суда).
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 уменьшилась на 1,7 тыс. рублей (10,9%) и составляет 13,8 тыс. рублей и является задолженностью по расчетам по доходам (невыясненные платежи).
Организация внутреннего контроля и аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ определенно, что к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств относится, в том числе организация и осуществление внутреннего финансового контроля в сфере своей деятельности.
В соответствии с пунктом 157 Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в Пояснительной записке (ф.0503160) отражается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и соблюдением требований к оформлению платежных документов и составлением бюджетной отчетности. Согласно данной таблице отделом в 2019 году осуществлен предварительный и текущий контроль, по результатам которого нарушений не выявлено.
- Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств – Администрация Дубовского муниципального района.
Основные показатели отчетности
Исполнение доходов
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» администрация являлась главным администратором доходов бюджета по 20-ти видам доходов. В ходе проверки установлено, что по итогам 2019 года администрация является исполнителем 20-ти видов администрируемых доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в следующей таблице №1:
таблица №1, (тыс. руб.)
| Вид дохода | Утверждено на начало 2019 года — решение Думы от 20.12.2018 №7/60 | Уточненный план на конец 2019 года — решение Думы от 25.12.2019 №16/154 | Бюджетные назначения ф.0503127 | Исполнено за 2019 год – отчет ф.0503127 | Отклонение, гр.5-гр.4 | % исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ВСЕГО: | 24949,7 | 71420,8 | 71420,8 | 69728,4 | -1692,4 | 97,6 |
| Доходы, поступившие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов
КБК 902 1 13 02065 05 0000 130 |
45,5 | 45,5 | 45,5 | 44,8 | -0,7 | 98,5 |
| Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
КБК 902 1 16 90050 05 0000 140 |
8,2 | 33,9 | 33,9 | 34,0 | 0,1 | 100 |
| Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов КБК 902 1 13 01995 05 0000 130 | — | 312,5 | 312,5 | 301,5 | -11,0 | 96,5 |
| Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов
КБК 902 1 13 02995 05 0000 130 |
— | 19,9 | 19,9 | 19,8 | -0,1 | 100 |
| Субсидия на обеспечение сбалансированности бюджетов КБК 902 2 02 29999 05 0000 150 | — | 27242,0 | 27242,0 | 27242,0 | — | 100 |
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности
КБК 902 2 02 29999 05 0000 150 |
2232,0 | — | — | — | — | — |
| Итого по КБК 902 2 02 29999 05 0000 150 | 2232,0 | 27242,0 | 27242,0 | 27242,0 | — | 100 |
| Субсидии бюджетам на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях
КБК 902 2 02 20041 05 0000 150 |
— | 2232,0 | ||||
| Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности
КБК 902 2 02 20041 05 0000 150 |
— | 3000,0 | ||||
| Субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения КБК 902 2 02 20041 05 0000 150 | — | 11160,0 | ||||
| Итого по КБК 902 2 02 20041 05 0000 150 | 16392,0 | 16392,0 | 15618,3 | -773,7 | 95,3 | |
| Субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей КБК 902 2 02 25497 05 0000 150 | — | 1410,0 | 1410,0 | 1410,0 | — | 100 |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на государственную регистрацию актов гражданского состояния КБК 902 2 02 35930 05 0000 150 | 2277,9 | 2311,3 | 2311,3 | 2311,3 | — | 100 |
| Субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг
КБК 902 2 02 30022 05 0000 150 |
13978,0 | 16478,0 | 16478,0 | 15624,2 | -853,8 | 94,8 |
| Субвенции на передачу полномочий Волгоградской области органам местного самоуправления по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части отлова, содержания и утилизации безнадзорных животных на территории Волгоградской области КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 | 139,3 | 139,3 | ||||
| Субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав
КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 |
346,5 | 346,5 | ||||
| Субвенция на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий
КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 |
312,1 | 312,1 | ||||
| Субвенция на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области
КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 |
440,0 | 440,0 | ||||
| Субвенция на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением льготных тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) техническую воду, поставляемые населению КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 | 3457,2 | 3957,2 | ||||
| Субвенция на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству
КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 |
1713,0 | 1711,8 | ||||
| Итого по КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 | 6408,1 | 6906,9 | 6906,9 | 6885,2 | -21,7 | 99,7 |
| Иные межбюджетные трансферты на выплату денежного поощрения лучшим комиссиям по делам несовершеннолетних и защите прав
КБК 902 2 02 45160 05 0000 150 |
— | 40,0 | 40,0 | 40,0 | — | 100 |
| Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ КБК 902 2 02 45550 05 0000 150 | — | 228,8 | 228,8 | 228,8 | — | 100 |
| Возврат остатков субвенций на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации из бюджетов муниципальных районов
КБК 902 2 19 35120 05 0000 150 |
— | — | — | -22,2 | -22,2 | — |
| Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов КБК 902 2 19 60010 05 0000 150 | — | — | — | -9,3 | -9,3 | — |
По представленным в таблице данным видим, что в результате уточнения бюджетных назначений на конец года размер поправок составил 46471,1 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета в 2019 году состоялось на 97,6% относительно уточненного плана бюджетных назначений на конец года.
Относительно уровня исполнения 2018 года (54324,4 тыс. рублей) сумма доходов, полученных районной администрацией в отчетном году составила 69728,4 тыс. рублей, что выше на 15404,0 тыс. рублей или на 28,3%.
По КБК 902 1 13 02065 05 0000 130 «Доходы, поступившие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 45,5 тыс. рублей, на конец 2019 года уточненный план не изменялся. Исполнение за 2019 года составило 44,8 тыс. рублей или 98,5%.
По КБК 902 1 16 90050 05 0000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 8,2 тыс. рублей, на конец 2019 года уточненный план составил 33,9 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 34,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 902 1 13 01995 05 0000 130 «Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 312,5 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 301,5 тыс. рублей или 96,5%.
По КБК 902 1 13 02995 05 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 19,9 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 19,8 тыс. рублей или 100%.
По КБК 902 2 02 29999 05 0000 150 «Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов», план на начало 2019 года утвержден в сумме 2232,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 27242,0 тыс. рублей — субсидия на обеспечение сбалансированности бюджетов. Исполнение по прочим субсидиям составило 27242,0 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных назначений.
По КБК 902 2 02 20041 05 0000 150 план на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 16392,0 тыс. рублей, в том числе:
— субсидии бюджетам на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях в сумме 2232,0 тыс. рублей;
— субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 3000,0 тыс. рублей4
— субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 11160,0 тыс. рублей.
Исполнение составило 15618,3 тыс. рублей или 95,3% от уточненных бюджетных назначений.
По КБК 902 2 02 25497 05 0000 150 «Субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 1410,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 1410,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 902 2 02 35930 05 0000 150 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на государственную регистрацию актов гражданского состояния», план на начало 2019 года утвержден в сумме 2277,9 тыс. рублей, на конец года план составил 2311,3 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 2311,3 тыс. рублей или 100% от утвержденных бюджетных назначений.
По КБК 902 2 02 30022 05 0000 150 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 13978,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 16478,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 16478,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 902 2 02 30024 05 0000 150 «Субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации» план на начало 2019 года утверждался в сумме 6408,1 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 6906,9 тыс. рублей, в том числе:
— субвенции на передачу полномочий Волгоградской области органам местного самоуправления по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части отлова, содержания и утилизации безнадзорных животных на территории Волгоградской области в размере 139,3 тыс. рублей;
— субвенция на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 346,5 тыс. рублей;
— субвенция на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий в сумме 312,1 тыс. рублей;
— субвенция на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области в сумме 440,0 тыс. рублей;
— субвенция на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением льготных тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) техническую воду, поставляемые населению в сумме 3957,2 тыс. рублей;
— субвенция на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в сумме 1711,8 тыс. рублей.
Исполнение составило 6885,2 тыс. рублей или 99,7% от уточненных бюджетных назначений.
По КБК 902 2 02 45160 05 0000 150 «Иные межбюджетные трансферты на выплату денежного поощрения лучшим комиссиям по делам несовершеннолетних и защите прав», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 40,0 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 40,0 тыс. рублей или 100%.
По КБК 902 2 02 45550 05 0000 150 «Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утверждался, на конец года уточненный план составил 228,8 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 228,8 тыс. рублей или 100%.
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» районная администрация включена в перечень главных распорядителей средств районного бюджета в составе ведомственной структуры расходов и, соответственно, наделен бюджетными полномочиями главного распорядителя средств районного бюджета, определенными статьей 158 Бюджетного кодекса РФ, по коду ведомства 902 по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы», в том числе:
- 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»;
- 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций»;
- 0113 «Другие общегосударственные вопросы».
- 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», в том числе:
- 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона».
- 0400 «Национальная экономика», в том числе:
- 0405 « Сельское хозяйство и рыболовство»;
- 0409 «Дорожное хозяйство»;
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики».
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», в том числе:
- 0502 «Коммунальное хозяйство».
- 0700 «Образование», в том числе:
- 0709 «Другие вопросы в области образования».
- 1000 «Социальная политика», в том числе:
- 1001 «Пенсионное обеспечение»;
- 1003 «Социальное обеспечение населения»;
- 1004 «Охрана семьи и детства»;
- 1006 «Другие вопросы в области социальной политики».
- 1200 «СМИ», в том числе:
- 1202 «Периодическая печать и издательство».
- 1400 «Межбюджетные трансферты», в том числе:
- 1403 «Межбюджетные трансферты поселениям».
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год администрации Дубовского муниципального района утверждены бюджетные назначения в размере 100920,4 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 39245,1 тыс. рублей и составили 140165,5 тыс. рублей, согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154, представлено в таблице №2:
таблица №2 (тыс. рублей)
| Раздел
|
Направление расходов (подразделы) | Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первноначал. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция |
Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего расходов: | 100920,4 | 140165,5 | 140165,5 | |
| 0100 Общегосударственные расходы, в т.ч: | 33449,2 | 36546,0 | 36546,0 | |
| 0102 Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования | 1562,4 | 1496,9 | 1496,9 | |
| 0104 Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 13517,4 | 15816,7 | 15816,7 | |
| 0111 Резервный фонд | 300,0 | — | — | |
| 0113 Другие общегосударственные вопросы | 18069,4 | 19232,4 | 19232,4 | |
| 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность, в т.ч: | 1294,6 | 1698,8 | 1698,8 | |
| 0309 Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 1294,6 | 1698,8 | 1698,8 | |
| 0400 Национальная экономика, в т.ч: | 2854,4 | 13905,9 | 13905,9 | |
| 0405 Сельское хозяйство и рыболовство | 239,3 | 337,3 | 337,3 | |
| 0409 Дорожное хозяйство | 2465,1 | 13479,9 | 13479,9 | |
| 0412 Другие вопросы в области национальной экономики | 150,0 | 88,7 | 88,7 | |
| 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство, в т.ч: | 3457,2 | 3957,2 | 3957,2 | |
| 0502 Коммунальное хозяйство | 3457,2 | 3957,2 | 3957,2 | |
| 0700 Образование, в т.ч: | — | 14686,8 | 14686,8 | |
| 0709 Другие вопросы в области образования | — | 14686,8 | 14686,8 | |
| 1000 Социальная политика, в т.ч: | 18973,0 | 22713,7 | 22713,7 | |
| 1001 Пенсионное обеспечение | 2900,0 | 2770,8 | 2770,8 | |
| 1003 Социальное обеспечение населения | 13331,0 | 15390,8 | 15390,8 | |
| 1004 Охрана семьи и детства | — | 1719,7 | 1719,7 | |
| 1006 Другие вопросы в области социальной политики | 2742,0 | 2832,4 | 2832,4 | |
| 1200 СМИ, в т.ч: | 900,0 | 1000,0 | 1000,0 | |
| 1202 Периодическая печать и издательство | 900,0 | 1000,0 | 1000,0 | |
| 1400 Межбюджетные трансферты, в т.ч: | 39992,0 | 45657,1 | 45657,1 | |
| 1403 Межбюджетные трансферты поселениям | 39992,0 | 45657,1 | 45657,1 | |
Проверкой соблюдения требований статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненной сводной бюджетной росписью от 30.12.2019 года (приказ финансового отдела от 30.12.2019 №55-од), что соответствует данным Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128.
Показатели графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», графы 5 «Лимиты бюджетных обязательств» по разделу «Расходы бюджета» Отчета (ф.0503127) соответствуют показателям уточненной сводной бюджетной росписи бюджета Дубовского муниципального района на 2019 год.
Показатели не исполненных принятых бюджетных и денежных обязательств гр.11, гр.12 Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128 соответствуют разделам 1 и 2 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств ф.0503175. Контрольное соотношение соблюдено, бюджетные обязательства приняты в пределах выделенных лимитов.
Сравнительный анализ показателей исполнения расходов администрацией за 2019 год в сравнении с предыдущим годом в разрезе разделов и подразделов приведен в таблице №3:
таблица №3, тыс. рублей
| Раздел,
подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в 2018г. |
Утверждено на
2019г. |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение от плана(гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
||
| ф.0503127 | % исп. | гр.5-гр.3 | % исп. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Всего расходов: | 102432,3 | 140165,5 | 137397,7 | 98 | -2767,8 | 34965,4 | 134,1 | |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в т.ч: | 35001,6 | 36546,0 | 36411,6 | 99,6 | -134,4 | 1410,0 | 104 | |
| 0102 | Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования | 1752,2 | 1496,9 | 1496,9 | 100 | — | -255,3 | 85,4 |
| 0104 | Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 14565,2 | 15816,7 | 15816,4 | 100 | — | 1251,2 | 108,6 |
| 0105 | Судебная система | 20,0 | — | — | — | — | — | — |
| 0113 | Другие общегосударственные вопросы | 18664,2 | 19232,4 | 19098,3 | 99,3 | -134,4 | 434,1 | 102,3 |
| 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность, в т.ч: | 207,1 | 1698,8 | 1698,8 | 100 | — | 1491,7 | ~в8,2раза | |
| 0309 | Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 204,0 | 1698,8 | 1698,8 | 100 | — | 1494,8 | ~в8,3раза |
| 0314 | Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности | 3,1 | — | — | — | — | -3,1 | — |
| 0400 Национальная экономика, в т.ч: | 1254,5 | 13905,9 | 13038,3 | 93,7 | -867,6 | 11783,8 | ~10,3раза | |
| 0405 | Сельское хозяйство и рыболовство | 107,0 | 337,3 | 337,3 | 100 | — | 230,3 | 315,2 |
| 0408 | Транспорт | 711,2 | — | — | — | — | -711,2 | — |
| 0409 | Дорожное хозяйство | 236,5 | 13479,9 | 12612,3 | 93,5 | -867,6 | 12375,8 | ~в53,3раза |
| 0412 | Другие вопросы в области национальной экономики | 199,8 | 88,7 | 88,7 | 100 | — | -111,1 | 44,3% |
| 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство, в т.ч: | 4132,8 | 3957,2 | 3935,4 | 99,4 | -21,8 | -197,4 | 95,2% | |
| 0502 | Коммунальное хозяйство | 4132,8 | 3957,2 | 3935,4 | 99,4 | -21,8 | -197,4 | 95,2 |
| 0600 Охрана окружающей среды, в т.ч: | 2058,8 | — | — | — | — | -2058,8 | — | |
| 0605 | Другие вопросы в области охраны окружающей среды | 2058,8 | — | — | — | — | -2058,8 | — |
| 0700 Образование, в т.ч: | — | 14686,8 | 14276,7 | 97,2 | -410,1 | 14276,7 | — | |
| 0709 | Другие вопросы в области образования | — | 14686,8 | 14276,7 | 97,2 | -410,1 | 14276,7 | — |
| 1000 Социальная политика, в т.ч: | 18157,2 | 22713,7 | 21849,7 | 96,2 | -864,0 | 3692,5 | 120,3 | |
| 1001 | Пенсионное обеспечение | 838,5 | 2770,8 | 2770,8 | 100 | — | 1932,3 | ~в3,3раза |
| 1003 | Социальное обеспечение населения | 14640,2 | 15390,8 | 14531,3 | 94,4 | -859,5 | -108,9 | 99,2 |
| 1004 | Охрана семьи и детства | — | 1719,7 | 1719,7 | 100 | — | 1719,7 | — |
| 1006 | Другие вопросы в области социальной политики | 2678,5 | 2832,4 | 2827,9 | 99,8 | -4,5 | 149,4 | 105,5 |
| 1200 СМИ, в т.ч: | 1666,3 | 1000,0 | 1000,0 | 100 | — | -666,3 | 60 | |
| 1202 | Периодическая печать и издательство | 1666,3 | 1000,0 | 1000,0 | 100 | — | -666,3 | 60 |
| 1400 Межбюджетные трансферты, в т.ч: | 39954,0 | 45657,1 | 45187,2 | 98,9 | -469,9 | 5233,2 | 113 | |
| 1403 | Межбюджетные трансферты поселениям | 39954,0 | 45657,1 | 45187,2 | 98,9 | -469,9 | 5233,2 | 113 |
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы за 2019 год исполнены на 137397,7 тыс. рублей или на 98%, что на 2767,8 тыс. рублей ниже утвержденных бюджетных назначений.
В сравнении с 2018 годом расходы бюджета в отчетном году в целом увеличились на сумму 34965,4 тыс. рублей или на 34,1%, а именно:
- по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы увеличились на 1410,0 тыс. рублей или на 4%.
- по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы увеличились на 1491,7 тыс. рублей или ~в 8,2 раза.
- по разделу 0400 «Национальная экономика» расходы увеличились на 11783,8 тыс. рублей или ~в 10,3 раза.
- по разделу 0700 «Образование» расходы увеличились на 14276,7 тыс. рублей, в 2018 году расходы по данному разделу отсутствовали.
- по разделу 1000 «Социальная политика» расходы увеличились на 3692,5 тыс. рублей или на 20,3%.
- по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» расходы увеличились на 5233,2 тыс. рублей или на 13%.
Понижение расходов относительно предыдущего года по следующим разделам:
- по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы уменьшились на 197,4 тыс. рублей или на 4,8%.
- по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» расходы в отчетном году не производились и уменьшены на 2058,8 тыс. рублей.
- по разделу 1200 «СМИ» расходы уменьшились на 666,3 тыс. рублей или на 40%.
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблице №4:
таблица №4, тыс. рублей
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018 год | Исполнение 2019 год | Отклонение (гр.4-гр.3) | Удельный вес
в общих расходах 2019г%. |
% исполнения относительно уровня 2018г. (гр.4/гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 23435,7 | 36078,5 | 12642,8 | 26,2 | 153,9 |
| прочие выплаты | 212 | 2,0 | — | -2,0 | — | — |
| начисления на оплату труда | 213 | 6965,9 | 10753,1 | 3787,2 | 7,8 | 154,4 |
| услуги связи | 221 | 518,9 | 725,5 | 206,6 | 0,5 | 139,8 |
| коммунальные услуги | 223 | 1365,8 | 2126,5 | 760,7 | 1,5 | 155,7 |
| работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 715,0 | 13030,4 | 12315,4 | 9,5 | ~в18,2 раза |
| прочие работы, услуги | 226 | 4851,5 | 2197,2 | -2654,3 | 1,6 | 45,3 |
| страхование | 227 | — | 31,6 | 31,6 | — | — |
| безвозмездные перечисления государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям | 241 | 5667,0 | 1000,0 | -4667,0 | 0,7 | 17,6 |
| безвозмездные перечисления финансовым организациям государственного сектора на производство | 242 | 132,1 | — | -132,1 | — | — |
| безвозмездные перечисления нефинансовым организациям государственного сектора на производство | 244 | — | 3825,1 | 3825,1 | 2,8 | — |
| безвозмездные перечисления некоммерческим организациям и физическим лицам – производителям товаров, работ и услуг на производство | 246 | — | 110,3 | 110,3 | 0,1 | — |
| безвозмездные перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 251 | 39954,0 | 45187,2 | 5233,2 | 32,9 | 113 |
| социальное обеспечение за счет пособий по социальной помощи населению в денежной форме | 262 | 14513,0 | 1719,7 | -12793,3 | 1,2 | 11,8 |
| социальное обеспечение за счет пособий по социальной помощи населению в натуральной форме | 263 | 838,5 | 14368,5 | 13530,0 | 10,4 | ~в17,1рза |
| социальное обеспечение за счет пенсий, пособий, выплачиваемых работодателями, нанимателями бывшим работникам | 264 | — | 2784,8 | 2784,8 | 2 | — |
| социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме | 266 | — | 127,6 | 127,6 | 0,1 | — |
| уплата налогов, пошлин и сборов | 291 | 115,8 | 94,8 | -21,0 | 0,1 | 81,8 |
| уплата штрафов за нарушение законодательство о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах | 292 | 0,6 | 4,3 | 3,7 | — | ~в7,1раза |
| уплата штрафов за нарушение законодательство о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) | 293 | 409,4 | — | -409,4 | — | — |
| уплата других экономических санкций | 295 | 199,0 | — | -199,0 | 0,1 | — |
| уплата иных выплат текущего характера физическим лицам | 296 | 177,5 | 205,3 | 27,8 | 0,5 | 115,7 |
| приобретение основных средств | 310 | 493,3 | 762,2 | 268,9 | 0,5 | 154,5 |
| приобретение ГСМ | 343 | 1350,0 | 1279,3 | -70,7 | 0,9 | 94,7 |
| приобретение строительных материалов | 344 | 3,0 | 55,9 | 52,9 | — | ~в18,6раз |
| приобретение мягкого инвентаря | 345 | — | 19,0 | 19,0 | — | — |
| приобретение прочих оборотных запасов (материалов) | 346 | 724,3 | 856,4 | 132,1 | 0,6 | 118,2 |
| приобретение материальных запасов однократного применения | 349 | — | 54,5 | 54,5 | — | — |
| Итого расходов по ГРБС: | 102432,3 | 137397,7 | 34965,4 | 100 | 134,1 |
Из приведенных данных в таблице №4 видим, что наибольшая доля расходов 2019 года приходится на заработную плату с начислениями, что составляет 34% в общих расходах. Относительно уровня предыдущего года расходы районной администрации в отчетном году увеличились на 34965,4 тыс. рублей, в основном по следующим статьям расходов:
— 211 «Заработная плата» — на 12642,8 тыс. рублей;
— 213 «Начисления на оплату труда» — на 3787,2 тыс. рублей;
— 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» — на 12315,4 тыс. рублей;
-244 «Безвозмездные перечисления нефинансовым организациям государственного сектора на производство» — на 3825,1 тыс. рублей;
— 251«Безвозмездные перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» — на 5233,2 тыс. рублей;
— 263 «Социальное обеспечение за счет пособий по социальной помощи населению в натуральной форме» — на 13530,0 тыс. рублей.
В Пояснительной записке ф.0503160 не даны пояснения значительного увеличения расходов в отчетном году относительно исполнения бюджета предыдущего года.
Вместе с тем расходы отчетного года уменьшились относительно расходов 2018 года в основном по следующим направлениям:
— 226 «Прочие работы, услуги» — на 2654,3 тыс. рублей;
-241«Безвозмездные перечисления государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям» — на 4667,0 тыс. рублей;
— 262 «Социальное обеспечение за счет пособий по социальной помощи населению в денежной форме» — на 12793,3 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 26505,2 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 22471,6 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 84,7 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— машины и оборудование – 7857,3 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 7364,3 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 4854,0 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 3010,0 тыс. рублей;
— жилые помещения – 2350,0тыс. рублей;
— прочие основные средства – 1069,4 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (26867,6 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода уменьшились на 362,4 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 1002,2 тыс. рублей, относительно начала финансового года (1266,5 тыс. рублей) запасы на конец года уменьшились на 264,3 тыс. рублей.
Согласно Сведениям о проведении инвентаризации таблица№6 к Пояснительной записке (ф.0503160), перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 25.11.2019 №201 проведена инвентаризация по основным средствам, по результатам которой установлены расхождения на сумму 10724,61 рублей (машины и оборудование) и на сумму 6313,0 рублей — производственный и хозяйственный инвентарь. Согласно данным таблицы №6 объекты нефинансовых активов списаны по причине их утраты (хищения). В соответствии п.220 Инструкции №157н, утвержденной приказом МинФина России от 01.12.2010 года, учет расчетов по сумма выявленных недостач, хищений, порчи материальных ценностей, а также других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленной законодательством Российской Федерацией порядке, отражаются на счете 209 00 «Расчеты по ущербу имущества и иным доходам». Согласно данным Баланса ф.0503130 по счету 209 00 дебиторская задолженность увеличена на конец отчетного периода на сумму 17037,61 рублей, что соответствует Сведениям по дебиторской задолженности ф.0503169.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №5:
Таблица №5, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 215404,95 | 311353,34 | 95948,39 | 44,5 |
| Расчеты по доходам | 1443,45 | 1443,45 | — | — |
| Расчеты по выданным авансам | 73707,04 | 75456,72 | 1749,68 | 2,3 |
| Расчеты по ущербу и иным доходам | 63330,0 | 80367,61 | 17037,61 | 26,9 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 76924,46 | 154085,56 | 77161,1 | 100,3 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 24794374,66 | 25025048,16 | 230673,5 | 0,9 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 24763725,43 | 24775690,98 | 11965,55 | 0,05 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0,96 | 232197,0 | 232196,04 | |
| Прочие расчеты с кредиторами | 6965,33 | 6965,33 | — | — |
| Расчеты по доходам | 23682,94 | 10194,85 | -13488,09 | 56,9 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №5 видим, что дебиторская задолженность администрации районам по состоянию на 01.01.2020 составляет 311,3 тыс. рублей, что выше соответствующего показателя за 2018 год на 95,9 тыс. рублей или на 44,5%. Увеличение дебиторской задолженности в разрезе по счетам:
— по счету 1 205 00 «Расчеты по доходам», дебиторская задолженность в течение года не увеличилась и на конец отчетного периода составила 1,4 тыс. рублей и является недополученным доходом от оказания платных услуг.
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 1,7 тыс. рублей (2,3%) и на 01.01.2020 года составила 75,4 тыс. рублей в основном по авансовым платежам за услуги связи – 74,0 тыс. рублей.
— по счету 1 209 00 «Расчеты по ущербу и иным платежам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 17,0 тыс. рублей (26,9%) и на 01.01.2020 года составила 80,3 тыс. рублей.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 77,1 тыс. рублей (100,3%) и на 01.01.2020 года составила 154,1 тыс. рублей, основная сумма задолженности приходится на расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (153,5 тыс. рублей).
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 230,6 тыс. рублей (0,9%) и составляет 25025,0 тыс. рублей. Основную долю кредиторской задолженности составляет просроченная задолженность перед ИП Рекунова М.С. – 24711,0 тыс. рублей.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 64,6 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 232,2 тыс. рублей; по прочим расчетам с кредиторами – 6,9 тыс. рублей и по расчетам по доходам – 10,2 тыс. рублей.
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Организация внутреннего контроля и аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ определенно, что к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств относится, в том числе организация и осуществление внутреннего финансового контроля в сфере своей деятельности.
В соответствии с пунктом 157 Инструкции №191н в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в Пояснительной записке (ф.0503160) отражается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и соблюдением требований к оформлению платежных документов и составлением бюджетной отчетности. Согласно данной таблице в 2019 году осуществлен предварительный и текущий контроль, по результатам которого нарушений не выявлено.
- Камеральная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района.
Основные показатели отчетности
Исполнение доходов
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» отдел являлся главным администратором доходов бюджета по 14-ти видам доходов.
В ходе проверки установлено, что по итогам 2019 года отдел по образованию является исполнителем 20-ти видов администрируемых доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в следующей таблице №1:
таблица №1, (тыс. руб.)
| Вид дохода | Утверждено на начало 2019 года — решение Думы от 20.12.2018 №7/60 | Уточненный план на конец 2019 года — решение Думы от 25.12.2019 №16/154 | Бюджетные назначенияф.0503127 | Исполнено за 2019 год – отчет ф.0503127 | Отклонение, гр.4-гр.5 | % исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ВСЕГО: | 202872,5 | 206946,2 | 206946,2 | 198657,2 | -8289,0 | 96 |
| Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) КБК 913 1 11 05035 05 0000 120 | 326,8 | 244,8 | 244,8 | 257,0 | 12,2 | 104,9 |
| Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов
КБК 913 1 13 01995 05 0000 130 |
— | 227,3 | 227,3 | — | -227,3 | — |
| Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов КБК 913 1 13 02995 05 0000 130 | 9317,7 | 9717,7 | 9717,7 | 9495,8 | -221,9 | 97,7 |
| Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов КБК 913 1 17 01050 05 0000 180 | — | — | — | 159,6 | 159,6 | — |
| Субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 | 1510,5 | 1510,5 | ||||
| Субсидия бюджетам муниципальных образований для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей
КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 |
268,8 | 268,8 | ||||
| Субсидия на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций
КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 |
— | 2320,0 | ||||
| Субсидии на проведение капитального ремонта, перепрофилирование групп, приобретение и оснащение образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программа дошкольного образования в которых планируется открытие мест для детей от 2 месяцев до 3 лет
КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 |
— | 275,8 | ||||
| Субсидии на проведение мероприятий по реализации проекта Волгоградской области «Повышение финансовой грамотности населения Волгоградской области»
КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 |
— | 200,0 | ||||
| Итого по КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 | 1779,3 | 4575,1 | 4575,1 | 4575,1 | — | 100 |
| Субвенции на реализацию Закона Волгоградской области от 10 ноября 2005г. №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных организациях Волгоградской области»
КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 |
7360,3 | 5700,0 | ||||
| Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 | 11,0 | 21,9 | ||||
| Субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим в Волгоградской области и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области
КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 |
2188,8 | 2188,8 | ||||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями
КБК 913 2 02 30024 05 0000 000 |
133004,4 | 136171,6 | ||||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями
КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 |
19906,2 | 19276,9 | ||||
| Субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 | 16123,0 | 15834,1 | ||||
| Итого по КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 | 178593,7 | 179193,3 | 179193,3 | 174068,7 | -5124,6 | 97,1 |
| Субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству
КБК 913 2 02 300027 05 0000 150 |
7632,0 | 7464,0 | ||||
| Субвенции на вознаграждение за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки КБК 913 2 02 30027 05 0000 150 | 2355,0 | 2630,0 | ||||
| Итого по КБК 913 2 02 300027 05 0000 150 | 9987,0 | 10094,0 | 9864,0 | 9075,0 | -789,0 | 92 |
| Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования КБК 913 2 02 30029 05 0000 150 | 2868,0 | 2868,0 | 3098,0 | 1000,0 | -2098,0 | 32,3 |
| Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов муниципальных районов КБК 913 2 07 05020 05 0000 150 | — | 26,0 | 26,0 | 26,0 | — | 100 |
| Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет
КБК 913 2 18 05030 05 0000 150 |
— | — | — | 5,3 | 5,3 | — |
| Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов
КБК 913 2 19 60010 05 0000 150 |
— | — | — | -5,3 | -5,3 | — |
По представленным в таблице данным видим, что в результате уточнения бюджетных назначений на конец года размер поправок составил 4073,7 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета в 2019году состоялось на 96% от уточненного плана бюджетных назначений на конец года.
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений составила 8289,0 тыс. рублей или 4% от уточненного плана. Относительно уровня исполнения 2018 года (199221,1 тыс. рублей) сумма доходов, полученных Отделом по образованию в отчетном году составила 198657,2 тыс. рублей, что ниже на 563,9 тыс. рублей или на 0,3%.
По КБК 913 1 11 05035 05 0000 120 «Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)» план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 326,8 тыс. рублей, на конец 2019 года уточненный план составил 244,8 тыс. рублей. Исполнение за 2019 года составило 257,0 тыс. рублей или 104,9%.
По КБК 913 1 13 01995 05 0000 130 «Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципальных», план бюджетных назначений на начало 2019 года не утвержден, на конец 2019 года уточненный план составил 227,3 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 0 рублей.
По КБК 913 1 13 02995 05 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов», план бюджетных назначений на начало 2019 года утвержден в сумме 9317,7 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 9717,7 тыс. рублей. Исполнение за 2019 год составило 9495,8 тыс. рублей или 97,7%.
По КБК 913 2 02 29999 05 0000 150 «Прочие субсидии бюджетам муниципальных районов», план на начало 2019 года утвержден в сумме 1779,3 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 4575,1 тыс. рублей, в том числе:
— субсидии на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 1510,5 тыс. рублей;
— субсидии для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 268,8 рублей;
— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 2320,0 тыс. рублей;
— субсидии на проведение капитального ремонта, перепрофилирование групп, приобретение и оснащение образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программа дошкольного образования в которых планируется открытие мест для детей от 2 месяцев до 3 лет в размере 275,8 тыс. рублей;
— субсидии на проведение мероприятий по реализации проекта Волгоградской области «Повышение финансовой грамотности населения Волгоградской области» в размере 200,0 тыс. рублей.
Исполнение по прочим субсидиям составило 4575,1 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных назначений.
По КБК 913 2 02 30024 05 0000 150 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации», план на начало 2019 года утвержден в сумме 178593,7 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 179193,3 тыс. рублей, в том числе:
— субвенции на реализацию Закона Волгоградской области от 10 ноября 2005г. №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных организациях Волгоградской области» в сумме 5700,0 тыс. рублей;
— субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области в сумме 21,9 тыс. рублей;
— субвенции на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в Волгоградской области и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области) в сумме 2188,8 тыс. рублей;
— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями в сумме 136171,6 тыс. рублей;
— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 19276,9 тыс. рублей;
— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями в сумме 15834,1 тыс. рублей.
Исполнение составило 174068,7 тыс. рублей или 97,1% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 5124,6 тыс. рублей.
По КБК 913 2 02 300027 05 0000 150 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю», план на начало 2019 года утвержден в сумме 9987,0 тыс. рублей, на конец года уточненный план составил 10094,0 тыс. рублей, в том числе:
— субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству в сумме 7464,0 тыс. рублей.
— субвенции на вознаграждение за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки в сумме 2630,0 тыс. рублей.
Исполнение составило 9075,0 тыс. рублей или 92% от уточненных бюджетных назначений.
По КБК 913 2 02 30029 05 0000 150 «Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования», план на начало 2019 года утвержден в сумме 2868,0 тыс. рублей, на конец года план не изменился. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 1000,0 тыс. рублей или 32,3% от утвержденных бюджетных назначений.
Проведенным анализом сведений, содержащихся в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503127), установлено несоответствие утвержденным бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением о бюджете от 25.12.2019 №16/154, по КБК 913 2 02 300027 05 0000 150 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю» меньше на 230,0 тыс. рублей. По КБК 913 2 02 30029 05 0000 150 «Субвенции на выплату компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования» больше на 230,0 тыс. рублей.
По КБК 913 2 07 05020 05 0000 150 «Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых физическим лицами получателям средств бюджетов муниципальных районов», план на начало 2019 года не утверждался, на конец года план составил 26,0 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 26,0 тыс. рублей или 100% от утвержденных бюджетных назначений.
Невыясненные поступления (КБК 913 1 17 01050 05 0000 180) составили 159,6 тыс. рублей.
Исполнение расходов бюджета
В соответствии с решением Дубовской районной Думы от 25.12.2019 №16/154 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 «О районном бюджете Дубовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Отдел по образованию является главным распорядителем бюджетных средств по разделам и подразделам классификации расходов бюджета:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»:
- 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций»
- 0113 «Другие общегосударственные вопросы»
- 0700 «Образование»:
- 0701 «Дошкольное образование»
- 0702 «Общее образование»
- 0703 «Дополнительное образование»
- 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»
- 1000 «Социальная политика»
- 1003 «Социальное обеспечение населения»
- 1004 «Охрана семьи и детства»
Решением Дубовской районной Думы от 20.12.2018 №7/60 в первоначальной редакции на 2019 год Отделу по образованию утверждены бюджетные назначения в размере 270774,5 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета первоначальные бюджетные назначения по расходам увеличены на 4517,1 тыс. рублей и составили 275291,6 тыс. рублей, согласно утвержденному бюджету Дубовского муниципального района в последней редакции от 25.12.2019 №16/154. Приказом финансового отдела от 30.12.2019 №55-од, в соответствии с п.3 статьи 217 БК РФ, Порядком составления и ведения бюджетной росписи (утвержденным приказом финансового отдела от 29.12.2018 №70-од), в сводную бюджетную роспись Дубовского муниципального района на 2019 год внесены изменения по ГРБС – отдел по образованию, представлено в таблице №2:
таблица №2 (тыс. рублей)
| Раздел
|
Направление расходов (подразделы) | Решение Думы от 20.12.2018 №7/60
первноначал. редакция
|
Решение Думы от 25.12.2019 №16/154
последняя редакция |
Сводная бюджетная роспись, ф.0503127 | Отклонение, гр.5-гр.4 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего расходов: | 270774,5 | 275291,6 | 273423,6 | -1868,0 | |
| 0100 Общегосударственные расходы, в т.ч: | 2900,0 | 3208,8 | 3208,8 | — | |
| 0104 Обеспечение деятельности муниципальных органов | 2900,0 | 3153,0 | 3153,0 | — | |
| 0113 Другие общегосударственные вопросы | — | 55,8 | 55,8 | — | |
| 0700 Образование, в т.ч: | 252819,7 | 256910,1 | 256910,1 | — | |
| 0701 Дошкольное образование | 56952,2 | 57405,3 | 57405,3 | — | |
| 0702 Общее образование | 175101,7 | 188977,8 | 188977,8 | — | |
| 0703 Дополнительное образование | 8641,8 | 9016,5 | 9016,5 | — | |
| 0707 Молодежная политика и оздоровление детей | 1510,5 | 1510,5 | 1510,5 | — | |
| 0709 Другие вопросы в области образования | 10613,5 | — | — | — | |
| 1000 Социальная политика, в т.ч: | 15054,8 | 15172,7 | 13304,7 | -1868,0 | |
| 1003 Социальное обеспечение населения | 2199,8 | 2210,7 | 2210,7 | — | |
| 1004 Охрана семьи и детства | 12855,0 | 12962,0 | 11094,0 | -1868,0 | |
Согласно уточненной бюджетной росписи на 2019 год, утвержденные бюджетные ассигнования ГРБС – Отдел по образованию составили 273423,6 тыс. рублей. На основании представленного Отчета об исполнении бюджета …ф.0503127, Отчета о бюджетных обязательствах ф.0503128, по состоянию на 01.01.2020 утвержденные бюджетные назначения составляют 273423,6 тыс. рублей, доведенные лимиты бюджетных обязательств – 273423,6 тыс. рублей. Сравнительный анализ показателей исполнения расходов Отдела по образованию за 2019 год в сравнении с предыдущим годом в разрезе разделов и подразделов приведен в таблице №3:
таблица №3, тыс. рублей
| Раздел,
Подраздел |
Направление расходов | Исполнено
в 2018г. |
Утверждено на
2019г. (бюджетная роспись, ф.0503127) |
Исполнено
в 2019 году |
Отклонение исполнение от плана 2019 года (гр.5-гр.4)
|
Отклонение
2019г. к 2018г. |
||
| ф.0503127 | %
исп. |
гр.5-гр.3 | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 0100 Общегосударственные вопросы, в том числе: | 3042,2 | 3208,8 | 3183,1 | 99,2 | -25,7 | 140,9 | 4,6 | |
| 0104 | функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций | 2907,7 | 3153,0 | 3151,0 | 99,9 | -2,0 | 243,3 | 0,8 |
| 0113 | другие общегосударственные вопросы | 134,5 | 55,8 | 32,1 | 57,2 | -23,7 | -102,4 | 76,1 |
| 0700 Образование, в том числе: | 266408,7 | 256910,1 | 246150,1 | 95,8 | -10760,0 | -20258,6 | 7,6 | |
| 0701 | дошкольное образование | 58355,8 | 57405,3 | 53838,0 | 93,8 | -3567,3 | -4517,8 | 7,7 |
| 0702 | общее образование | 187074,3 | 188977,8 | 181961,1 | 96,3 | -7016,7 | -5113,2 | 2,7 |
| 0703 | дополнительное образование | 8412,4 | 9016,5 | 8840,5 | 98 | -176,0 | 428,1 | 5,1 |
| 0707 | молодежная политика | 1510,5 | 1510,5 | 1510,5 | 100 | — | — | 100 |
| 0709 | другие вопросы в области образования | 11055,7 | — | — | — | — | -11055,7 | — |
| 1000 Социальная политика, в том числе: | 11784,8 | 13304,7 | 11912,1 | 89,5 | -1392,6 | 127,3 | 1,1 | |
| 1003 | соц. обеспечение населения | 1862,2 | 2210,7 | 1837,1 | 83,1 | -373,6 | -25,1 | 1,3 |
| 1004 | охрана семьи и детства | 9922,6 | 11094,0 | 10075,0 | 90,8 | -1019,0 | 152,4 | 1,5 |
| Итого: | 281235,7 | 273423,6 | 261245,3 | 95,5 | -12178,3 | -19990,4 | 7,1
|
|
Из приведенных в таблице данных видно, что расходы за 2019 год исполнены на сумму в размере 261245,3 тыс. рублей (95,5%) или на 12178,3 тыс. рублей ниже утвержденных бюджетных назначений, в том числе — по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 25,7 тыс. рублей; по разделу 0700 «Образование» на 10760,0 тыс. рублей, и по разделу 1000 «Социальная политика» на 1392,6 тыс. рублей.
Относительно уровня 2018 года расходы бюджета в целом уменьшились на сумму 19990,4 тыс. рублей или на 7,1%, а именно:
- по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» увеличились на 140,9 тыс. рублей:
- по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» увеличилось на 243,3 тыс. рублей;
- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» сократилось на 102,4 тыс. рублей.
- по разделу 0700 «Образование» расходы сократились на 20258,6 тыс. рублей или на 7,6%, а именно:
- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» сократились на 4517,8 тыс. рублей;
- по подразделу 0702 «Общее образование» сократились на 5113,2 тыс. рублей;
- по подразделу 0703 «Дополнительное образование» увеличились на 428,1 тыс. рублей;
- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» сократились на 11055,7 тыс. рублей;
- по разделу 1000 «Социальная политика» увеличилось на 127,3 тыс. рублей, а именно:
- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» сократились на 25,1 тыс. рублей;
- по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» увеличились на 152,4 тыс. рублей.
Анализ расходов бюджета по статьям классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) за 2019 год в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и расходами за 2018 год представлен в таблице №4:
таблица №4, тыс. рублей
| Наименование расходов | КОСГУ | Исполнение 2018г. | Исполнение 2019г. | Отклонение
гр.4-гр.5 |
Удельный вес в общих расходах 2019г. | % исполнения относительно уровня 2018г. гр.4/гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| заработная плата | 211 | 146184,1 | 140732,3 | -5451,8 | 53,8 | 96,3 |
| прочие выплаты | 212 | 16,3 | 14,0 | -2,3 | — | 85,9 |
| начисления на оплату труда | 213 | 50290,8 | 40071,2 | -10219,6 | 15,3 | 79,7 |
| услуги связи | 221 | 1067,9 | 780,6 | -287,3 | 0,3 | 73,1 |
| коммунальные услуги | 223 | 25113,9 | 22288,8 | -2825,1 | 8,5 | 88,7 |
| арендная плата за пользование имуществом | 224 | 37,0 | 37,0 | — | 0,1 | 100 |
| работы по содержанию имущества | 225 | 9328,9 | 9108,5 | -220,4 | 3,5 | 97,6 |
| прочие работы, услуги | 226 | 4618,0 | 4128,3 | -489,7 | 1,6 | 89,4 |
| страхование | 227 | — | 34,7 | 34,7 | 0,1 | — |
| услуги, работы для целей капитальных вложений | 228 | — | 74,9 | 74,9 | 0,1 | — |
| безвозмездные перечисления государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям | 241 | — | 1400,3 | 1400,3 | 0,5 | — |
| пособия по социальной помощи населению в денежной форме | 262 | 9247,0 | 7441,3 | -1805,7 | 2,8 | 80,5 |
| пособия по социальной помощи населению в натуральной форме | 263 | — | 1837,1 | 1837,1 | 0,7 | — |
| социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме | 266 | — | 501,7 | 501,7 | 0,2 | — |
| прочие расходы | 290 | 3542,5 | 3035,6 | -506,9 | 1,2 | 85,7 |
| приобретение основных средств | 310 | 5171,7 | 6804,0 | 1632,3 | 2,6 | 131,6 |
| приобретение товаров и материальных запасов | 340 | 26617,6 | 22955,0 | -3662,6 | 8,7 | 86,2 |
| Итого расходов по ГРБС: | 281235,7 | 261245,3 | -19990,4 | 100 | 92,9 |
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что в 2019 году наибольшая доля расходов в общих расходах приходится на:
- 211 «Заработная плата», что составляет 53,8%;
- 213 «Начисления на оплату труда» — 15,3%;
- 340 «Приобретение товаров и материальных запасов» — 8,7%;
- 223 «Коммунальные услуги» — 8,5%.
Относительно уровня предыдущего года расходы отдела уменьшились на 19990,4 тыс. рублей, а именно:
- 211 «Оплата труда» — 5451,8 тыс. рублей;
- 213 «Начисления на оплату труда» — 10219,6 тыс. рублей;
- 221 «Услуги связи» — 287,3 тыс. рублей;
- 223 «Коммунальные услуги» — 2825,1 тыс. рублей;
- 225 «Работы по содержанию имущества» — 220,4 тыс. рублей;
- 226 «Прочие работы» — 489,7 тыс. рублей;
- 340 «Приобретение товаров и материальных запасов» — 3662,6 тыс. рублей.
Но при этом расходы возросли относительно уровня 2018 года на приобретение основных средств на сумму 1632,3 тыс. рублей.
Анализ исполнения мероприятий в рамках целевых программ
Согласно решению Думы от 25.12.2019 №16/154 о районном бюджете на 2019 год (Приложение №8) в отчетном году планировалось финансирование трех целевых программ в образовательных учреждениях, подведомственных Отделу по образованию:
- Муниципальная программа «Развитие образования в Дубовском муниципальном районе на 2017-2019 годы» — финансирование в размере 75322,4 тыс. рублей, в том числе подпрограммы:
— «Развитие дошкольного образования детей» — 21597,5 тыс. рублей;
— «Развитие общего образования детей» — 45252,5 тыс. рублей;
— «Развитие дополнительного образования детей» — 8472,4 тыс. рублей.
2) Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области на период 2019-2022 годы» — финансирование в размере 2,0 тыс. рублей.
3) Муниципальная программа «Комплексные меры по противодействию злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на территории Дубовского муниципального района на 2018-2021 годы» — финансирование в размере 25,0 тыс. рублей.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 264316,6 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 182013,7 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 68,8 процента. Большую часть нефинансовых активов составляют нежилые помещения (здания и сооружения) 174514,5 тыс. рублей. Машины и оборудование – 25245,5 тыс. рублей, транспортные средства – 2208,2 тыс. рублей и производственный и хозяйственный и инвентарь составляет 19572,8 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (262484,8 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 1831,8 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 10434,8 тыс. рублей, относительно начала финансового года (9406,5 тыс. рублей) запасы на конец года увеличились на 1028,3 тыс. рублей.
Непроизводственные активы (земля) по состоянию на 01.01.2019 составляла 363553,2 тыс. рублей, на конец отчетного периода балансовая стоимость уменьшилась на 217187,5 тыс. рублей и составила 146365,7 тыс. рублей. В Пояснительной записке (ф.0503160) к годовому отчету не даны пояснения и причины уменьшения балансовой стоимости непроизводственных активов (земля).
Согласно Сведениям о проведении инвентаризации таблица№6 к Пояснительной записке (ф.0503160), перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 05.12.2019 №554 проведена инвентаризация нефинансовых активов в 22 учреждениях отдела по образованию, излишек и недостач не выявлено.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности Отдела по образованию согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №5:
Таблица №5, тыс. рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 3060,6 | 4158,1 | +1097,5 | 35,8 |
| Расчеты по доходам | 638,3 | 1132,4 | +494,1 | 77,4 |
| Расчеты по выданным авансам | 762,2 | 1624,7 | +862,5 | ~в2,1раза |
| Расчеты по подотчетным лицам | 4,7 | — | -4,7 | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 1655,4 | 1401,0 | -254,4 | 15,4 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 872,0 | 7172,8 | +6300,8 | ~в8,2раза |
| Расчеты по принятым обязательствам | 115,1 | 4359,0 | +4243,9 | ~в37раз |
| Расчеты по платежам в бюджет | 657,8 | 2801,2 | +2143,4 | ~в4,2раза |
| Расчеты по удержанию из выплат по оплате труда | 99,1 | 12,6 | -86,5 | 87,2 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №6 видим, что дебиторская задолженность отдела на 01.01.2020 составляет 4158,1 тыс. рублей, что выше соответствующего показателя за 2018 год на 1097,5 тыс. рублей или на 35,8%. Увеличение дебиторской задолженности в размере по счетам:
— по счету 0 205 00 «Расчеты по доходам», дебиторская задолженность в течении года увеличилась на 494,1 тыс. рублей (77,4%) и на конец отчетного периода составила 1132,4 тыс. рублей: недополученных доход от сдачи в аренду имущества составил 249,3 тыс. рублей, недополученных доход от оказания платных работ – 882,4 тыс. рублей; по иным доходам задолженность составила 0,7 тыс. рублей.
Согласно статье 160.1 БК РФ, администратор доходов осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним, а также осуществляет взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов. Следовательно, Отделом по образованию не в полной мере реализованы полномочия администратора доходов бюджета, установленные статьей 160.1 БК РФ, а именно за своевременностью внесения арендной платы от сдачи имущества в аренду и осуществления родительской платы.
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 862,5 тыс. рублей (в 2,1 раза) и на 01.01.2020 составила 1624,7 тыс. рублей по авансовым платежам: на услуги связи – 8,0 тыс. рублей; по коммунальным услугам – 145,1 тыс. рублей; по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера муниципальным бюджетным и автономным учреждениям – 1400,3 тыс. рублей; пособия по социальной помощи населению в денежной форме – 71,2 тыс. рублей.
— по счету 0303000 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года уменьшилась на 254,4 тыс. рублей (15,4%) и на 01.01.2020 составила 1401,0 тыс. рублей, основная сумма задолженности приходится на:
1) расчеты по НДФЛ 156,6 тыс. рублей;
2) расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 817,1 тыс. рублей;
3) расчеты по прочим платежам в бюджет 18,5 тыс. рублей;
4) расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях 58,9 тыс. рублей;
5) расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС 123,3 тыс. рублей;
6) расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии 225,8 тыс. рублей.
В Пояснительной записке (ф.0503160) не указаны причины образования дебиторской задолженности.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 увеличилась в целом на 6300,8 тыс. рублей (приблизительно в8,2 раза) и составляет 7172,8 тыс. рублей. Основную долю кредиторской задолженности Отдела на 01.01.2020 составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками в размере 4359,0 тыс. рублей и задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 2801,2 тыс. рублей. В Пояснительной записке (ф.0503160) не отражены причины и не даны пояснения образования и увеличение кредиторской задолженности на конец отчетного года.
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Следует отметить, при проведении сверки остатков по дебиторской и кредиторской задолженности на конец предыдущего года с входящими остатками на начало отчетного года установлены несоответствия, а именно:
Таблица №6, тыс. рублей
| Наименование показателя | Годовая отчетность 2018 год (на 01.01.2019, исходящие остатки) | Годовая отчетность 2019 год (на 01.01.2019, входящие остатки) | отклонение | % отклонения, гр.4/гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Дебиторская задолженность | 3069125,86 | 3060567,87 | -8557,99 | 0,3% |
| Кредиторская задолженность | 882727,89 | 872033,63 | -10694,26 | 1,2% |
Несоответствие показателей бухгалтерской отчетности по дебиторской задолженности на сумму 8557,99 рублей составляет 0,27% (8557,99 : 3060567,87), по кредиторской задолженности — 10694,26 рублей или 1,2% (10694,26 : 872033,63). В Пояснительной записке (ф.0503160) отсутствует информация, поясняющая причины несоответствия по дебиторской и кредиторской задолженности.
Кроме того, в составе дебиторской задолженности по бюджетной деятельности на 01.01.2020 года указана дебиторская задолженность в виде аванса по безвозмездным перечислениям текущего характера МБОУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района» в размере 1400300,0 рублей.
Согласно отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) в Разделе 1 «Доходы учреждения» МБОУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района» для исполнения муниципального задания отражена субсидия в размере 1400300,0 рублей.
По пояснениям главного бухгалтера, приложение №1, ошибочно не произведено начисление субсидии бюджетным учреждениям, перечисляемым Отделом по образованию администрации Дубовского муниципального района в 2019 году в размере 1400300,0 рублей. По состоянию на 14.02.2020 года ошибка устранена, проведена бухгалтерская операция по начислению субсидии в размере 1400300,0 рублей, что соответствует предоставленным Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.03.2020 года, приложение №2.
Состояние внутреннего финансового контроля и аудита
В соответствие ст.160.2-1 БК РФ к бюджетным полномочиям главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) доходов бюджета относится осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в соответствии с утвержденным порядком.
Согласно Сведениям о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица №5 Пояснительной записки), проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности последующий контроль в 7-ми подведомственных образовательных учреждений.
Годовая бухгалтерская отчетность муниципальных бюджетных учреждений, подведомственных отделу по образованию
Отдел координирует деятельность МБОУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района».
Бюджетные учреждения составляют и представляют годовую отчетность по формам согласно Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом МинФина РФ №33н от 25.03.2011 (далее – Инструкция №33н).
В состав бухгалтерской отчетности включаются следующие формы отчетов:
— Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730)
— Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф.0503710)
— Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737)
— Отчет об обязательствах учреждения (ф.0503738)
— Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.0503721)
— Отчет о движении денежных средств учреждения (ф.0503723)
— Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф.0503760)
Согласно Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) за 2019 год, деятельность бюджетного учреждения, осуществлялась за счет субсидии на выполнение муниципального задания и за счет собственных доходов.
Общая сумма проступивших доходов в бюджетные и автономные учреждения составила сумма в размере 1468,0 тыс. рублей, из них:
— на исполнение муниципального задания утверждено плановых назначений в размере 1400,3 тыс. рублей, из бюджета муниципального района профинансировано 1400,3 тыс. рублей или 100% относительно плана.
— поступления собственных доходов составили 67,7 тыс. рублей или 100% относительно плана.
Исполнение расходной части бюджета составило 1374,0 тыс. рублей или 98,1% относительно плана (1400,3 тыс. рублей) за счет субсидии на муниципальное задание.
В соответствии с Отчетом об исполнении учреждением Плана ФХД (ф.0503737) и Отчетом о движении денежных средств (ф.0503723) исполнение расходных обязательств направлено:
— КОСГУ 211 «Заработная плата» – 999,9 тыс. рублей
— КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 328,9 тыс. рублей
— КОСГУ 221 «Услуги связи» — 5,1 тыс. рублей
— КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» — 12,4 тыс. рублей
— КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» — 24,8 тыс. рублей
— КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» — 2,9 тыс. рублей
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части деятельности бюджетного учреждения.
Проверкой показателей ф.0503730 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503768); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств бюджетного учреждения составляет 1560,7 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации – 1517,6 тыс. рублей, износ основных средств составляет 97,2%.
Непроизводственные активы (земля) на конец отчетного периода составляет 1014,9 тыс. рублей.
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года представлены иными материальными запасами (строительные материалы, мягкий инвентарь, прочие, товары, и т.д.) на сумму 22,1 тыс. рублей.
При проведении контрольного соотношения показателей (ф.0503738) и (ф.0503775) по муниципальному заданию установлено:
— графа 10 Раздела 1 (ф.0503738) не исполнено принятых обязательств – 26,2 тыс. рублей; графа 2 Раздела 1 (ф.0503775) о неисполнении принятых обязательств – 26,2 тыс. рублей. Соотношение соблюдено.
— графа 11 Раздела 1 (ф.0503738) не исполнено принятых денежных обязательств – 26,2 тыс. рублей; графа 2 Раздела 2 (ф.0503775) о неисполнении принятых денежных обязательств – 26,2 тыс. рублей. Соотношение соблюдено.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ задолженностей бюджетного учреждения, подведомственного Отделу по образованию приведен в таблицах №7 и №8.
Состояние дебиторской задолженности
Таблица № 7, тыс. рублей
| Наименование показателя | Собственные доходы | Субсидии на муниципальное задание | Всего дебиторской задолженности | ||||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | на
01.01.19 |
на 01.01.2020 | на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | ||
| Дебиторская задолженность, в том числе: | — | — | 67,3 | — | 67,3 | — | 67,3 |
| Расчеты по выданным авансам | — | — | — | 1,4 | — | 1,4 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | — | — | — | 4,6 | — | 4,6 | |
| Расчеты по платежам в бюджет | — | — | — | 61,3 | — | 61,3 | |
Из приведенных данных в таблице №7 видим, что дебиторская задолженность бюджетного учреждения на начало отчетного периода отсутствовала, на конец периода задолженность увеличена и составила 67,3 тыс. рублей и является в основном переплатой по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС (14,7 тыс. рублей) и на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии (46,5 тыс. рублей).
Состояние кредиторской задолженности
Таблица № 8, тыс. рублей
| Наименование показателя | Собственные доходы | Субсидии на муниципальное задание | Всего дебиторской задолженности | |||||
| на 01.01.19 | на 01.01.20 | на
01.01.20 |
на 01.01.20 | на 01.01.19 | на 01.01.20 | |||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | — | 43,5 | — | — | — | 43,5 | ||
| Расчеты по принятым обязательствам | — | 36,7 | — | — | — | 36,7 | ||
| Расчеты по платежам в бюджет | — | 6,8 | — | — | — | 6,8 | ||
Кредиторская задолженность бюджетного учреждения на начало отчетного периода отсутствовала, на конец периода задолженность увеличена и составила 43,5 тыс. рублей, в основном является задолженностью перед поставщиками и подрядчиками (36,7 тыс. рублей).
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждений (ф.0503769) соответствуют показателям Баланса (ф.0503730).
- Проверка исполнения бюджета главными распорядителями бюджетных средств за 2019 год городского поселения города Дубовка и 13 сельских поселений (все заключения направлены в администрации поселений и представительные органы поселений).
В ходе проведения проверок установлено следующее:
— Администрация Лозновского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области :
Формирование бюджетной отчетности
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 26.11.2019 №4/14 в сумме 11 123 880,70 рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 14 098 971,31 рублей;
— по источникам финансирования дефицита в размере 2 975 090,61 рублей за счет изменения остатков средств (ф.0503127).
Однако в текстовой части в решениях о бюджете не указан дефицит бюджета и источники его финансирования, что не соответствует статье 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит бюджета поселения не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В нашем случае первоначальный бюджет утвержден без дефицита. На конец года дефицит составил 71,3 процента (2 975,0 тыс. рублей : 4 171,3 тыс. рублей). Дефицит бюджета поселения может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета поселения, который на 1 января 2019 года составил 2 975,0 тыс. рублей (Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств – вид деятельности бюджетная (ф.0503178) .
При фактическом исполнении бюджета Лозновского сельского поселения доходы исполнены в сумме 10 683,5 тыс. рублей, расходы на сумму 13 295,0 тыс. рублей, дефицит бюджета составил 2 611,5 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Лозновского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Лозновского сельского поселения от 19 декабря 2018 № 56/186 «О бюджете Лозновского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года», в редакции от 05.02.2019 № 57/190, от 14.02.2019 № 58/191, от 04.03.2019 № 59/196, от 08.04.2019 № 62/201, от 23.04.2019 № 63/209, от 27.05.2019 № 64/210, от 06.06.2019 № 65/211, от 27.06.2019 № 68/214, от 01.08.2019 № 69/215, от 30.08.2019 №70/216, от 22.10.2019 №3/5, от 26.11.2019 №4/14 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
9 045,1 | |
| Расходы | 9 045,1 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
11 123,9 | +2 078,8 тыс. рублей или на22,9% |
| собственные | 4 621,6 | 41,5% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 6 502,3 | ||
| Расходы | 14 098,9 | +5 053,8 тыс. рублей или на 55,8% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -2 975,0 | 71,3 % от собственных доходов за счет остатка на л/с бюджета. В нарушение ст.184.1 в текстовой части в решениях о бюджете не указан дефицит бюджета и источники его финансирования | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
10 683,5 | 96% от уточненного плана |
| собственные | 4 181,2 | 39,1% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 6 502,3 | ||
| Расходы | 13 295,0 | 94,3% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -2 611,5 | 67,7% к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, в исполнение статьи 33 БК РФ – принципа сбалансированности бюджета — минимизация дефицита бюджета | |
| Норматив на содержание ОМС, тыс. рублей | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив соблюден |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 853 253,63 | авансовые платежи за коммунальные услуги, услуги связи, за основные средства и материальные запасы, а также платежи в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч: | ф. 0503169 | 1 837 800,43 | задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами, по платежам в бюджет. |
| просроченная | — | ||
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 2 975 090,61 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 | 363 541,21 | |
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
45,1 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 13,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 946).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Лозновского сельского поселения. Решением Совета депутатов Лозновского сельского поселения от 19.12.2018 №56/186 «О бюджете Лозновского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 9 045,1 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 2 078,8 тыс. рублей и составили 11 123,9 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 10 683,5 тыс. рублей или 96 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 11 123,9 | 10 683,5 | -440,4 | 96 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 4 621,6 | 4 181,2 | -440,4 | 90,5 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 1 351,0 | 980,8 | -370,2 | 72,6 |
| 000 1 03 02200 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 1 349,3 | 1 507,6 | 158,3 | 111,7 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхоз налог | 210,0 | 149,0 | -61,0 | 70,9 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 46,3 | 50,7 | 4,4 | 109,5 |
| 182 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог | 1 615,0 | 1 460,8 | -154,2 | 90,4 |
| 946 1 13 02065 10 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских поселений | — | 9,0 | 9,0 | — |
| 000 1 13 02995 10 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов поселений | 50,0 | — | -50,0 | — |
| 946 1 17 05050 10 0000 180 | Прочие неналоговые доходы бюджетов сельских поселений | — | 23,3 | 23,3 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 6 502,3 | 6502,3 | — | 100 | |
| 000 2 02 01001 10 0000 151 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 2 149,0 | 2 149,0 | — | 100 |
| 000 2 02 03015 10 0000 151 | Субвенция на воинский учет | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| 000 2 02 03024 10 0000 151 | Субвенция на административ. комиссию | 5,3 | 5,3 | — | 100 |
| 946 2 02 40014 10 0000 151 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 416,0 | 416,0 | — | 100 |
| 946 2 02 49999 00 0000 151 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 3 858,7 | 3 858,7 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Лозновского сельского поселения было принято 12 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Лозновского сельского поселения от 19 декабря 2018 № 56/186 «О бюджете Лозновского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (9 045,1 тыс. рублей) увеличена на 5 053,8 тыс. рублей (55,8%) и составила 14 098,9 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 946), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 13 295,0 тыс. рублей или на 94,3% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2. таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план | факт | отклонение | %исполнения | |
| Решение от 26.11.2019 №4/14 | Ф.0503127 | |||||
| ВСЕГО | 14 098,9 | 13 295,0 | -803,9 | 94,3 | ||
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 035,7 | 2 994,9 | -40,8 | 98,6 | |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 652,5 | 650,2 | -2,3 | 99,6 | |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 2 141,2 | 2 107,7 | -33,5 | 98,4 | |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 58,1 | 58,1 | — | 100 | |
| Проведение выборов | 01 07 | 120,7 | 120,7 | — | 100 | |
| Резервные фонды | 01 11 | 5,0 | — | -5,0 | — | |
| Другие общегосударственные вопросы | 01 13 | 58,2 | 58,2 | — | 100 | |
| Национальная оборона | 02 00 | 73,2 | 73,2 | — | 100 | |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 73,2 | 73,2 | — | 100 | |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 1 250,3 | 1 164,3 | -86,0 | 93,1 | |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 0309 | 28,4 | 28,4 | — | 100 | |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 1 221,9 | 1 135,9 | -86,0 | 92,9 | |
| Национальная экономика | 04 00 | 2 418,0 | 2 379,8 | -38,2 | 98,4 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 2 418,0 | 2 379,8 | -38,2 | 98,4 | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 3 527,3 | 3 269,8 | -257,5 | 92,7 | |
| Коммунальное хозяйство | 05 02 | 416,0 | 324,4 | -91,6 | 77,9 | |
| Благоустройство | 05 03 | 3 111,3 | 2 945,4 | -165,9 | 94,7 | |
| Образование | 07 00 | 26,1 | 26,1 | — | 100 | |
| Молодежная политика и оздоровление детей | 07 07 | 26,1 | 26,1 | — | 100 | |
| Культура, кинематография | 08 00 | 3 730,1 | 3 349,4 | -380,7 | 89,8 | |
| Культура | 08 01 | 3 730,1 | 3 349,4 | -380,7 | 89,8 | |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 33,1 | 33,1 | — | 100 | |
| Физическая культура | 11 01 | 33,1 | 33,1 | — | 100 | |
| Средства массовой информации | 12 00 | 5,0 | 4,4 | -0,6 | 88 | |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 5,0 | 4,4 | -0,6 | 88 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 94,3%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 77,9% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 803,9 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Лозновского сельского пселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета поселения фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Лозновского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 5,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 2 379,8 тыс. рублей или 98,4% относительно утвержденных бюджетных ассигнований.
Согласно утвержденному бюджету поселения от 26.11.2019 №4/14 (Приложение №6) Программная часть расходов бюджета Лозновского сельского поселения за 2019 год представлена одной муниципальной программой «Сохранение и развитие культуры и искусства Лозновского сельского поселения» и исполнена в сумме 3 328,6 тыс. рублей или на 89,9 процента от уточненного плана. Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 25 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 14 517,0 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 8 421,3 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 58 процентов. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения – 97,2 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 683,9 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 8 815,6 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 2 771,9 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 95,3 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 2 053,1 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (8 992,1 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 5 524,8 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 2 255,7 тыс. рублей, относительно начала финансового года (5 616,7 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 3 360,9 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
- Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 324 905,96 | 853 253,63 | +528 347,67 | 162,6 |
| Расчеты по выданным авансам | 324 879,0 | 658 308,53 | +333 429,53 | 102,6 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 26,96 | 194 945,10 | +194 918,14 | ~в7,2 раза |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 852 976,86 | 1 837 800,43 | +984 823,57 | 115,4 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 402 444,72 | 769 724,28 | +367 279,56 | 91,3 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 351 643,21 | 969 187,22 | +617 544,01 | 175,6 |
| Прочие расчеты с кредиторами | 98 888,93 | 98 888,93 | — | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 853,2 тыс. рублей, что выше соответствующего показателя за 2018 год на 528,3 тыс. рублей или на 162,6%. Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 333,4 тыс. рублей (102,6%) и на 01.01.2020 года составила 658,3 тыс. рублей по авансовым платежам по расчетам по заработной плате – 9,3 тыс. рублей, за услуги связи – 2,8 тыс. рублей, за коммунальные услуги – 152,5 тыс. рублей, за работы по содержанию имущества – 2,4 тыс. рублей, за прочие работы – 48,7 тыс. рублей, по приобретению основных средств – 59,7 тыс. рублей, за материальные запасы – 382,6 тыс. рублей.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 194,9 тыс. рублей (~в 7,2 раза) и на 01.01.2020 года составила 194,9 тыс. рублей, основная сумма задолженности приходится на расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии (1 303 10) – 193,9.
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 984,8 тыс. рублей (115,4%) и составляет 1 837,8 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет 769,7 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 969,2 тыс. рублей; по прочим расчетам с кредиторами – 98,9 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (1 837,8 тыс. рублей) превысила разницу (803,9 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (14 098,9 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (13 295,0 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к Пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного, текущего контроля.
Согласно таблице №6 к Пояснительной записке ф.0503160, инвентаризация в 2019 году не проводилась, что нарушает п. 158 Инструкции № 191н.
— Администрация городского поселения города Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области.
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации городского поселения города Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 19.12.2019 №5/16 в сумме 67 581,3 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 72 692,8 тыс. рублей;
— по источникам финансирования дефицита в размере 5 111,5 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.
Согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит бюджета поселения не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В нашем случае первоначальный бюджет утвержден без дефицита. На конец года дефицит составил 15 процентов (5 111,5 тыс. рублей : 33 900,9 тыс. рублей). Дефицит бюджета поселения может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета поселения, который на 1 января 2019 года составил 5 111,5 тыс. рублей (Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств – вид деятельности бюджетная (ф.0503178) .
При фактическом исполнении бюджета г.п.г.Дубовка доходы исполнены в сумме 67 645,5 тыс. рублей, расходы на сумму 66 666,9 тыс. рублей, профицит бюджета составил 978,6 тыс. рублей.
По комплектности бюджетной отчетности за 2019 год нарушений не установлено.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет г.п.г.Дубовка на 2019 год утвержден решением Думы городского поселения г.Дубовка от 25 декабря 2018 № 61/236 «О бюджете городского поселения г.Дубовка на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», в редакции от 14.02.2019 № 63/241, от 21.03.2019 № 65/248, от 25.04.2019 № 67/255, от 06.06.2019 № 69/258, от 27.06.2019 № 71/261, от 15.08.2019 № 72/263, от 03.10.2019 № 2/7, от 30.10.2019 № 3/9, от 19.12.2019 № 5/16 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
56 541,1 | |
| Расходы | 56 541,1 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
67 581,3 | + 11 040,2 тыс.руб или на 19,5% |
| собственные | 39 181,8 | 57,9 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 28 399,4 | ||
| Расходы | 72 692,8 | + 16 151,7 или на 28,5% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | — 5 111,5 | 15% от собственных доходов за счет остатка на л/с бюджета | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
67 645,5 | 100,1 % от уточненного плана |
| собственные | 39 288,1 | 58,1 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 28 357,4 | ||
| Расходы | 66 666,9 | 91,7% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | +978,6 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 5 590,0 | Норматив соблюден |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 167 237,33 | авансовые платежи за коммунальные услуги, услуги связи, за материальные запасы и платежи в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч: | ф. 0503169 | 173 520,45 | задолженность перед поставщиками, коммунальные услуги и по платежам в бюджет |
| просроченная | — | — | |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 5 111 579,04
12 554,85 |
собственные средства, в т.ч.
дорожный фонд 576,3 тыс. руб.
средства во временном распоряжении
|
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 | 6 090 209,57
91 418,41 |
собственные средства, в т.ч.
дорожный фонд — 0 руб.
средства во временном распоряжении
|
| Фактическая штатная численность муниципальных служащих | Согласно предоставленным сведениям муниципальные служащие составляют 12 шт.ед: 11 ед. –администрация, 1 ед. – Дума г.п.г.Дубовка. | ||
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
207,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 941).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния г.п.г.Дубовка. Решением Думы г.п..г.Дубовка от 25.12.2018 №61/236 «О бюджете городского поселения г.Дубовка на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» общий объем доходов бюджета городского поселения первоначально был утвержден в размере 56 541,1 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 11 040,2 тыс. рублей и составили 67 581,3 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 67 645,5 тыс. рублей или 100,1 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 19.12.2019 № 8/16 | бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 67 581,3 | 67 645,5 | +64,2 | 100,1 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 39 181,9 | 39 288,1 | +106,2 | 100,3 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 15 843,0 | 16 129,6 | +286,6 | 101,8 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 3 243,9 | 3 289,4 | +45,5 | 101,4 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхоз налог | 596,0 | 596,0 | — | 100 |
| 182 1 06 01030 13 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 1 594,0 | 1 439,4 | -154,6 | 90,3 |
| 182 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог | 15 316,0 | 15 226,8 | -89,2 | 99,4 |
| 000 1 13 00000 00 0000 000 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 2 166,0 | 2 149,8 | -16,2 | 99,2 |
| 000 1 11 00000 00 0000 000 | Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 70,0 | 72,8 | +2,8 | 104 |
| 000 1 14 00000 00 0000 000 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 353,0 | 352,8 | -0,2 | 100 |
| 802 1 16 51040 02 0000 140 | Штрафы, санкции, взыскания | — | 21,5 | +21,5 | — |
| 805 1 16 90050 13 0000 140 | Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) | — | 10,0 | +10,0 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 28 399,4 | 28 357,4 | -42,0 | 99,8 | |
| 000 2 02 15001 13 0000 150 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 16 413,0 | 16 413,0 | — | 100 |
| 000 2 02 25497 13 0000 150 | Субсидии на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей | 1 636,4 | 1 636,4 | — | 100 |
| 000 2 02 25555 13 0000 150 | Субсидии на реализацию программ формирования современной городской среды | 4 967,3 | 4 967,3 | — | 100 |
| 000 2 02 29999 13 0000 150 | Прочие субсидии | 100,0 | 100,0 | — | 100% |
| 000 2 02 35118 13 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 732,6 | 732,6 | — | 100% |
| 000 2 02 30024 13 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 40,7 | 40,7 | — | 100% |
| 000 2 02 49999 13 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты | 4 509,4 | 4 467,4 | -42,0 | 99,1% |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета г.п.г.Дубовка было принято 9 решений «О внесении изменений в решение Думы городского поселения г.Дубовка от 25 декабря 2018 № 61/236 «О бюджете городского поселения г.Дубовка на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет городского поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (56 541,1 тыс. рублей) увеличена на 28,5% и составила 72 692,8 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 941), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 66 666,9 тыс. рублей или на 91,7% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план | факт | отклонение | %исполнения | |
| ВСЕГО | 72 692,9 | 66 666,9 | -6 026,0 | 91,7 | ||
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 9 279,1 | 8 764,8 | -514,3 | 94,4 | |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 738,0 | 734,1 | -3,9 | 99,5 | |
| Функционирование представительного органа | 01 03 | 341,8 | 304,8 | -37,0 | 89,2 | |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 4 302,2 | 4 233,6 | -68,6 | 98,4 | |
| административная комиссия | 01 04 | 40,7 | 40,7 | — | 100 | |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 207,0 | 207,0 | — | 100 | |
| Проведение выборов | 01 07 | 706,8 | 660,3 | -46,5 | 93,4 | |
| Резервные фонды | 01 11 | 176,0 | — | — | — | |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 2 807,3 | 2 625,0 | -182,3 | 93,5 | |
| муниципальная программа «Инвентаризация и оформление права собственности муниципального и бесхозного имущества г.п.г.Дубовка на 2017-2019 годы» | 01 13 | 491,0 | 317,1 | -173,9 | 64,5 | |
| Национальная оборона | 02 00 | 732,6 | 732,6 | — | 100 | |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 732,6 | 732,6 | — | 100 | |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 150,0 | 43,3 | -106,7 | 28,9 | |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 0309 | 150,0 | 43,3 | -106,7 | 28,9 | |
| Национальная экономика | 04 00 | 17 361,4 | 13 821,9 | -3 539,5 | 79,6 | |
| Транспорт | 04 08 | 850,0 | 849,9 | -0,1 | 100 | |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 15 661,4 | 12 751,1 | -2 910,3 | 81,4 | |
| Другие вопросы в области национальной экономики, в т.ч: | 04 12 | 850,0 | 220,9 | -629,1 | 25,9 | |
| программа комплексного развития социальной инфраструктуры городского поселения г.Дубовка на 2019-2029г.г. | 04 12 | 260,0 | — | — | — | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 32 679,1 | 31 352,9 | -1 326,2 | 95,9 | |
| Жилищное хозяйство | 05 01 | 248,3 | 230,7 | -17,6 | 92,9 | |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 5 421,2 | 5 245,5 | -175,7 | 96,7 | |
| программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры г.п.г.Дубовка на 2014-2020г.г. | 05 02 | 5 421,2 | 5 245,5 | -175,7 | 96,7 | |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 11 394,7 | 10 943,3 | -451,4 | 96 | |
| муниципальная программа «Развитие ТОС на территории г.п.г.Дубовка Волгоградской области на 2017-2019 годы» | 05 03 | 130,0 | — | — | — | |
| муниципальная программа «Формирование современной городской среды городского поселения г.Дубовка на 2018-2024г.г.» | 05 03 | 10,0 | 10,0 | — | 100 | |
| Другие вопросы в области ЖКХ | 05 05 | 15 614,7 | 14 933,4 | -681,3 | 95,6 | |
| Образование | 07 00 | 1 697,9 | 1 388,4 | -309,5 | 81,8 | |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 1 697,9 | 1 388,4 | -309,5 | 81,8 | |
| муниципальная программа «Реализация молодежной политики, развитие и популяризация физической культуры и спорта на территории г.п.г.Дубовка на 2017-2019г.г.» | 07 07 | 1 694,1 | 1 384,7 | -309,4 | 81,7 | |
| Культура, кинематография | 08 00 | 8 255,3 | 8 101,2 | -154,1 | 98,1 | |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 8 255,3 | 8 101,2 | -154,1 | 98,1 | |
| муниципальная программа «Развитие сферы культуры и досуга в г.п.г.Дубовка на 2017-219г.г.» | 08 01 | 8 243,8 | 8 092,2 | -151,6 | 98,1 | |
| Социальная политика | 10 00 | 2 145,3 | 2 117,6 | -27,7 | 98,7 | |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 146,0 | 118,3 | -27,7 | 81 | |
| Охрана семьи и детства, в т.ч: | 10 04 | 1 999,3 | 1 999,3 | — | 100 | |
| муниципальная программа «Обеспечение жильем молодых семей на период 2019-2020г.г.» | 10 04 | 1 999,3 | 1 999,3 | — | 100 | |
| Средства массовой информации | 12 00 | 392,2 | 344,2 | -48,0 | 87,7 | |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 392,2 | 344,2 | -48,0 | 87,7 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 91,7%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 28,9% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 6 026,0 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причиной отклонения указано – оплата по факту на основании актов выполненных работ.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для г.п.г.Дубовка в размере 5 590,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета городского поселения фактические расходы на содержание органов местного самоуправления г.п.г.Дубовка не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 176,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 12 751,1 тыс. рублей с учетом их остатка на 01.01.2019 года в сумме 576,3 тыс. рублей, бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, по состоянию на 01.01.2020 года составили 0 рублей (Отчет об использовании муниципального дорожного фонда г.п.г.Дубовка за 2019 год).
Согласно утвержденному и опубликованному бюджету поселения (бюллетень муниципальных правовых актов г.п.г.Дубовка от 25.12.2019 года №18(159) Программная часть расходов бюджета г.п.г.Дубовка за 2019 год представлена 8 муниципальными программами и исполнена в сумме 17 048,8 тыс.рублей или на 93,4 процента от уточненного плана. Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 25,5 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 13 142,0 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 11 277,7 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 85,8 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— машины и оборудование – 4 362,8 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 1 389,4 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 5 869,2 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 1 179,8 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 340,7 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (12 491,7 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 650,3 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 3 421,2 тыс. рублей, относительно начала финансового года (2 512,7 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 908,5 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 681 857,09 | 167 237,33 | -514 619,76 | 75,4 |
| Расчеты по выданным авансам | 130 738,59 | 39 861,52 | -90 877,07 | 69,5 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 2 881,18 | 2 881,18 | — | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 548 237,32 | 124 494,63 | -423 742,69 | 77,3 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 1 010 650,49 | 173 520,45 | -837 130,04 | 82,8 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 290 908,88 | 118 820,73 | -172 088,15 | 59,1 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 693 880,43 | 50 046,54 | -643 833,89 | 92,8 |
| Прочие расчеты с кредиторами | 23 003,07 | 1 795,07 | -21 208,0 | 92,2 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 2 858,11 | 2 858,11 | — | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 167,2 тыс. рублей, что ниже соответствующего показателя за 2018 год на 514,6 тыс. рублей или на 75,4%. Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года уменьшилась на 90,8 тыс. рублей (69,5%) и на 01.01.2020 года составила 39,8 тыс. рублей по авансовым платежам за услуги связи – 2,4 тыс. рублей, за коммунальные услуги – 8,5 тыс. рублей, за прочие работы – 9,0 тыс. рублей, за материальные запасы – 19,9 тыс. рублей.
— по счету 1 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность за материальные запасы в течение года не изменялась и на 01.01.2020 года составила 2,8 тыс. рублей.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года уменьшилась на 423,7 тыс. рублей (77,3%) и на 01.01.2020 года составила 124,5 тыс. рублей, основная сумма задолженности приходится:
по расчетам по НДФЛ (1 303 01) – 54,5 тыс. рублей;
по расчетам по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (1 303 02) – 20,1 тыс. рублей;
по расчетам по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС (1 303 07) – 21,1 тыс. рублей;
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии (1 303 10) – 19,8 тыс. рублей.
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 837,1 тыс. рублей (82,8%) и составляет 173,5 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 118,8 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 50,0 тыс. рублей; по прочим расчетам с кредиторами – 1,7 тыс. рублей и по расчетам с подотчетными лицами – 2,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (837,1 тыс. рублей) не превысила разницу (6 025,9 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных обязательств (72 692,8 тыс. рублей) и кассовыми расходами (66 666,9 тыс. рублей).
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 21.10.2019 года №77-р, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160).
— Администрация Горнобалыклейского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Горнобалыклейского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Горнобалыклейского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Горнобалыклейского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 26.12.2019 №45/25 в сумме 19 353,7 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 20 101,5 тыс. рублей;
— дефицит бюджета – 747,8 тыс.рублей
— по источникам финансирования дефицита – за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета .
При фактическом исполнении бюджета Горнобалыклейского сельского поселения доходы исполнены в сумме 14 968,5 тыс. рублей, расходы на сумму 14 038,5 тыс. рублей, профицит бюджета составил 930,0 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Горнобалыклейского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Горнобалыклейского сельского поселения от 25 декабря 2018 №39/16 «О бюджете Горнобалыклейского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года», в редакции от 15.02.2019 №03/02, от 11.03.2019 №07/04, от 22.04.2019 №11/06, от 31.05.2019 г №12/07, от 09.07.2019 г №18/10, №19/11 от 08.08.2019 г, №22/13 от 12.09.2019 г, №23/14 от 26.09.2019, №26/16 от 17.10.2019, №30/18 от 14.11.2019, №36/23 от 17.12.2019, №45/25 от 26.12.2019. (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
14 644,9 | |
| Расходы | 14 644,9 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
19 353,7 | + 4 708,8 тыс.руб. или на 32,2 % |
| собственные | 5 194,6 | 26,8 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 14 159,1 | ||
| Расходы | 20 101,5 | + 5 456,6 тыс.руб. или на 37,3% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | — 747,8 | Источник внутреннего финансирования дефицита, за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
14 968,5 | 77,3 % от уточненного плана |
| собственные | 5 515,8 | 36,9 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 9 452,70 | ||
| Расходы | 14 038,5 | 69,8 % от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | + 930,0 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | — | |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 42 560,61 | Задолженность за коммунальные услуги, по расчетам в бюджет |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 747 867,55 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
1 677 872,44
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
75,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 13,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 13 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 942).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Горнобалыклейского сельского поселения. Решением Совета депутатов Горнобалыклейского сельского поселения от 25.12.2018 №39/16 «О бюджете Горнобалыклейского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 14 644,9 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 4 708,8 тыс. рублей и составили 19 353,6 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 14 968,5 тыс. рублей или 77,3 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | План | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 26.12.2019
№45/25 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 19 353,6 | 14 968,5 | -4 385,1 | 77,4 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 5 194,6 | 5 515,6 | +321,0 | 106,2 | |
| 100 1 03 02230 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо | 1 130,0 | 1 584,6 | +454,6 | 140,2 |
| 100 1 03 02240 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на моторные масла | 8,0 | 11,6 | +3,6 | 145 |
| 100 1 03 02250 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин | 2 188,0 | 2 117,0 | -71,0 | 96,8 |
| 100 1 03 02260 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин | -210,0 | -232,0 | — | — |
| 000 1 01 02000 01 0000 110 | Налоги на доходы физ. лиц | 711,0 | 809,3 | +98,3 | 113,8 |
|
000 1 05 03000 01 0000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог | 1,5 | 9,5 | +8,0 | ~в 6 раз |
| 000 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах поселений | 68,4 | 67,7 | -0,7 | 99 |
| 000 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 983,0 | 937,4 | -45,6 | 95,4 |
| 942 1 08 04020 01 0000 110 | Государственная пошлина | 6,2 | 3,7 | -2,5 | 59,7 |
| 000 1 14 02053 10 0000 410 | Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности сельских поселений (за исключением движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу | 265,0 | 198,7 | -66,3 | 75 |
| 000 1 13 01995 10 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов поселений | 35,4 | —
|
-35,4 | |
| 000 1 16 90050 10 0000 140 | штрафы | 8,1 | 8,1 | — | 100 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 14 159,1 | 9 452,7 | -4 706,4 | 66,7 | |
| 000 2 02 01000 00 0000 150 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 3 198,0 | 3 198,0 | — | 100 |
| 942 2 02 27112 10 0000 150 | Субсидии бюджетам сельских поселений на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности | 4 278,5 | — | -4 278,5 | — |
| 942 2 02 25519 10 0000 150 | Субсидии бюджетам сельских поселений на поддержку отрасли культуры | 2,3 | 2,3 | — | 100 |
| 942 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| 942 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 7,8 | 7,8 | — | 100 |
| 942 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений принятых органами власти другого уровня | 612,0 | 612,0 | — | 100 |
| 942 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 5 962,9 | 5 535,0 | -427,9 | 92,8 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Горнобалыклейского сельского поселения было принято 12 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Горнобалыклейского сельского поселения от 25 декабря 2018 №39/16 «О бюджете Горнобалыклейского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (14 644,9 тыс. рублей) увеличена на 5 456,6 тыс. рублей (37,3%) и составила 20 101,5 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 942), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 14 038,5 тыс. рублей или на 69,8 % от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 26.12.2019 № 45/25 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 20 101,5 | 14 038,5 | -6 063,0 | 69,8 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 255,7 | 3 143,2 | -112,5 | 96,5 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 662,1 | 662,1 | — | 100 |
| Функционирование местных администраций, | 01 04 | 2 238,8 | 2 204,7 | -34,1 | 98,5 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 88,1 | 88,1 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 26,0 | — | -26,0 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, | 01 13 | 240,6 | 188,3 | -52,3 | 78,3 |
| Национальная оборона | 02 00 | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 551,1 | 489,9 | -61,2 | 88,9 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 57,0 | 48,3 | -8,7 | 84,7 |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 494,0 | 441,6 | -52,4 | 89,4 |
| Национальная экономика | 04 00 | 3 126,0 | 2 656,1 | -469,9 | 85 |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 04 05 | 10,0 | 9,0 | -1,0 | 90 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 3 116,0 | 2 647,0 | -469,0 | 85 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 8 003,3 | 2 778,9 | -5 224,4 | 34,7 |
| Коммунальное хозяйство, | 05 02 | 5 842,7 | 1 106,6 | -4 736,1 | 18,9 |
| Благоустройство | 05 03 | 2 160,6 | 1 672,3 | -488,3 | 77,4 |
| Образование | 07 00 | 191,0 | 186,0 | -5,0 | 97,4 |
| Молодежная политика и оздоровление детей | 07 07 | 191,0 | 191,0 | — | 100 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 4 811,2 | 4 648,7 | -162,5 | 96,6 |
| Культура | 08 01 | 4 811,2 | 4 648,7 | -162,5 | 96,6 |
| Социальная политика | 10 00 | 6,6 | 6,6 | — | 100 |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 6,6 | 6,6 | — | 100 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 9,0 | — | -9,0 | — |
| Физическая культура | 11 01 | 9,0 | — | -9,0 | — |
| Средства массовой информации | 12 00 | 50,0 | 31,4 | -18,6 | 62,8 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 50,0 | 31,4 | -18,6 | 62,8 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 69,8 %. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 34,7% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 6 063,0 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Горнобалыклейского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Горнобалыклейского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 26,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 2 647,0 тыс. рублей или 85% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (3 116,0 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Горнобалыклейского сельского поселения за 2019 год представлена: муниципальной программой «Сохранение и развитие культуры и искусства в Горнобалыклейском сельского поселения на 2019-2021г.г.» и исполнена в сумме 3 103,3 тыс. рублей или на 95,9 процента от уточненного плана (3 236,6 тыс. рублей).
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 22,1 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 45 647,4 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 41 671,5 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 91,2 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения – 28,1 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 39 840,3 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 2 098,1 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 1 932,0 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 1 167,0 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 581,9 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (43 931,3 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 1 716,1 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 1 637,3 тыс. рублей, относительно начала финансового года (1 725,4 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 88,1 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 34 240,37 | — | — 34 240,37 | 100 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 34 240,37 | — | -34 240,37 | 100 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 403 593,72 | 42 560,61 | -361 033,11 | 89,4 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 200 324,47 | 25 014,02 | -175 310,45 | 87,5 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 203 269,25 | 17 546,59 | -185 722,66 | 91,4 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 361,0 тыс. рублей (89,4%) и составляет 42,5 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 25,0 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 17,5 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (42,5 тыс. рублей) не превысила разницу (6 034,4 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (20 101,5 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (14 067,1 тыс. рублей).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 24.10.2019 года №40-р, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160.
— Администрация Песковатского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Песковатского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Песковатского сельского поселения. В нарушение пункта 11.1 Инструкции №191н, в составе годовой отчетности отсутствует Пояснительная записка (ф.0503160) и входящие в ее состав таблицы (приложения).
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 24.12.2019 № 10/36 в сумме 7 067,8 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 7 450,7 тыс. рублей;
— дефицит бюджета – 382,9 тыс. рублей
— по источникам финансирования дефицита – является денежный остаток 2018 года в сумме 382,9 тыс. рублей. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178, остаток денежных средств составляет 382,9 тыс. рублей.
При фактическом исполнении бюджета Песковатского сельского поселения доходы исполнены в сумме 6 717,5 тыс. рублей, расходы на сумму 6 918,6 тыс. рублей, дефицит бюджета составил 201,1 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Песковатского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Песковатского сельского поселения от 21 декабря 2018 № 17/42 «О бюджете Песковатского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года», в редакции от 20.02.2019 № 1/1, от 30.04.2019 № 4/8, от 27.06.2019 № 5/11, от 11.10.2019 № 6/14, от 13.10.2019 № 7/22, от 25.10.2019 № 8/27, от 24.12.2019 № 10/36 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
6 844,7 | |
| Расходы | 6 844,7 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
7 067,8 | +223,1 тыс.руб. или на 3,2% |
| собственные | 2 915,8 | 41,2% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 4 152,0 | ||
| Расходы | 7 450,7 | + 4 751,5 тыс.руб. или на 71,2% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -382,9 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 382,9 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
6 717,5 | 95% от уточненного плана |
| собственные | 2 565,5 | 38,2% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 4 152,0 | ||
| Расходы | 6 918,6 | 92,8% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -201,1 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 120 951,43 | Авансовые платежи по услугам связи, за коммунальные услуги, за прочие работы, по материальным запасам, а также по расчетам в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 50 503,69 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 382 992,75 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
181 800,18
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
33,4 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 13,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 949).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Песковатского сельского поселения. Решением Совета депутатов Песковатского сельского поселения от 21.12.2018 №17/42 «О бюджете Песковатского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 6 844,7 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 223,1 тыс. рублей и составили 7 067,8 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 6 717,5 тыс. рублей или 95 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 24.12.2019
№ 10/36 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 7 067,8 | 6 717,5 | -350,3 | 95 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 2 915,8 | 2 565,5 | -350,3 | 87,9 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 1 024,2 | 912,2 | -112,0 | 89 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 375,0 | 418,0 | 43,0 | 111,5 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | — | 1,9 | 1,9 | — |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 39,2 | 45,9 | 6,7 | 117,1 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 1 183,8 | 897,3 | -286,5 | 75,8 |
| 949 1 11 05035 10 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных и автономных учреждений) | 37,0 | 37,0 | — | 100 |
| 949 1 11 09045 10 0000 120 | Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности сельских поселений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) | 246,1 | 242,6 | -3,5 | 98,6 |
| 949 1 13 02995 10 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений | 10,5 | 10,5 | — | 100 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 4 152,0 | 4 152,0 | — | 100 | |
| 949 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 1 526,0 | 1 526,0 | — | 100 |
| 949 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| 949 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 3,8 | 3,8 | — | 100 |
| 949 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 298,0 | 298,0 | — | 100 |
| 949 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 2 251,0 | 2 251,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Песковатского сельского поселения было принято 7 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Песковатского сельского поселения от 21 декабря 2018 № 17/42 «О бюджете Песковатского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (6 844,7 тыс. рублей) увеличена на 606,0 тыс. рублей (8,8%) и составила 7 450,7 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 949), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 6 918,6 тыс. рублей или на 92,8% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 24.12.2019 № 10/36 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 7 450,7 | 6 918,6 | -532,1 | 92,8 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 339,6 | 3 204,0 | -135,6 | 95,9 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 743,5 | 730,7 | -12,8 | 98,3 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 2 222,1 | 2 109,3 | -112,8 | 94,9 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 46,4 | 46,4 | — | 100 |
| Резервный фонд | 01 11 | 10,0 | — | -10,0 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 317,6 | 317,6 | — | 100 |
| Национальная оборона | 02 00 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 15,0 | 11,0 | -4,0 | 73,3 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 15,0 | 11,0 | -4,0 | 73,3 |
| Национальная экономика | 04 00 | 601,6 | 505,1 | -96,5 | 83,4 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 601,6 | 505,1 | -96,5 | 83,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 1 201,0 | 960,6 | -240,4 | 79,9 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 445,0 | 369,6 | -75,4 | 83,1 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 756,0 | 591,0 | -165,0 | 78,2 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 2 182,4 | 2 151,9 | -30,5 | 98,6 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 2 182,4 | 2 151,9 | -30,5 | 98,6 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 7,9 | 7,9 | — | 100 |
| Физическая культура | 11 01 | 7,9 | 7,9 | — | 100 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 30,0 | 4,9 | -25,1 | 16,3 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 30,0 | 4,9 | -25,1 | 16,3 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 92,8%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 16,3% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 532,1 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Песковатского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Песковатского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 10,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 505,1 тыс. рублей или 83,4% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (601,6 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Песковатского сельского поселения за 2019 год представлена шестью муниципальными программами, общий объем исполнения составил 3 549,9 тыс. рублей или на 92,3 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 51,3 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 5 115,4 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 3 546,5 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 69,3 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения — 32,4 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 1 207,9 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 1 379,7 тыс. рублей;
— транспортные средства – 1 800,7 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 424,6 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 270,1 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (5 081,0 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 34,4 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 523,0 тыс. рублей, относительно начала финансового года (556,0 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 33,0 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 282 611,71 | 120 951,43 | -161 660,28 | 57,2 |
| Расчеты по выданным авансам | 219 479,04 | 90 672,40 | -128 806,64 | 58,7 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 63 132,67 | 30 279,03 | -32 853,64 | 52 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 72 039,37 | 50 503,69 | -21 535,68 | 30 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 63 605,36 | 48 370,26 | -15 235,10 | 23,9 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 332,84 | 489,44 | +156,60 | 47 |
| Прочие расчеты с кредиторами | 8 091,70 | 1 643,99 | -6 447,71 | 79,7 |
| Расчеты по доходам | 9,47 | — | -9,47 | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 120,9 тыс. рублей и относительно показателя за 2018 год уменьшилась на 161,6 тыс. рублей (57,2%).
Дебиторская задолженность на конец отчетного года по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 90,6 тыс. рублей является авансовыми платежами за услуги связи, коммунальные услуги, за товары и прочие работы.
По счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет» дебиторская задолженность составила 30,2 тыс. рублей.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 21,5 тыс. рублей (30%) и составляет 50,5 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 48,4 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 0,4 тыс. рублей; по прочим расчетам с кредиторами – 1,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (50,5 тыс. рублей) не превысила разницу (411,4 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (7 450,7 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (7 039,3 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности отсутствуют «Сведения о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160, в которой отражаются мероприятия по осуществлению внутреннего контроля в отчетном году); «Сведения о проведении инвентаризации» (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160, в которой отражается информация характеризующая результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений).
— Администрация Оленьевского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Оленьевского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Оленьевского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Оленьевского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 17.12.2019 №6/15 в сумме 10 071,7 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 10 201,7 тыс. рублей;
Дефицит бюджета составил 130,0 тыс. рублей. В нарушение статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решении о бюджете от 17.12.2019 №6/15 не указаны источники финансирования дефицита бюджета. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178, остаток денежных средств составляет 134,6 тыс. рублей.
При фактическом исполнении бюджета Оленьевского сельского поселения доходы исполнены в сумме 8 918,6 тыс. рублей, расходы на сумму 8 693,7 тыс. рублей, профицит бюджета составил 224,9 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Оленьевского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Оленьевского сельского поселения от 24 декабря 2018 № 18/40 «О бюджете Оленьевского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2021 года», в редакции от 11.03.2019 № 3/7, от 24.04.2019 № 6/12, от 20.05.2019 № 7/13, от 23.07.2019 № 13/20, от 30.08.2019 № 14/21, от 02.09.2019 № 15/22, от 05.11.2019 №3/8, от 22.11.2019 №5/14, от 17.12.2019 №6/15 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
6 025,2 | |
| Расходы | 6 025,2 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
10 071,7 | +4 046,5 тыс.руб. или на 67,1% |
| собственные | 3 643,8 | 36,2% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 6 427,9 | ||
| Расходы | 10 201,7 | + 4 176,5 тыс.руб. или на 69,3% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | — 130,0 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 134,6 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
8 918,6 | 88,5% от уточненного плана |
| собственные | 2 490,7 | 27,9% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 6 427,9 | ||
| Расходы | 8 693,7 | 85,2% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | + 224,9 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 2 258,21 | Авансовые платежи по услугам связи, за коммунальные услуги, ущерб по основным средствам (1 707,21руб.) |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 380 960,87 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 134 648,33 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
359 620,40
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
28,6 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 948).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Оленьевского сельского поселения. Решением Совета депутатов Оленьевского сельского поселения от 24.12.2018 №18/40 «О бюджете Оленьевского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2021 года» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 6 025,2 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 4 046,5 тыс. рублей и составили 10 071,7 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 8 918,6 тыс. рублей или 88,5 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 17.12.2019
№ 6/15 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 10 071,7 | 8 918,6 | -1 153,1 | 88,5 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 3 643,8 | 2 490,7 | -1 153,1 | 68,3 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 934,0 | 492,2 | -441,8 | 52,7 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 935,8 | 945,7 | 9,9 | 101,1 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 75,0 | 30,6 | -44,4 | 40,8 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 36,0 | 43,9 | 7,9 | 121,9 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 1 627,0 | 950,1 | -676,9 | 58,4 |
| 948 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 14,0 | 1,9 | -12,1 | ~в7,3раза |
| 948 1 13 02065 10 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских поселений
|
— | 9,0 | 9,0 | — |
| 000 1 16 33050 10 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг | 15,0 | 15,0 | — | 100 |
| 948 1 16 51040 02 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемые в бюджеты поселений | 7,0 | 0,3 | -6,7 | ~в23,3раза |
| 948 1 17 01050 10 0000 180 | Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты сельских поселений | — | 2,0 | 2,0 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 6 427,9 | 6 427,9 | — | 100 | |
| 948 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 1 205,0 | 1 205,0 | — | 100 |
| 948 2 02 25555 10 0000 150 | Субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды | 3 000,0 | 3 000,0 | — | 100 |
| 948 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 948 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 3,0 | 3,0 | — | 100 |
| 948 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 235,0 | 235,0 | — | 100 |
| 948 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 1 936,0 | 1 936,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Оленьевского сельского поселения было принято 9 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Оленьевского сельского поселения от 24 декабря 2018 № 18/40 «О бюджете Оленьевского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2021 года».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (6 025,2 тыс. рублей) увеличена на 4 176,5 тыс. рублей (69,3%) и составила 10 201,7 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 948), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 8 693,6 тыс. рублей или на 85,2% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 17.12.2019 № 6/15 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 10 201,7 | 8 693,6 | -1 508,1 | 85,2 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 836,6 | 2 383,0 | -453,6 | 84 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 1 009,3 | 966,6 | -42,7 | 34,1 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 707,0 | 1 298,6 | -408,4 | 76,1 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 28,6 | 28,6 | — | 100 |
| Проведение выборов | 01 07 | 56,5 | 56,5 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 2,5 | — | -2,5 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 32,7 | 32,7 | — | 100 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 105,0 | 74,9 | -30,1 | 71,3 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 105,0 | 74,9 | -30,1 | 71,3 |
| Национальная экономика | 04 00 | 935,8 | 666,9 | -268,9 | 71,3 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 935,8 | 666,9 | -268,9 | 71,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 4 532,6 | 4 154,5 | -378,1 | 91,6 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 257,9 | 250,0 | -378,1 | 96,9 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 4 274,7 | 3 904,5 | -370,2 | 91,3 |
| Образование | 07 00 | 1,5 | — | -1,5 | — |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 1,5 | — | -1,5 | — |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 703,3 | 1 353,4 | -349,9 | 79,4 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 703,3 | 1 353,4 | -349,9 | 79,4 |
| Социальная политика | 10 00 | 12,0 | 12,0 | — | 100 |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 12,0 | 12,0 | — | 100 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 20,0 | — | -20,0 | — |
| Физическая культура | 11 01 | 20,0 | — | -20,0 | — |
| Средства массовой информации | 12 00 | 6,0 | — | -6,0 | — |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 6,0 | — | -6,0 | — |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 85,2%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 34,1% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 1 508,1 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причины отклонений указано – недофинансирование доходной части бюджета, однако следует отметить, что безвозмездные поступления исполнены в полном объеме относительно утвержденных бюджетных назначений.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Оленьевского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Оленьевского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 1,5 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 666,9 тыс. рублей или 71,2% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (935,8 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Оленьевского сельского поселения за 2019 год представлена восемью муниципальными программами, общий объем исполнения составил 2 162,2 тыс. рублей или на 77,7 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 24,8 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 6 008,8 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 1 554,4 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 25,8 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения – 429,1 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 659,8 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 795,6 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 267,8 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 3 856,4 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (2 737,9 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 3 270,9 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 3,0 тыс. рублей, относительно начала финансового года (2,8 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 0,2 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 2 258,21 | 2 258,1 | — | — |
| Расчеты по выданным авансам | 551,00 | 551,00 | — | — |
| Расчеты по ущербу и иным доходам | 1 707,21 | 1 707,21 | — | — |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 175 765,06 | 380 960,87 | +205 195,81 | 116,7 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 15 753,95 | 192 504,55 | +176 750,60 | ~в12,2раза |
| Расчеты по платежам в бюджет | 80 038,07 | 186 456,32 | +106 418,25 | 132,9% |
| Расчеты по доходам | 79 973,04 | 2 000,0 | -77 973,04 | ~в39,9раза |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 2,2 тыс. рублей и не изменяется относительно показателя за 2018 год.
Дебиторская задолженность на конец отчетного года по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 0,5 тыс. рублей является авансовыми платежами за услуги связи и коммунальные услуги. По счету 1 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам» составили 1,7 тыс. рублей и является ущербом по основным средствам.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 205,1 тыс. рублей (116,7%) и составляет 380,9 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 192,5 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 186,4 тыс. рублей; по расчетам по доходам – 2,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (380,9 тыс. рублей) не превысила разницу (1 129,1 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (10 201,7 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (9 072,6 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме последующего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 19.12.2019 года №88, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160).
— Администрация Горноводяновского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Горноводяновского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Горноводяновского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Горноводяновского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 09.12.2019 № 7/3 в сумме 5 353,8 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 6 576,9 тыс. рублей.
В текстовой части решении о бюджете не указан дефицит бюджета и его источники финансирования, что не соответствует статье 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Дефицит бюджета поселения может превысить ограничения, установленные пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета поселения, который на 1 января 2019 года составил 1 223,2 тыс. рублей (Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств – вид деятельности бюджетная (ф.0503178).
При фактическом исполнении бюджета доходы исполнены в сумме 5 451,7 тыс. рублей, расходы на сумму 5 291,3 тыс. рублей, профицит бюджета составил 160,4 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Горноводяновского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Горноводяновского сельского поселения от 26 декабря 2018 № 60/118 «О бюджете Горноводяновского сельского поселения на 2019 год и на период 2020-2021 годов», в редакции от 21.02.2019 № 63/127, от 27.03.2019 № 64/128, от 29.04.2019 № 65/131, от 02.07.2019 № 67/136, от 16.10.2019 № 3/3, от 06.11.2019 № 4/8, от 09.12.2019 №7/3 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
4 620,9 | |
| Расходы | 4 620,9 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
5 353,8 | +732,9 тыс.руб. или на 15,8% |
| собственные | 1 433,1 | 26,7% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 920,7 | ||
| Расходы | 6 576,9 | + 1 956,0 тыс.руб. или на 42,3% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -1 223,2 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 1 223,2 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
5 451,7 | 101,8% от уточненного плана |
| собственные | 1 531,0 | 28,1% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 920,7 | ||
| Расходы | 5 291,3 | 80,4% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | +160,4 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 081,0 | Норматив превышен в связи с приобретением автомобиля согласно Постановлению АВО от 20.03.2019 г №119-п (автомобиль стоимостью 632,9 тыс. рублей) |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 21 890,52 | Авансовые платежи по материальным запасам, а также по расчетам в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 76 793,44 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 1 223 260,85 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
1 383 723,14
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
26,4 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 943).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Горноводяновского сельского поселения. Решением Совета депутатов Горноводяновского сельского поселения от 26.12.2018 №60/118 «О бюджете Горноводяновского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 4 620,9 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 732,9 тыс. рублей (15,8%) и составили 5 353,8 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 5 451,7 тыс. рублей или 101,8% от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 09.12.2019
№ 7/3 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 5 353,8 | 5 451,7 | 97,9 | 101,8 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 433,1 | 1 531,0 | 97,9 | 106,8 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 140,2 | 475,4 | 335,2 | 339,1 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 422,0 | 472,9 | 50,9 | 112,1 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 43,0 | 147,2 | 104,2 | 342,3 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 256,6 | 33,8 | -222,8 | 13,2 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 570,0 | 396,7 | -173,3 | 69,6 |
| 943 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 1,3 | — | -1,3 | — |
| 814 1 16 90050 10 0000 140 | Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты сельских поселений | — | 5,0 | 5,0 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 3 920,7 | 3 920,7 | — | 100 | |
| 943 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 791,0 | 791,0 | — | 100 |
| 943 2 02 15002 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов | 632,9 | 632,9 | — | 100 |
| 943 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 943 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 1,9 | 1,9 | — | 100 |
| 943 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 151,0 | 151,0 | — | 100 |
| 943 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 2 295,0 | 2 295,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Горноводяновского сельского поселения было принято 7 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Горноводяновского сельского поселения от 26 декабря 2018 № 60/118 «О бюджете Горноводяновского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (4 620,9 тыс. рублей) увеличена на 1 956,0 тыс. рублей (42,3%) и составила 6 576,9 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 943), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 5 291,3 тыс. рублей или на 80,4% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 09.12.2019 № 7/3 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 6 576,9 | 5 291,3 | -1 285,6 | 80,4 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 704,8 | 2 500,6 | -204,2 | 92,4 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 654,7 | 649,4 | -5,3 | 99,2 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 952,2 | 1 775,4 | -176,8 | 90,9 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 26,4 | 26,4 | — | 100 |
| Обеспечение проведение выборов и референдумов | 01 07 | 50,6 | 46,4 | -4,2 | 91,7 |
| Резервный фонд | 01 11 | 16,7 | — | -16,7 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 4,0 | 2,9 | -1,1 | 72,5 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 40,0 | 14,6 | -25,4 | 36,5 |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 40,0 | 14,6 | -25,4 | 36,5 |
| Национальная экономика | 04 00 | 784,1 | 37,2 | -746,9 | 4,7 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 784,1 | 37,2 | -746,9 | 4,7 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 1 342,0 | 1 249,7 | -92,3 | 93,1 |
| Жилищное хозяйство | 05 01 | 819,6 | 804,7 | -14,9 | 98,2 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 251,0 | 251,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 271,5 | 194,0 | 77,5 | 71,4 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 650,6 | 1 438,7 | -211,9 | 87,2 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 650,6 | 1 438,7 | -211,9 | 87,2 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 6,5 | 1,5 | -5,0 | 23,1 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 6,5 | 1,5 | -5,0 | 23,1 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 80,4%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 4,7% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 1 285,6 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Горноводяновского сельского поселения в размере 2 081,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Горноводяновского сельского поселения превышают установленный норматив — приобретение автомобиля в размере 632 900,0 рублей (муниципальный контракт №1 от 21.05.2019 года на поставку автомобиля повышенной проходимости с ООО «Арконт В», акт приемки-передачи автомобиля от 24.05.2019 года). На основании Постановления Администрации Волгоградской области от 20.03.2019 №119-п «О предоставлении в 2019 году дотаций бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области» Администрация Волгоградской области предоставила в 2019 году в виде дотации Горноводяновскому сельскому поселению на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области в размере 632 900,0 рублей (решение Совета депутатов Горноводяновского сельского поселения от 27.03.2019 №64/128).
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 16,7 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 37,2 тыс. рублей или 4,7% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (784,1 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Горноводяновского сельского поселения за 2019 год представлена одной муниципальной программой, общий объем исполнения составил 955,5 тыс. рублей или на 88,7 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 18,1 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 3 599,9 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 2 810,7 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 78,1 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 1 245,3 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 824,8 тыс. рублей;
— транспортные средства – 795,6 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 38,4 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 695,7 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (2 861,8 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 738,1 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 654,1 тыс. рублей, относительно начала финансового года (646,7 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 7,4 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 18 885,40 | 21 890,52 | +3 005,12 | 15,6 |
| Расчеты по выданным авансам | — | 9 837,41 | +9 837,41 | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 18 885,40 | 12 053,11 | -6 832,29 | 36,2 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 160 926,92 | 76 793,44 | -84 133,48 | 52,3 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 77 613,26 | 45 105,27 | -32 507,99 | 41,9 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 83 313,66 | 31 688,17 | -51 625,49 | 61,9 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 21,8 тыс. рублей и относительно показателя за 2018 год увеличилась на 3,0 тыс. рублей (15,6%).
Дебиторская задолженность на конец отчетного года по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 9,8 тыс. рублей является авансовыми платежами за товары.
По счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет» дебиторская задолженность составила 12,0 тыс. рублей – расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 84,1 тыс. рублей (52,3%) и составляет 76,7 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 45,1 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 31,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (76,7 тыс. рублей) не превысила разницу (1 230,8 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (6 576,9 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (5 346,1 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного и текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 25.12.2019 года №36-р, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160), расхождений не выявлено.
— Администрация Малоивановского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Малоивановского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Малоивановского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Малоивановского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 20.12.2019 № 47 в сумме 5 135,4 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 5 249,9 тыс. рублей;
— дефицит бюджета – 114,5 тыс. рублей
— по источникам финансирования дефицита – является денежный остаток 2018 года в сумме 114,5 тыс. рублей. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178, остаток денежных средств составляет 114,5 тыс. рублей.
При фактическом исполнении бюджета Малоивановского сельского поселения доходы исполнены в сумме 5 160,0 тыс. рублей, расходы на сумму 4 337,7 тыс. рублей, профицит бюджета составил 822,3 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Малоивановского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Малоивановского сельского поселения от 21 декабря 2018 № 14 «О бюджете Малоивановского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов», в редакции от 22.02.2019 № 19, от 12.04.2019 № 25, от 11.06.2019 № 30, от 31.07.2019 № 33, от 28.10.2019 № 40, от 20.12.2019 № 47 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
5 078,3 | |
| Расходы | 5 078,3 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
5 135,4 | +57,1 тыс.руб. или на 1,1% |
| собственные | 1 658,4 | 32,3% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 477,0 | ||
| Расходы | 5 249,9 | + 171,6 тыс.руб. или на 3,4% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -114,5 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 114,5 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
5 160,0 | 100,5% от уточненного плана |
| собственные | 1 683,0 | 32,6% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 477,0 | ||
| Расходы | 4 337,7 | 82,6% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | +822,3 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 081,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 15 316,06 | Авансовые платежи за коммунальные услуги, по материальным запасам, а также по расчетам в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 49 608,50 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 114 572,99 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
936 873,36
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
28,2 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 947).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Малоивановского сельского поселения. Решением Совета депутатов Малоивановского сельского поселения от 21.12.2018 №14 «О бюджете Малоивановского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020- 2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 5 078,3 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 57,1 тыс. рублей и составили 5 135,4 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 5 160,0 тыс. рублей или 100,5 % от уточненных показателей на 2019 год. Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 20.12.2019
№ 47 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 5 135,4 | 5 160,0 | 24,6 | 100,5 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 658,4 | 1 683,0 | 24,6 | 101,5 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 276,9 | 258,8 | -18,1 | 93,5 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 914,0 | 1 021,1 | -107,1 | 111,7 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 11,0 | 10,1 | -0,9 | 91,8 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 16,5 | 11,1 | -5,4 | 67,3 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 424,0 | 367,1 | -56,9 | 86,6 |
| 182 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 2,0 | 0,8 | -1,2 | 40 |
| 182 1 13 01995 10 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов сельских поселений | 9,0 | 9,0 | — | 100 |
| 161 1 16 33050 10 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд сельских поселений | 5,0 | 5,0 | — | 100 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 3 477 | 3 477,0 | — | 100 | |
| 947 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 858,0 | 858,0 | — | 100 |
| 947 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 947 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 2,1 | 2,1 | — | 100 |
| 947 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 161,0 | 161,0 | — | 100 |
| 947 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 2 407,0 | 2 407,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Малоивановского сельского поселения было принято 6 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Малоивановского сельского поселения от 21 декабря 2018 № 14 «О бюджете Малоивановского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020- 2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (5 078,3 тыс. рублей) увеличена на 171,6 тыс. рублей (3,4%) и составила 5 249,9 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 947), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 4 337,7 тыс. рублей или на 82,6% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 20.12.2019 № 47 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 5 249,9 | 4 337,7 | -912,2 | 82,6 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 156,4 | 2 083,4 | -73,0 | 10,3 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 753,5 | 718,1 | -35,4 | 95,3 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 306,1 | 1 268,6 | -37,5 | 97,1 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 28,2 | 28,2 | — | 100 |
| Обеспечение проведения выборов | 01 07 | 65,4 | 65,4 | — | 100 |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 3,2 | 3,1 | -0,1 | 96,8 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 90,0 | 90,0 | — | 100 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 40,0 | 40,0 | — | 100 |
| Обеспечение пожарной безопасности | 03 10 | 50,0 | 50,0 | — | 100 |
| Национальная экономика | 04 00 | 1 009,4 | 187,5 | -821,9 | 18,6 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 1 009,4 | 187,5 | -821,9 | 18,6 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 624,4 | 618,7 | -5,7 | 99,1 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 161,0 | 161,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 463,4 | 457,7 | -5,7 | 98,8 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 285,0 | 1 273,5 | -11,5 | 99,1 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 285,0 | 1 273,5 | -11,5 | 99,1 |
| Социальная политика | 10 00 | 8,4 | 8,4 | — | 100 |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 8,4 | 8,4 | — | 100 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 27,3 | 27,3 | — | 100 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 27,3 | 27,3 | — | 100 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 82,6%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 10,3% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 912,2 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причины отклонений указано – оплата работ по факту на основании актов выполненных работ.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Малоивановского сельского поселения в размере 2 081,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Малоивановского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 187,5 тыс. рублей или 18,6% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (1 009,4 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Малоивановского сельского поселения за 2019 год представлена одной муниципальной программой, общий объем исполнения составил 1 066,1 тыс. рублей или на 99,5 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 24,6 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 1 947,8 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 1 435,9 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 73,7 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 279,0 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 303,3 тыс. рублей;
— транспортные средства – 677,2 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 242,0 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 446,3 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (1 947,8 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода не изменились, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 28,9 тыс. рублей, относительно начала финансового года (37,1 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 8,2 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 32 840,34 | 15 316,06 | -17 524,28 | 53,4 |
| Расчеты по выданным авансам | — | 12 880,60 | +12 880,60 | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 32 840,34 | 2 435,46 | -30 404,88 | ~в13,4раза |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 123 536,73 | 49 608,50 | -73 928,23 | 59,8 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 4 090,08 | 2 581,03 | -1 509,05 | 36,9 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 119 446,65 | 47 027,47 | -72 419,18 | 60,6 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 15,3 тыс. рублей и относительно показателя за 2018 год уменьшилась на 17,5 тыс. рублей (53,4%).
Дебиторская задолженность на конец отчетного года по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 12,9 тыс. рублей является авансовыми платежами за коммунальные услуги, за товары.
По счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет» дебиторская задолженность составила 2,4 тыс. рублей.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 73,9 тыс. рублей (59,8%) и составляет 49,6 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 2,5 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 47,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (49,6 тыс. рублей) не превысила разницу (868,0 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (5 249,9 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (4 381,9 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного и текущего контроля.
В 2019 году инвентаризация перед составлением годовой бюджетной отчетности не проводилась (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160).
— Администрация Суводского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Суводского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Суводского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Суводского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 16.12.2019 №22/42 в сумме 3 326,1 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 3 326,1 тыс. рублей;
— по источникам финансирования дефицита в размере 0 рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете показателя дефицита на отчетный финансовый год.
При фактическом исполнении бюджета Суводского сельского поселения доходы исполнены в сумме 3 274,3 тыс. рублей, расходы на сумму 2 976,0 тыс. рублей, профицит бюджета составил 298,3 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Суводского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Суводского сельского поселения от 25 декабря 2018 № 7/14 «О бюджете Суводского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 -2021 годов», в редакции от 27.05.2019 № 14/30, от 27.08.2019 № 17/33, от 16.12.2019 № 22/42 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
3 071,0 | |
| Расходы | 3 071,0 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
3 326,1 | + 255,1 тыс.руб. или на 8,3% |
| собственные | 745,0 | 22,4 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 2 581,1 | ||
| Расходы | 3 326,1 | + 255,1 тыс.руб. или на 8,3% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
3 274,3 | 98,4 % от уточненного плана |
| собственные | 693,2 | 21,1 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 2 581,1 | ||
| Расходы | 2 976,0 | 89,4% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | +298,3 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 1 950,0 | Норматив соблюден |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 0,0 | Отсутствует |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 0,0 | Отсутствует |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 115 126,08 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
413 421,14
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
13,4 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 6,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 953).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Суводского сельского поселения. Решением Совета депутатов Суводского сельского поселения от 25.12.2018 №7/14 «О бюджете Суводского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 — 2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 3 071,0 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 255,1 тыс. рублей и составили 3 326,1 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 3 274,3 тыс. рублей или 98,4 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 16.12.2019 № 22/42 | бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 3 326,1 | 3 274,3 | -51,8 | 98,4 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 745,0 | 693,2 | -51,8 | 93 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 140,3 | 152,1 | 11,8 | 108,4 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 282,1 | 280,9 | -1,2 | 99,6 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 14,2 | 10,4 | -3,8 | 73,2 |
| 182 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог | 299,4 | 240,8 | -58,6 | 80,4 |
| 000 1 13 02065 10 0000 130 | Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских поселений | 9,0 | 9,0 | — | 100 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 2 581,1 | 2 581,1 | — | 100 | |
| 000 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 505,0 | 505,0 | — | 100 |
| 000 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 000 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 1,2 | 1,2 | — | 100 |
| 000 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 94,0 | 94,0 | — | 100 |
| 000 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 1 932,0 | 1 932,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Суводского сельского поселения было принято 3 решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов Суводского сельского поселения от 25 декабря 2018 № 7/14 «О бюджете Суводского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (3 071,0 тыс. рублей) увеличена на 255,1 тыс. рублей (8,3%) и составила 3 326,1 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 953), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 2 976,0 тыс. рублей или на 89,4% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 16.12.2019 № 22/42 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 3 326,1 | 2 976,0 | -350,1 | 89,4 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 001,7 | 1 966,5 | -35,2 | 98,2 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 742,3 | 742,3 | — | 100 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 193,2 | 1 165,0 | -28,2 | 97,6 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 19,4 | 19,4 | — | 100 |
| Проведение выборов | 01 07 | 43,2 | 38,0 | -5,2 | 87,9 |
| Резервные фонды | 01 11 | 1,7 | — | -1,7 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 1,9 | 1,8 | -0,1 | 94,7 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 20,0 | 20,0 | — | 100 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 0309 | 20,0 | 20,0 | — | 100 |
| Национальная экономика | 04 00 | 282,1 | 15,0 | -267,1 | 5,3 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 282,1 | 15,0 | -267,1 | 5,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 269,6 | 237,2 | -32,4 | 87,9 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 94,0 | 94,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 175,6 | 143,2 | -32,4 | 81,5 |
| Образование | 07 00 | 5,0 | — | -5,0 | — |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 5,0 | — | -5,0 | — |
| Культура, кинематография | 08 00 | 618,8 | 611,2 | -7,6 | 98,8 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 618,8 | 611,2 | -7,6 | 98,8 |
| Социальная политика | 10 00 | 52,0 | 52,0 | — | 100 |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 52,0 | 52,0 | — | 100 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 28,0 | 25,2 | -2,8 | 90 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 28,0 | 25,2 | -2,8 | 90 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 89,4%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 5,3% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 350,1 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причиной отклонения указано – оплата по факту на основании актов выполненных работ.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Суводского сельского поселения в размере 1 950,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Суводского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 1,7 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 15,0 тыс. рублей или 5,3% относительно утвержденных бюджетных ассигнований 281,1 тыс. рублей.
Программная часть расходов бюджета Суводского сельского поселения за 2019 год представлена одной муниципальной программой «Сохранение и развитие культуры и искусства Суводского сельского поселения на 2019-2021г.г.» и исполнена в сумме 611,2 тыс. рублей или на 98,8 процента от уточненного плана. Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 20,5 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 3 606,0 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 3 182,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 88,2 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения – 149,9 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 345,8 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 1 419,6 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 833,1 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 857,6 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (3 529,3 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 76,6 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 0,6 тыс. рублей, относительно начала финансового года (0,5 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 0,1 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) дебиторская и кредиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного и текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 25.11.2019 года №36-Р, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160), однако в таблице №6 не указано по каким счетам бюджетного учета проводилась инвентаризация.
— Администрация Пичужинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Пичужинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Пичужинского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Пичужинского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 12.12.2019 № 46/174 в сумме 10 021,8 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 11 527,6 тыс. рублей;
Дефицит бюджета составил 1 505,8 тыс. рублей. В нарушение статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ в решениях о бюджете не указан дефицит бюджета и источники его финансирования. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178, остаток денежных средств составляет 1 505,8 тыс. рублей.
При фактическом исполнении бюджета Пичужинского сельского поселения доходы исполнены в сумме 8 938,3 тыс. рублей, расходы на сумму 10 229,4 тыс. рублей, дефицит бюджета составил 1 291,1 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Пичужинского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Пичужинского сельского поселения от 26 декабря 2018 № 38/139 «О бюджете Пичужинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2020-2021 годов», в редакции от 22.04.2019 № 41/153; от 27.05.2019 №42/156; от 20.09.2019 №44/161; от 19.11.2019 №45/171; от 12.12.2019 №46/174 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
10 021,8 | |
| Расходы | 10 021,8 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
10 021,8 | |
| собственные | 4 768,0 | 47,6% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 5 253,8 | ||
| Расходы | 11 527,6 | + 1 505,8 тыс.руб. или на 15% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -1 505,8 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 1 505,8 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
8 938,3 | 89,2% от уточненного плана |
| собственные | 3 684,5 | 41,2% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 5 253,8 | ||
| Расходы | 10 229,4 | 88,7% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -1 291,1 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 133 137,38 | Авансовые платежи по платежам в бюджет |
| Кредиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | — | |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 1 505 884,13 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
214 799,39
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
50,3 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 13,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 950).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Пичужинского сельского поселения. Решением Совета депутатов Пичужинского сельского поселения от 26.12.2018 № 38/139 «О бюджете Пичужинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2020-2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 10 021,8 тыс. рублей. Решением о бюджете в редакции от 12.12.2019 № 46/174 общая сумма доходов утверждена в объеме 10 021,8 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 8 938,3 тыс. рублей или 89,2 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 12.12.2019
№ 46/174 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 10 021,8 | 8 938,3 | -1 083,5 | 89,2 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 4 768,0 | 3 684,5 | -1 083,5 | 77,3 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 1 200,0 | 1 102,6 | -97,4 | 91,9 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 742,0 | 829,2 | 87,2 | 111,7 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 26,0 | 9,7 | -16,3 | 37,3 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 180,0 | 90,2 | -89,8 | 50,1 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 1 900,0 | 1 578,0 | -322,0 | 83 |
| 950 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 10,0 | — | -10,0 | — |
| 950 1 11 05035 10 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных и автономных учреждений) | 25,0 | 53,7 | 28,7 | 214,8 |
| 950 1 13 01995 10 0000 130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов сельских поселений | 25,0 | — | -25,0 | — |
| 950 1 14 02053 10 0000 410 | Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности сельских поселений | 600,0 | — | -600,0 | — |
| 950 1 14 06013 05 0000 430 | Доходы от продажи земельных участков, госсобственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов | 60,0 | — | -60,0 | — |
| 802 1 16 51040 02 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемые в бюджеты поселений | — | 21,0 | 21,0 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 5 253,8 | 5 253,8 | — | 100 | |
| 950 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 2 092,0 | 2 092,0 | — | 100 |
| 950 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| 950 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 5,2 | 5,2 | — | 100 |
| 950 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 406,0 | 406,0 | — | 100 |
| 950 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 2 653,0 | 2 653,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Пичужинского сельского поселения было принято 5 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Пичужинского сельского поселения от 26 декабря 2018 № 38/139 «О бюджете Пичужинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период до 2020-2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (10 021,8 тыс. рублей) увеличена на 1 505,8 тыс. рублей (15%) и составила 11 527,6 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 950), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 10 229,4 тыс. рублей или на 88,7% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 12.12.2019 № 46/174 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 11 527,6 | 10 229,4 | -1 298,2 | 88,7 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 144,5 | 2 923,5 | -221,0 | 92,9 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 777,7 | 760,5 | -17,2 | 97,8 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 2 148,9 | 1 975,8 | -173,1 | 91,9 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 63,3 | 63,3 | — | 100 |
| Проведение выборов | 01 07 | 127,5 | 116,0 | -11,5 | 90,9 |
| Резервные фонды | 01 11 | 19,0 | — | -19,0 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 8,0 | 7,9 | -0,1 | 98,7 |
| Национальная оборона | 02 00 | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 97,6 | 97,6 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 92,0 | 29,2 | 62,8 | 31,7 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 42,0 | — | -42,0 | — |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 50,0 | 29,2 | -20,8 | 58,4 |
| Национальная экономика | 04 00 | 1 668,6 | 1 489,5 | -179,1 | 89,3 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 1 668,6 | 1 489,5 | -179,1 | 89,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 1 321,0 | 1 053,8 | -267,2 | 79,8 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 406,0 | 406,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 915,0 | 647,8 | -267,2 | 70,8 |
| Образование | 07 00 | 39,3 | 8,9 | -30,4 | 22,6 |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 39,3 | 8,9 | -30,4 | 22,6 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 5 108,7 | 4 587,3 | -521,4 | 89,8 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 5 108,7 | 4 587,3 | -521,4 | 89,8 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 16,0 | 14,5 | -1,5 | 90,6 |
| Физическая культура | 11 01 | 16,0 | 14,5 | -1,5 | 90,6 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 40,0 | 25,1 | -14,9 | 62,7 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 40,0 | 25,1 | -14,9 | 62,7 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 85,2%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 31,7% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 1 298,2 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Пичужинского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Пичужинского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 19,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 1 489,5 тыс. рублей или 89,3% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (1 668,6 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Пичужинского сельского поселения за 2019 год представлена семью муниципальными программами, общий объем исполнения составил 6 129,4 тыс. рублей или на 88,5 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 59,9 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 14 860,2 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 12 304,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 82,8% процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— машины и оборудование – 2 456,5 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 5 753,7 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 1,6 тыс. рублей;
— транспортные средства – 3 071,9 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 3 576,5 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (13 103,9 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 1 756,3 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 1 425,8 тыс. рублей, относительно начала финансового года (1 876,2 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 450,4 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 278 925,70 | 133 137,38 | -145 788,32 | 52,3 |
| Расчеты по выданным авансам | 13 560,0 | — | -13 560,0 | 100 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 265 365,7 | 133 137,38 | -132 228,32 | 49,8 |
| Кредиторская задолженность | — | — | — | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 133,1 тыс. рублей, относительно показателя за 2018 год уменьшилась на 145,7 тыс. рублей (52,3%), и является авансовыми платежами по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет»
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года отсутствует.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля, проведение инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились.
В таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризации» к Пояснительной записке ф.0503160 отсутствует информация о проведении инвентаризации, что не соответствует п.158 Инструкции №191н (в таблице № 6 отражается информация характеризующая результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений).
-Администрация Давыдовского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Давыдовского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, пронумерована, сброшюрована и подписана главой Давыдовского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Давыдовского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 18.12.2019 №5/19 в сумме 5 499,61 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 5 514,6 тыс. рублей.
В текстовой части решения о бюджете не указан дефицит бюджета и источники его финансирования, что не соответствует статье 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит бюджета поселения не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В нашем случае первоначальный бюджет утвержден без дефицита.
Дефицит бюджета поселения составил 15,0 тыс. рублей и сложился за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета — остаток средств 2018 года на 01.01.2019 года согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178 составляет 15,0 тыс. рублей. В процентном отношении составил 1,1 процента (15,0 тыс. рублей : 1 276,7 тыс. рублей), что соответствует п.3 статьи 92.1 БК РФ.
При фактическом исполнении бюджета Давыдовского сельского поселения доходы исполнены в сумме 5 606,7 тыс. рублей, расходы на 5 463,3 тыс. рублей, профицит бюджета составил 143,4 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Давыдовского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Давыдовского сельского поселения от 27 декабря 2018 № 49/141 «О бюджете Давыдовского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года», в редакции от 27.03.2019 № 54/154, от 18.04.2019 № 55/158, от 20.05.2019 № 57/165, от 12.07.2019 №59/167, от 05.09.2019 №60/169, от 22.11.2019 №3/11, от 18.12.2019 №5/19 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
4 675,7 | |
| Расходы | 4 675,7 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
5 499,6 | + 823,9 тыс.руб. или на 17,6% |
| собственные | 1 373,9 | 24,9 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 4 125,7 | ||
| Расходы | 5 514,6 | + 838,9 тыс.руб. или на 17,9% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -15,0 | 1,1% , предусмотрено п.3 ст.92.1 БК РФ | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
5 606,7 | 101,9 % от уточненного плана |
| собственные | 1 481,0 | 26,4 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 4 125,7 | ||
| Расходы | 5 463,3 | 99,1% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | +143,4 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 081,0 | Норматив превышен на сумму 632,9 тыс. рублей – покупка автомобиля согласно Постановлению администрации ВО от 20.03.2019 №119-п. |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 67 238,04 | авансовые платежи за материальные запасы, а также платежи в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 683 119,76 | задолженность перед поставщиками и по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 15 004,61 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
157 849,95
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
22,1 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 945).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Давыдовского сельского поселения. Решением Совета депутатов Давыдовского сельского поселения от 27.12.2018 №49/141 «О бюджете Давыдовского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 4 675,7 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 823,9 тыс. рублей и составили 5 499,6 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 5 606,7 тыс. рублей или 101,9 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 18.12.2019 № 5/19 | бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 5 499,6 | 5 606,7 | 107,1 | 101,9 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 373,9 | 1 480,9 | 107,0 | 107,8 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 291,7 | 299,8 | 8,1 | 102,8 |
| 000 1 03 00000 00 0001 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 773,0 | 863,5 | 90,5 | 111,7 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 19,3 | 14,7 | -4,6 | 76,1 |
| 182 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог | 289,9 | 303,0 | 13,1 | 104,5 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 4 125,7 | 4 125,7 | — | 100 | |
| 000 2 02 01001 10 0000 000 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 768,0 | 768,0 | — | 100 |
| 000 2 02 15002 10 0000 150 | Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов бюджетам муниципальных образований | 632,9 | 632,9 | — | 100 |
| 000 2 02 35118 00 0000 000 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 000 2 02 30024 10 0000 000 | Субвенция на административ. комиссию | 1,9 | 1,9 | — | 100 |
| 000 2 02 40014 10 0000 000 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов за соглашения | 151,0 | 151,0 | — | 100 |
| 000 2 02 49999 10 0000 000 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 2 523,0 | 2 523,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Давыдовского сельского поселения было принято 7 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Давыдовского сельского поселения от 27 декабря 2018 № 49/141 «О бюджете Давыдовского сельского поселения на 2019 год и на период до 2021 года».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (4 675,7 тыс. рублей) увеличена на 838,9 тыс. рублей (17,9%) и составила 5 514,6 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 945), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 5 463,3 тыс. рублей или на 99,1% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 18.12.2019 № 5/19 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 5 514,6 | 5 463,3 | -51,3 | 99,1 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 759,5 | 2 747,7 | -11,8 | 99,6 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 796,2 | 796,2 | — | 100 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 894,0 | 1 883,2 | -10,8 | 99,4 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 22,1 | 22,1 | — | 100 |
| Проведение выборов | 01 07 | 43,3 | 43,3 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 1,0 | — | -1,0 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 2,9 | 2,9 | — | 100 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 30,0 | 30,0 | — | 100 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 0309 | 30,0 | 30,0 | — | 100 |
| Национальная экономика | 04 00 | 778,5 | 778,5 | — | 100 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 773,0 | 773,0 | — | 100 |
| Другие вопросы в области национальной экономики | 04 12 | 5,5 | 5,5 | — | 100 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 537,7 | 513,7 | -24,0 | 95,5 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 151,0 | 146,2 | -4,8 | 96,8 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 386,7 | 367,5 | -19,2 | 95 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 036,4 | 1 034,8 | -1,6 | 99,8 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 036,4 | 1 034,8 | -1,6 | 99,8 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 310,1 | 309,7 | -0,4 | 99,8 |
| Физическая культура | 11 05 | 310,1 | 309,7 | -0,4 | 99,8 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 13,5 | — | -13,5 | — |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 13,5 | — | -13,5 | — |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 99,1%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 95,5% до 100%. Исполнение бюджета Давыдовского сельского поселения осуществлялось без применение программно-целевого метода, средства направлялись на не программные мероприятия.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Давыдовского сельского поселения в размере 2 081,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Давыдовского сельского поселения превышают установленный норматив на сумму приобретения автомобиля в размере 632 900,0 рублей (муниципальный контракт №212851 от 20.05.2019 года на поставку автомобиля повышенной проходимости с ООО «Арконт В», акт приемки-передачи автомобиля от 24.05.2019 года). На основании Постановления Администрации Волгоградской области от 20.03.2019 №119-п «О предоставлении в 2019 году дотаций бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области» Администрация Волгоградской области предоставила в 2019 году в виде дотации Давыдовскому сельскому поселению на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области в размере 632 900,0 рублей (решение Совета депутатов Давыдовского сельского поселения от 27.03.2019 №54/154).
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 1,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 773,0 тыс. рублей или 100% относительно утвержденных бюджетных ассигнований.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 994,3 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 393,1 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 39,5 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— машины и оборудование – 118,4 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 632,9 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный материал – 224,9 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 18,0 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (361,4 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 632,9 тыс. рублей (покупка автомобиля), что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 43,7 тыс. рублей, относительно начала финансового года (64,8 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 21,1 тыс. рублей.
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 91 846,78 | 67 238,04 | -24 608,74 | 26,8 |
| Расчеты по выданным авансам | 40,12 | 40,12 | — | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 91 806,66 | 67 197,92 | -24 608,74 | 26,8 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 892 831,22 | 683 119,76 | -209 711,46 | 23,5 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 462 448,39 | 46 872,33 | -415 576,06 | 89,8 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 430 382,83 | 636 247,43 | 205 864,60 | 47,8 |
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 67,2 тыс. рублей, что ниже соответствующего показателя за 2018 год на 24,6 тыс. рублей или на 26,8%. Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года не изменилась и на 01.01.2020 года составила 40,12 рублей по авансовым платежам за материальные запасы.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года уменьшилась на 24,6 тыс. рублей (26,8%) и на 01.01.2020 года составила 67,2 тыс. рублей:
по расчетам по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (1 303 02) – 4,9 тыс. рублей;
по расчетам по прочим платежам в бюджет (1 303 05) – 4,6 тыс. рублей;
по расчетам по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1 303 06) – 55,6 тыс. рублей;
по расчетам по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС (1 303 07) – 1,9 тыс. рублей.
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 209,7 тыс. рублей (23,5%) и составляет 683,1 тыс. рублей, а именно:
- по счету (1 302 00) «Расчеты по принятым обязательствам» в сумме 46,8 тыс. рублей, из них по заработной плате – 7,8 тыс. рублей, за прочие работы и услуги – 13,9 тыс. рублей; за приобретенные материальные запасы – 25,1 тыс. рублей.
- по счету (1 303 00) «Расчеты по платежам в бюджет» составляет на конец отчетного периода – 636,2 тыс. рублей, из них:
— по НДФЛ – 264,9 тыс. рублей,
— по страховым взносам на обязательной социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 25,3 тыс. рублей,
— по прочим платежам в бюджет – 0,9 тыс. рублей,
— по страховым взносам на обязательное медицинское социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 3,9 тыс. рублей,
— по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС – 90,5 тыс. рублей,
— расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплаты страховой части трудовой пенсии – 250,5 тыс. рублей.
Согласно годовой отчетности просроченная кредиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Кредиторская задолженность (683,1 тыс. рублей) превысила разницу (51,3 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (5 514,6 тыс. рублей) и кассовыми расходами (5 463,3 тыс. рублей).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к Пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме последующего контроля.
В 2019 году согласно данным таблицы №6 к Пояснительной записке (ф.0503160) инвентаризация перед составлением годовой бюджетной отчетности не проводилась, что нарушает п.158 Инструкции №191н.
— Администрация Усть-Погожинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Усть-Погожинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, подписана главой Усть-Погожинского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Усть-Погожинского сельского поселения, представленная отчетность не пронумерована.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены в соответствии с решением Совета депутатов Усть-Погожинского сельского поселения в редакции от 21.11.2019 №42-2019:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в сумме 8 989,8 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 9 994,9 тыс. рублей.
— дефицит бюджета указан в размере 1 005,1 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год. В текстовой части решения о бюджете от 21.11.2019 №42-2019 не указаны источники финансирования дефицита бюджета, что не соответствует статье 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит бюджета поселения не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В нашем случае первоначальный бюджет утвержден без дефицита. На конец года дефицит составил 151,5 процентов (1 005,1 тыс. рублей : 663,2 тыс. рублей). Дефицит бюджета поселения может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета поселения, который на 1 января 2019 года составил 1 005,1 тыс. рублей (Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств – вид деятельности бюджетная (ф.0503178).
При фактическом исполнении бюджета доходы исполнены в сумме 9 269,1 тыс. рублей, расходы на сумму 9 306,6 тыс. рублей, дефицит бюджета составил 37,5 тыс. рублей. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств – вид деятельности бюджетная (ф.0503178), остаток денежных средств на конец года составил 967,6 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Усть-Погожинского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Усть-Погожинского сельского поселения от 07 декабря 2018 № 10-2018 «О бюджете Усть-Погожинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 — 2021 годов», в редакции от 05.04.2019 № 24-2019, от 05.04.2019 № 25-2019, от 19.04.2019 № 28-2019, от 13.06.2019 № 34-2019, распоряжения от 02.09.2019 №32-Р, от 21.11.2019 №42-2019 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
4 936,8 | |
| Расходы | 4 936,8 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
8 989,8 | + 4 053,0 тыс.руб. или на 82,1% |
| собственные | 734,7 | 8,2 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 8 255,1 | ||
| Расходы | 9 994,9 | + 5 058,1 тыс.руб. или на 102,4% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -1 005,1 | 151,5% , предусмотрено п.3 ст.92.1 БК РФ | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
9 269,1 | 103,1 % от уточненного плана |
| собственные | 1 014,0 | 10,9 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 8 255,1 | ||
| Расходы | 9 306,6 | 93,1% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -37,5 | 4,1% к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений и поступлений по дополнительным нормативам отчислений, за счет изменения остатка средств на счетах по учету средств местного бюджета. Нарушений не установленно. | |
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | норматив соблюден |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 211 224,66 | авансовые платежи за прочие работы и услуги, за приобретение основных средств, а также платежи в бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 13 253,46 | задолженность перед поставщиками за коммунальные услуги и за аренду. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 1 005 164,21 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
967 674,07
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
28,2 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 954).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Усть-Погожинского сельского поселения. Решением Совета депутатов Усть-Погожинского сельского поселения от 07.12.2018 №10-2018 «О бюджете Усть-Погожинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 4 936,8 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 4 053,0 тыс. рублей и составили 8 989,8 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 9 269,1 тыс. рублей или 103,1 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 21.11.2019 № 42-2019 | бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 8 989,8 | 9 269,1 | 279,3 | 3,1 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 734,7 | 1 014,0 | 279,3 | 38 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 214,3 | 285,2 | 70,9 | 33,1 |
| 000 1 03 00000 00 0001 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 65,8 | 82,2 | 16,4 | 24,9 |
| 000 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог | 1,3 | — | -1,3 | — |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 26,1 | 17,0 | -9,1 | 34,8 |
| 182 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог | 425,8 | 570,8 | 145,0 | 34, |
| 000 113 01995 10 0000 130 | Прочие поступления от оказания платных услуг получателями средств бюджетов поселений и компенсации затрат бюджетов поселений | 1,4 | — | -1,4 | — |
| 802 1 16 51040 02 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемые в бюджеты поселений | — | 5,0 | 5,0 | — |
| 954 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | — | 0,2 | 0,2 | — |
| 954 1 16 90050 10 0000 140 | Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты сельских поселений | — | 53,6 | 53,6 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 8 255,1 | 8 255,1 | — | 100 | |
| 000 2 02 01001 10 0000 150 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 1 542,0 | 1 542,0 | — | 100 |
| 000 2 02 25555 10 0000 150 | Субсидии из областного бюджета бюджетам сельских поселений в целях софинансирования муниципальных программ формирования современной городской среды | 3 000,0 | 3 000,0 | — | 100 |
| 000 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| 000 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 3,9 | 3,9 | — | 100 |
| 000 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 303,0 | 303,0 | — | 100 |
| 000 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 3 333,0 | 3 333,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Усть-Погожинского сельского поселения было принято 5 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Усть-Погожинского сельского поселения от 07 декабря 2018 № 10-2018 «О бюджете Усть-Погожинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 — 2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (4 936,8 тыс. рублей) увеличена на 5 058,1 тыс. рублей (102,4%) и составила 9 994,9 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 954), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 21.11.2019 № 42-2019 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 9 994,9 | 9 306,6 | -688,3 | 93,1 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 379,6 | 3 143,6 | -236,0 | 93 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 875,3 | 851,2 | -24,1 | 97,2 |
| Функционирование представительных ОМС | 01 03 | 53,4 | 53,4 | — | 100 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 2 110,5 | 2 092,6 | -17,9 | 99,2 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 28,2 | 28,2 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 4,2 | — | -4,2 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 308,0 | 118,2 | -189,8 | 38,3 |
| Национальная оборона | 02 00 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 205,4 | 110,2 | -95,2 | 53,6 |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 205,4 | 110,2 | -95,2 | 53,6 |
| Национальная экономика | 04 00 | 149,3 | 82,8 | -66,5 | 55,4 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 149,3 | 82,8 | -66,5 | 55,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 4 734,6 | 4 467,1 | -267,5 | 94,3 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 951,2 | 822,6 | -128,6 | 86,5 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 3 783,4 | 3 644,5 | -138,9 | 96,3 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 432,8 | 1 422,6 | -10,2 | 99,3 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 432,8 | 1 422,6 | -10,2 | 99,3 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 20,0 | 7,1 | -12,9 | 35,5 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 20,0 | 7,1 | -12,9 | 35,5 |
В целом расходы за 2019 год исполнены на 9 306,6 тыс. рублей или на 93,1% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 93,1%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 38,3% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 688,3 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причиной отклонения указано – оплата по факту на основании актов выполненных работ.
Согласно Сведениям об исполнении мерпориятий в рамках целевых программ (ф.0503166) Программная часть расходов бюджета Усть-Погожинского сельского поселения за 2019 год представлена двумя муниципальными программами и исполнена в сумме 4 772,6 тыс. рублей или на 99,8 процента от уточненного плана. Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 51,4 процента, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Усть-Погожинского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Усть-Погожинского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 4,2 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 82,8 тыс. рублей или 55,4% относительно утвержденных бюджетных ассигнований.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 4 286,4 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 2 529,3 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 59 процентов. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— жилые помещения – 546,9 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 512,1 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 1 110,3 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 1 169,5 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный материал – 724,2 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 223,3 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (3 733,3 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 553,1 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 143,5 тыс. рублей, относительно начала финансового года (78,8 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 64,7 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 97 168,12 | 211 224,66 | +114 056,54 | 117,4% |
| Расчеты по выданным авансам | 30 387,11 | 68 820,0 | +38 432,89 | 126,5% |
| Расчеты по платежам в бюджет | 66 781,01 | 142 404,66 | +75 623,65 | 113,2% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 517,30 | 13 253,46 | +12 736,16 | ~в 25,6раза |
| Расчеты по принятым обязательствам | 517,30 | 13 253,46 | +12 736,16 | ~в 25,6раза |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 211,2 тыс. рублей, что выше соответствующего показателя за 2018 год на 114,0 тыс. рублей или на 117,4%. Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года не изменилась и на 01.01.2020 года составила 68,8 рублей по авансовым платежам: за прочие работы, услуги – 8,8 тыс. рублей, за материальные запасы -60,0 тыс. рублей.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 75,6 тыс. рублей (113,2%) и на 01.01.2020 года составила 142,4 тыс. рублей, является переплатой по расчетам по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (1 303 02).
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 12,7 тыс. рублей (~в 25,6 раза) и составляет 13,2 тыс. рублей, а именно:
- по счету (1 302 00) «Расчеты по принятым обязательствам», задолженность перед поставщиками за коммунальные услуги – 12,7 тыс. рублей, по арендной плате за пользование имуществом -0,5 тыс. рублей.
Согласно годовой отчетности просроченная кредиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Кредиторская задолженность (13,2 тыс. рублей) не превышает разницу (500,1 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (9 994,9 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (9 494,8 тыс. рублей).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к Пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного и текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 01.12.2019 года №41/1-Р, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год по счету 0 101 000 «Основные средства» (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160). Следует отметить, что согласно п.158 Инструкции №191н, при составлении годовой отчетности информация в таблице №6 характеризует результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений.
— Администрация Горнопролейского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Горнопролейского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Горнопролейского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Горнопролейского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 1812.2019 № 33 в сумме 10 373,5 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 11 425,0 тыс. рублей;
— дефицит бюджета – 1 051,5 тыс. рублей
— по источникам финансирования дефицита – является денежный остаток 2018 года в сумме 1 051,5 тыс. рублей. Согласно Сведениям об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета ф.0503178, остаток денежных средств составляет 1 051,5 тыс. рублей.
При фактическом исполнении бюджета Горнопролейского сельского поселения доходы исполнены в сумме 10 426,9 тыс. рублей, расходы на сумму 9 626,0 тыс. рублей, профицит бюджета составил 800,9 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Горнопролейского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Горнопролейского сельского поселения от 18 декабря 2018 № 15 «О бюджете Горнопролейского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов», в редакции от 20.03.2019 № 6, от 18.04.2019 № 11, от 10.07.2019 № 16, от 27.08.2019 № 18, от 13.11.2019 № 25, от 18.12.2019 №33 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
6 673,5 | |
| Расходы | 6 673,5 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
10 373,5 | +3 700,0 тыс.руб. или на 55,4% |
| собственные | 1 947,4 | 18,8% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 8 426,1 | ||
| Расходы | 11 425,0 | + 4 751,5 тыс.руб. или на 71,2% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | -1 051,5 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 1 051,5 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
10 426,9 | 100,5% от уточненного плана |
| собственные | 2 000,8 | 19,2% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 8 426,1 | ||
| Расходы | 9 626,0 | 84,2% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | + 800,9 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 990,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 35 432,11 | Авансовые платежи по услугам связи, за коммунальные услуги, по материальным запасам, а также о расчетам бюджет. |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 26 771,55 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 1 051 524,89 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
1 852 462,07
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
32,1 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 13,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 944).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Горнопролейского сельского поселения. Решением Совета депутатов Горнопролейского сельского поселения от 18.12.2018 №15 «О бюджете Горнопролейского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 6 673,5 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 3 700,0 тыс. рублей и составили 10 373,5 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 10 426,9 тыс. рублей или 100,5 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 18.12.2019
№ 33 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 10 373,5 | 10 426,9 | +53,4 | 100,5 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 947,4 | 2 000,8 | +53,4 | 102,7 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. Лиц | 229,1 | 248,5 | +19,4 | 108,5 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 1 056,5 | 1 075,9 | +19,4 | 101,8 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 13,4 | 13,4 | — | 100 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 51,2 | 50,8 | -0,4 | 99,2 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 515,4 | 528,4 | +13,0 | 102,5 |
| 182 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 0,5 | 0,5 | — | 100 |
| 944 1 11 05035 10 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных и автономных учреждений) | 79,3 | 79,3 | — | 100 |
| 802 1 16 51040 02 0000 140 | Денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов РФ за несоблюдение муниципальных правовых актов, зачисляемые в бюджеты поселений | 2,0 | 4,0 | +2,0 | 200 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 8 426,1 | 8 426,1 | — | 100 | |
| 944 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 1 574,0 | 1 574,0 | — | 100 |
| 944 2 02 25555 10 0000 150 | Субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды | 3 000,0 | 3 000,0 | — | 100 |
| 944 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| 944 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 3,9 | 3,9 | — | 100 |
| 944 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 305,0 | 305,0 | — | 100 |
| 9442 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 3 470,0 | 3 470,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Горнопролейского сельского поселения было принято 6 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Горнопролейского сельского поселения от 18 декабря 2018 № 15 «О бюджете Горнопролейского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020- 2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (6 673,5 тыс. рублей) увеличена на 4 751,5 тыс. рублей (71,2%) и составила 11 425,0 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 944), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 9 626,0 тыс. рублей или на 84,2% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 18.12.2019 № 33 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 11 425,0 | 9 626,0 | -1 799,0 | 84,2 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3 021,8 | 2 921,9 | -99,9 | 96,7 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 844,8 | 834,5 | -10,3 | 98,8 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 2 126,0 | 2 036,4 | -89,6 | 95,8 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 45,1 | 45,1 | — | 100 |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 5,9 | 5,9 | — | 100 |
| Национальная оборона | 02 00 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 73,2 | 73,2 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 153,2 | 134,8 | -18,4 | 87,9 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 153,2 | 134,8 | -18,4 | 87,9 |
| Национальная экономика | 04 00 | 1 483,4 | 159,7 | -1 323,7 | 10,7 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 1 483,4 | 159,7 | -1 323,7 | 10,7 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 4 062,1 | 4 016,2 | -45,9 | 98,8 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 305,0 | 305,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 3 757,1 | 3 711,2 | -45,9 | 98,8 |
| Образование | 07 00 | 2,0 | 2,0 | — | 100 |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 2,0 | 2,0 | — | 100 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 2 582,3 | 2 290,3 | -292,0 | 88,7 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 2 582,3 | 2 290,3 | -292,0 | 88,7 |
| Социальная политика | 10 00 | 6,0 | 4,5 | -1,5 | 75 |
| Пенсионное обеспечение | 10 01 | 6,0 | 4,5 | -1,5 | 75 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 1,0 | 1,0 | — | 100 |
| Физическая культура | 11 01 | 1,0 | 1,0 | — | 100 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 40,0 | 22,3 | -17,7 | 55,7 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 40,0 | 22,3 | -17,7 | 55,7 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 84,2%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 10,7% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 1 799,0 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причины отклонений указано – оплата работ по факту на основании актов выполненных работ.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Горнопролейского сельского поселения в размере 2 990,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Горнопролейского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 159,7 тыс. рублей или 10,7% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (1 483,4 тыс. рублей).
Программная часть расходов бюджета Горнопролейского сельского поселения за 2019 год представлена двумя муниципальными программами, общий объем исполнения составил 3 369,1 тыс. рублей или на 95,3 процента от уточненного плана.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 35 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 4 236,7 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 3 105,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 73,3 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 1 893,1 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 871,2 тыс. рублей;
— транспортные средства – 725,1 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 436,2 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 311,0 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (4 227,6 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 9,1 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 11,4 тыс. рублей, относительно начала финансового года (1,3 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года увеличились на 10,1 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 22 412,92 | 35 432,11 | +13 019,19 | 58,1 |
| Расчеты по выданным авансам | 12 270,90 | 24 429,46 | +12 158,56 | 99,1 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 10 142,02 | 11 002,65 | +860,63 | 8,5 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 24 303,57 | 26 771,55 | +2 467,98 | 10,1 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 24 303,57 | 22 972,44 | -1 331,13 | 5,5 |
| Расчеты по платежам в бюджет | — | 3 799,11 | +3 799,11 | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 35,4 тыс. рублей и относительно показателя за 2018 год увеличилась на 13,0 тыс. рублей (58,1%).
Дебиторская задолженность на конец отчетного года по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 24,4 тыс. рублей является авансовыми платежами за услуги связи, коммунальные услуги, за товары.
По счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет» дебиторская задолженность составила 11,0 тыс. рублей.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 2,4 тыс. рублей (10,1%) и составляет 26,7 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 22,9 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 3,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность (26,7 тыс. рублей) не превысила разницу (1 755,5 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (11 425,0 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (9 669,5 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме последующего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 31.10.2019 года №48-Р-I, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160), расхождения не выявлены.
— Администрация Стрельношироковского сельского поселения
Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Первоначальный бюджет Стрельношироковского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 28 декабря 2018 № 7/3 «О бюджете Стрельношироковского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020- 2021 годов» по доходам в размере 4 965,4 тыс. рублей, по расходам – 4 965,4 тыс. рублей. Согласно справки об обнародовании без номера, без даты поступившей на электронный адрес Контрольно-ревизионной комиссии 30.04.2020 года, решение Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 28 декабря 2018 № 7/3 «О бюджете Стрельношироковского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020- 2021 годов» действительно размещено (обнародовано) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 32 Устава Стрельношироковского сельского поселения в установленных местах:
— в здании администрации Стрельношироковского сельского поселения;
— у магазина ИП Жеребцова А.В.;
— у торгового павильона ИП Дудин А.В.;
— у здания сельского клуба х.Родники.
Изменение в бюджет утверждено решением Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 15.03.2019 № 10/1.
Изменения на основании распоряжений главы Стрельношироковского сельского поселения в соответствии с абзацем 4 пункта 3 статьи 217 БК РФ внесено в бюджет 5 раз: от 24.04.2019 №3, от 08.05.2019 №4, от 29.08.2019 №12, от 03.12.2019 №18, от 17.12.2019 №21.
Изменения на основании писем на имя заместителя главы администрации — начальника Финансового отдела администрации Дубовского муниципального района А.С.Медниковой внесено в бюджет 8 раз: от 05.02.2019 №1, от 26.02.2019 №2, от 01.04.2019 №5, от 01.07.2019 №6, от 10.07.2019 №17, от 01.10.2019 №26, от 24.10.2019 №27, от 20.12.2019 №320.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Стрельношироковского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Стрельношироковского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Стрельношироковского сельского поселения.
Согласно ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета за 2019 год» в графе 4 Раздела 1 «Доходы бюджета» утвержденные бюджетные назначения составили 4 965,4 тыс. рублей, в графе 5 «Исполнено через финансовые органы» — 8 017,4 тыс. рублей. Разница составляет 3052,0 тыс. рублей и сложилась в связи с поступлением субсидии из областного бюджета в размере 3 000,0 тыс. рублей в целях софинансирования муниципальных программ формирования современной городской среды в 2019 году (Уведомление Комитета жилищно-коммунального хозяйства и топливно-энергетического комплекса Волгоградской области № Обл.-Б19-17 от 10.04.2019 года) и собственных доходов в размере 52,0 тыс. рублей.
Согласно ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета за 2019 год» в графе 4 Раздела 2 «Расходы бюджета» утвержденные бюджетные назначения составили 8 403,4 тыс. рублей, в графе 6 «Исполнено через финансовые органы» — 7 799,0 тыс. рублей.
Решением Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 15.03.2019 № 10/1 расходы утверждены в размере 5 300,4 тыс. рублей, разница между утвержденным объемом расходов решением Совета депутатов и расходами отраженными в отчетной форме составляет 3 103,0 тыс. рублей, а именно:
1) 3 000,0 тыс. рублей на основании Уведомления Комитета жилищно-коммунального хозяйства и топливно-энергетического комплекса Волгоградской области № Обл.-Б19-17 от 10.04.2019 года;
2) 103,0 тыс. рублей на основании распоряжения главы Стрельношироковского сельского поселения от 17.12.2019 №21 по частичному исполнению листа ФС №032609130 на основании решения Арбитражного суда Волгоградской области по делу № А12-32727/2019 от 05.11.2019, сумма выплачена из остатков средств бюджета Стрельношироковского сельского поселения 2018 года (пояснения главы Стрельношироковского сельского поселения от 30.04.2020 №114).
При фактическом исполнении бюджета Стрельношироковского сельского поселения доходы исполнены в сумме 8 017,4 тыс. рублей, расходы на сумму 7 799,0 тыс. рублей, профицит бюджета составил 218,4 тыс. рублей.
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
4 965,4 | |
| Расходы | 4 965,4 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
4 965,4 | |
| Расходы | 5 300,4 | + 335,0 тыс.руб. или на 6,7% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | — 335,0 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 816,5 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
8 017,4 | 161,5% бюджетных назначений (ф.0503127) |
| собственные | 1 187,2 | 14,8% доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 6 830,2 | ||
| Расходы | 7 799,0 | 92,8% бюджетных ассигнований (ф.0503127) | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | + 218,4 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2 081,0 | Норматив не превышен |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 157 170,20 | Авансовые платежи в бюджет и за коммунальные услуги |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 41 006,11 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по платежам в бюджет. |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 816 514,01 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
1 034 917,88
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
28,2 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 952).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Стрельношироковского сельского поселения. Решением Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 28.12.2018 №7/3 «О бюджете Стрельношироковского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 4 965,4 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 8 017,4 тыс. рублей или 161,5 % относительно первоначально утвержденных доходов.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| бюджетная отчетность на 01.01.2020 | бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 4 965,4 | 8 017,4 | +3 052,0 | 161,4 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 135,2 | 1 187,2 | +52,0 | 104,6 | |
| 182 1 01 00000 00 0000 000 | Налоги на доходы физ. лиц | 116,1 | 152,1 | +36,0 | 131 |
| 000 1 03 00000 00 0000 000 | Налоги на товары (работы, услуги) | 545,0 | 609,9 | +64,9 | 111,9 |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельхозналог | 32,0 | 40,9 | +8,9 | 127,8 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц | 35,3 | 27,3 | -8,0 | 77,3 |
| 182 1 06 06000 10 0000 110 | Земельный налог | 404,9 | 355,5 | -49,4 | 87,8 |
| 948 1 08 04020 01 0000 110 | Госпошлина | 1,9 | — | -1,9 | — |
| 952 1 13 02995 10 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений | — | 1,5 | +1,5 | — |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 3 830,2 | 6 830,2 | +3 000,0 | 178,3 | |
| 952 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 974,0 | 974,0 | — | 100 |
| 952 2 02 25555 10 0000 150 | Субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию программ формирования современной городской среды | — | 3 000,0 | +3 000,0 | — |
| 952 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| 952 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 2,3 | 2,3 | — | 100 |
| 952 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 181,0 | 181,0 | — | 100 |
| 952 2 02 49900 02 0000 150 | Межбюджетные трансферты | 2 624,0 | 2 624,0 | — | 100 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Стрельношироковского сельского поселения было принято:
— изменение в бюджет утверждено решением Совета депутатов Стрельношироковского сельского поселения от 15.03.2019 № 10/1;
— изменения на основании распоряжений главы Стрельношироковского сельского поселения в соответствии с абзацем 4 пункта 3 статьи 217 БК РФ внесено в бюджет 5 раз: от 24.04.2019 №3, от 08.05.2019 №4, от 29.08.2019 №12, от 03.12.2019 №18, от 17.12.2019 №21;
— изменения на основании писем на имя заместителя главы администрации — начальника Финансового отдела администрации Дубовского муниципального района А.С.Медниковой внесено в бюджет 8 раз: от 05.02.2019 №1, от 26.02.2019 №2, от 01.04.2019 №5, от 01.07.2019 №6, от 10.07.2019 №17, от 01.10.2019 №26, от 24.10.2019 №27, от 20.12.2019 №320.
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (4 965,4 тыс. рублей) увеличена на 3 438,0 тыс. рублей (69,3%) и составила 8 403,4 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 952), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 7 799,0 тыс. рублей или на 92,8% от лимитов бюджетных обязательств (ф.0503127). Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план | факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| бюджетная отчетность на 01.01.2020 | |||||
| ВСЕГО | 8 403,4 | 7 799,0 | -604,4 | 92,8 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 140,8 | 1 990,9 | -149,9 | 92,9 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 740,5 | 694,8 | -45,7 | 93,8 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 352,8 | 1 264,4 | -88,4 | 93,4 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 28,2 | 28,2 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 15,0 | — | -15,0 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 4,3 | 3,5 | -0,8 | 81,4 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 56,0 | 51,8 | -4,2 | 92,5 |
| Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 26,0 | 21,9 | -4,1 | 84,2 |
| Обеспечение первичных мер пожарной безопасности | 03 10 | 30,0 | 29,9 | -0,1 | 99,7 |
| Национальная экономика | 04 00 | 545,0 | 198,3 | -346,7 | 36,4 |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 545,0 | 198,3 | -346,7 | 36,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 3 938,6 | 3 896,5 | -42,1 | 98,9 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 181,0 | 181,0 | — | 100 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 3 757,6 | 3 715,5 | -42,1 | 98,9 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 669,1 | 1 609,6 | -59,5 | 96,4 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 669,1 | 1 609,6 | -59,5 | 96,4 |
| Средства массовой информации | 12 00 | 5,0 | 2,9 | -2,1 | 58 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 5,0 | 2,9 | -2,1 | 58 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема бюджетных ассигнований в 2019 году составил 92,8%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 36,4% до 100%. Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 604,4 тыс. рублей.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Стрельношироковского сельского поселения в размере 2 081,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Стрельношироковского сельского поселения не превышают установленный норматив.
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 15,0 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 198,3 тыс. рублей или 36,4% относительно утвержденных бюджетных ассигнований (545,0 тыс. рублей).
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 22 459,9 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 17 500,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 77,9 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 20 061,9 тыс. рублей;
— машины и оборудование – 590,6 тыс. рублей;
— транспортные средства – 1 287,6 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 132,0 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 387,8 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (19 067,0 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 3 392,9 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 652,3 тыс. рублей, относительно начала финансового года (671,2 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 18,9 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 7 878,20 | 157 170,20 | +149 292,0 | ~в19,9раза |
| Расчеты по выданным авансам | — | 91 790,27 | +91 790,27 | — |
| Расчеты по платежам в бюджет | 7 878,20 | 65 379,93 | +57 501,73 | ~в8,3раза |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 70 426,43 | 41 006,11 | -29 420,32 | 41,8 |
| Расчеты по принятым обязательствам | 56 094,24 | 18 097,59 | -37 996,65 | 67,7 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 14 332,19 | 22 908,52 | +8 576,33 | 59,8 |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 157,1 тыс. рублей и относительно показателя за 2018 год увеличилась на 149,3 тыс. рублей (~ в 19,9 раза). Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 91,7 тыс. рублей и на 01.01.2020 года составила 91,7 тыс. рублей по авансовым платежам за коммунальные услуги.
— по счету 1 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», дебиторская задолженность в течение года увеличилась на 57,5 тыс. рублей (~в 8,3 раза) и на 01.01.2020 года составила 65,3 тыс. рублей: расчеты по НДФЛ (1 303 01) – 55,0 тыс. рублей; расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии (1 303 10) – 10,3 тыс. рублей.
Согласно годовой отчетности просроченная дебиторская задолженность на начало и конец отчетного периода отсутствует.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года уменьшилась в целом на 29,4 тыс. рублей (41,8%) и составляет 41,0 тыс. рублей. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет – 18,1 тыс. рублей; задолженность по расчетам по платежам в бюджет – 22,9 тыс. рублей.
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного и текущего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 19.12.2019 года №23, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160).
— Администрация Прямобалкинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Формирование бюджетной отчетности
В исполнение п.п.12 п.1 ст. 158 БК РФ бюджетная отчетность Администрации Прямобалкинского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
Годовой отчет об исполнении бюджета за 2019 год сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.1 Инструкции №191н. Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой и подписана главой Прямобалкинского сельского поселения и главным бухгалтером администрации Прямобалкинского сельского поселения.
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 09.12.2019 №07 в сумме 5 356,9 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований – 5 965,1 тыс. рублей;
— дефицит бюджета – 608,1 тыс.рублей
— по источникам финансирования дефицита – является денежный остаток 2018 года в сумме 608,1 тыс.рублей .
При фактическом исполнении бюджета Прямобалкинского сельского поселения доходы исполнены в сумме 5 330,8 тыс. рублей, расходы на сумму 4 453,5 тыс. рублей, профицит бюджета составил 877,3 тыс. рублей.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет Прямобалкинского сельского поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Прямобалкинского сельского поселения от 24 декабря 2018 № 17 «О бюджете Прямобалкинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 -2021 годов», в редакции от 18.03.2019 № 04, от 27.03.2019 № 05, от 24.04.2019 № 07, от 27.05.2019 №08/01, от 11.06.2019 №09/01, от 09.07.2019 №11, от 02.09.2019 №14, от 15.10.2019 №03/03, от 11.11.2019 №05, от 09.12.2019 №07 (далее – решение о бюджете).
| Наименование | основание | Сумма,
тыс.руб. |
примечание |
| Первоначальный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы | ст. 184.1
БК РФ |
4 707,0 | |
| Расходы | 4 707,0 | ||
| Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | |
| Уточненный бюджет на 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 184.1
БК РФ |
5 356,9 | + 649,9 тыс.руб. или на 13,8 % |
| собственные | 1 377,4 | 25,7 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 979,5 | ||
| Расходы | 5 965,1 | + 1 258,1 тыс.руб. или на 26,7% | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | — 608,1 | Источник внутреннего финансирования дефицита, денежный остаток 2018 года в сумме 608,1 тыс.рублей. | |
| Исполнение бюджета за 2019 год | |||
| Доходы, в том числе: | ст. 264.6
БК РФ |
5 330,8 | 99,5 % от уточненного плана |
| собственные | 1 351,3 | 25,3 % доля в общих доходах | |
| безвозмездные поступления | 3 979,5 | ||
| Расходы | 4 453,5 | 74,6% от утвержденных назначений | |
| Дефицит (-)/профицит (+) | + 877,3 | ||
| Норматив на содержание ОМС | Постановление от 24.12.2018 №604-п | 2081,0 | Норматив превышен в связи с приобретением автомобиля согласно Постановлению АВО от 20.03.2019 г №119-п (автомобиль стоимостью 632,9 тыс. рублей) |
| Дебиторская задолженность, (руб.) | ф. 0503169 | 372,35 | Авансовые платежи по услугам связи |
| Кредиторская задолженность, (руб.), в т.ч. просроченная | ф. 0503169 | 10 160,20 | Задолженность за коммунальные услуги |
| Остаток средств на 01.01.2019, руб. | ф. 0503178 | 608 190,11 | |
| Остаток средств на 01.01.2020, руб. | ф. 0503178 |
1 485 495,26
|
|
| Иные межбюджетные трансферты | |||
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» |
п.11 ст.3 №6-ФЗ |
22,5 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля КРК. |
| по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п.2 ст.154 БК РФ | 6,0 | Соглашение о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля финотделом администрации района. |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 3 к решению о местном бюджете на 2019 год Администрация утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 951).
Исполнение доходной части бюджета является одним из основных показателей финансового состояния Прямобалкинского сельского поселения. Решением Совета депутатов Прямобалкинского сельского поселения от 24.12.2018 №17 «О бюджете Прямобалкинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 — 2021 годов» общий объем доходов бюджета поселения первоначально был утвержден в размере 4 707,0 тыс. рублей.
Корректировкой бюджета в 2019 году назначения были увеличены на 649,9 тыс. рублей и составили 5 356,9 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 5 330,8 тыс. рублей или 99,51 % от уточненных показателей на 2019 год.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс. рублей
| Код дохода бюджетной классификации
|
Наименование доходов | план | исполнение | отклонения | % исполнения |
| решение от 09.12.2019
№ 07 |
бюджетная отчетность на 01.01.2020 | ||||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 5 356,9 | 5 330,8 | -26,1 | 99,5 | |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ: | 1 377,4 | 1 351,3 | -26,1 | 98,1 | |
| 000 1 03 02230 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо | 60,0 | 84,2 | +24,2 | 140,0 |
| 000 1 03 02240 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на моторные масла | 1,0 | 0,6 | -0,4 | 61,0 |
| 000 1 03 02250 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин | 108,0 | 112,5 | +4,5 | 104,2 |
| 000 1 03 02260 01 0000 110 | Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин | 1,0 | -12,3 | -13,3 | — |
| 182 1 01 02010 01 0000 110 | Налоги на доходы физ. Лиц | 188,1 | 205,8 | + 17,7 | 109,4 |
| 182 1 01 02030 01 0000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | — | 2,7 | +2,7 | — |
| 000 1 01 02040 01 0000 110 | Налоги на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами | 6,0 | 5,3 | — 0,7 | 89,0 |
| 182 1 05 03000 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог | 2,0 | 0,2 | -1,8 | 12,0 |
| 182 1 06 01030 10 0000 110 | Налог на имущество физ.лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах поселений | 11,8 | 8,3 | -3,5 | 70,8 |
| 182 1 06 06033 10 0000 110 | Земельный налог юридических лиц | 0,1 | 0,3 | +0,2 | 268 |
| 182 1 06 06043 10 0000 110 | Земельный налог физических лиц | 601,2 | 589,0 | -12,2 | 98,0 |
| 951 1 11 05035 10 0000 120 | Доходы от сдачи в аренду имущества находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений | 21,5 | 21,5 | — | 100,0 |
| 951 1 13 02995 10 0000 130 | Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов поселений | 374,7 | 331,1 | -43,6 | 88,4 |
| 802 1 16 51040 02 0000 140 | Штрафы | 2,0 | 2,0 | — | 100,0 |
| БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ: | 3 979,5 | 3 979,5 | — | 100,0 | |
| 000 2 02 15001 10 0000 150 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 1 339,9 | 1 339,9 | — | 100,0 |
| 000 2 02 35118 10 0000 150 | Субвенция на воинский учет | 48,9 | 48,9 | — | 100,0 |
| 000 2 02 30024 10 0000 150 | Субвенция на административ. комиссию | 1,7 | 1,7 | — | 100,0 |
| 000 2 02 40014 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 137,0 | 137,0 | — |
100,0 |
| 000 2 02 49999 10 0000 150 | Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений | 650,0 | 650,0 | — |
100,0 |
| 000 2 02 49999 10 0000 150 | Межбюджетные трансферты на сбалансированность местных бюджетов | 1 802,0 | 1 802,0 | — | 100,0 |
Исполнение расходной части
В ходе исполнения бюджета Прямобалкинского сельского поселения было принято 10 решений «О внесении изменений в решение Совета депутатов Прямобалкинского сельского поселения от 24 декабря 2018 № 17 «О бюджете Прямобалкинского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов».
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет поселения на 2019 год расходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (4 707,0 тыс. рублей) увеличена на 649,9 тыс. рублей (13,8%) и составила 5 356,9 тыс. рублей.
Решением о местном бюджете на 2019 год Администрация определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 951), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
В целом расходы за 2019 год исполнены на 4 453,5 тыс. рублей или на 74,6% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Исполнение расходов Администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2:
таблице № 2, тыс.руб.
|
|
раздел (подраздел) |
план
решение от 09.12.2019 № 07 |
факт
бюджетная отчетность на 01.01.2020 |
отклонение | %исполнения |
| ВСЕГО | 5 965,1 | 4 453,5 | -1 511,6 | 74,6 | |
| Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2 698,3 | 2 583,3 | -114,9 | 95,7 |
| Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 738,1 | 738,0 | -0,1 | 100 |
| Функционирование местных администраций, в т.ч: | 01 04 | 1 884,4 | 1 771,2 | -113,3 | 94 |
| Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля | 01 06 | 28,6 | 28,6 | — | 100 |
| Проведение выборов | 01 07 | 42,9 | 42,9 | — | 100 |
| Резервные фонды | 01 11 | 1,5 | 0,0 | -1,5 | — |
| Другие общегосударственные вопросы, в т.ч: | 01 13 | 2,7 | 2,6 | -0,1 | 96 |
| Национальная оборона | 02 00 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 48,9 | 48,9 | — | 100 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 559,0 | 33,1 | -525,8 | 5,9 |
| Обеспечение пожарной безопасности | 03 10 | 559,0 | 33,1 | -525,8 | 5,9 |
| Национальная экономика | 04 00 | 284,4 | 0,0 | -284,4 | — |
| Дорожное хозяйство (дорожные фонды) | 04 09 | 284,4 | 0,0 | -284,4 | — |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 1 218,9 | 997,3 | -221,6 | 81,8 |
| Коммунальное хозяйство, в т.ч: | 05 02 | 787,9 | 727,5 | -60,4 | 92 |
| Благоустройство, в т.ч: | 05 03 | 431,0 | 269,8 | -161,2 | 62,6 |
| Образование | 07 00 | 7,0 | 3,0 | -4,0 | 42,8 |
| Молодежная политика и оздоровление детей, в т.ч: | 07 07 | 7,0 | 3,0 | -4,0 | 42,8 |
| Культура, кинематография | 08 00 | 1 114,6 | 759,0 | -355,6 | 68,1 |
| Культура, в т.ч: | 08 01 | 1 114,6 | 759,0 | -355,6 | 68,1 |
| Физическая культура и спорт | 11 00 | 4,0 | 0,0 | -4,0 | — |
| Физическая культура | 11 01 | 4,0 | 0,0 | -4,0 | — |
| Средства массовой информации | 12 00 | 30,0 | 28,7 | -1,3 | 95,7 |
| Периодическая печать и издательства | 12 02 | 30,0 | 28,7 | -1,3 | 95,7 |
Анализ расходов бюджета поселения по разделам бюджетной классификации показал, что уровень освоения общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в 2019 году составил 74,6%. В целом законодательно утвержденные бюджетные ассигнования бюджета поселения по разделам исполнены в диапазоне от 5,9% до 100%.
Как видим из приведенных выше данных, в 2019 году общий объем неисполненных расходов составил 1 511,6 тыс. рублей, согласно Сведениям об исполнении бюджета (ф.0503164) причины отклонений указано – оплата по факту на основании актов выполненных работ; отсутствие нормативных документов, определяющих порядок выделения и (или) использования средств бюджетов; отсутствие проектно-сметной документации.
Постановлением администрации Волгоградской области от 24.12.2018 года №604-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год» (далее – Постановление от 24.12.2018 года №604-п), утвержден норматив формирования расходов для Прямобалкинского сельского поселения в размере 2 081,0 тыс. рублей. При исполнении бюджета фактические расходы на содержание органов местного самоуправления Прямобалкинского сельского поселения превышают установленный норматив — приобретение автомобиля в размере 632 900,0 рублей (муниципальный контракт №213239 от 21.05.2019 года на поставку автомобиля повышенной проходимости с ООО «Арконт В», акт приемки-передачи автомобиля от 30.05.2019 года). На основании Постановления Администрации Волгоградской области от 20.03.2019 №119-п «О предоставлении в 2019 году дотаций бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области» Администрация Волгоградской области предоставила в 2019 году в виде дотации Прямобалкинскому сельскому поселению на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения в связи с приобретением автотранспортных средств для администраций муниципальных образований Волгоградской области в размере 632 900,0 рублей (решение Совета депутатов Прямобалкинского сельского поселения от 27.03.2019 №05).
Резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 1,5 тыс. рублей, не израсходован.
Средства дорожного фонда поселения освоены в сумме 0 тыс. рублей, утвержденные бюджетные ассигнования 284,4 тыс. рублей.
Программная часть расходов бюджета Прямобалкинского сельского поселения за 2019 год представлена: муниципальной программой «Сохранение и развитие культуры и искусства Прямобалкинского сельского поселения на 2019-2021г.г.» и исполнена в сумме 759,0 тыс. рублей или на 68,1 процента от уточненного плана; муниципальной программой «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Прямобалкинского сельского поселения 2016-2020г.г.» исполнение 0 рублей.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов составляет 23,5 процентов, что свидетельствует о частичном переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.
Анализ показателей финансовой отчетности
Баланс главного распорядителя, получателя средств бюджета (ф.0503130) сформирован по состоянию на 1 января 2020 года и отражает сведения об активах, обязательствах и финансовом результате в части бюджетной деятельности отдела.
Проверкой показателей ф.0503130 установлено контрольное соотношение показателям следующих форм: сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168); сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
На 01.01.2020 года балансовая стоимость основных средств составляет 13 795,3 тыс. рублей, сумма начисленной амортизации 13 050,0 тыс. рублей. Износ основных средств составляет 94,6 процента. Структура нефинансовых активов выглядит следующим образом:
— машины и оборудование – 1 098,2 тыс. рублей;
— нежилые помещения (здания и сооружения) – 11 498,3 тыс. рублей;
— транспортные средства составляют 632,9 тыс. рублей;
— производственный и хозяйственный инвентарь – 269,3 тыс. рублей;
— прочие основные средства – 296,6 тыс. рублей.
Согласно предоставленной отчетности по сравнению с началом года по состоянию на 01.01.2019 года (13 067,3 тыс. рублей) основные фонды в течение отчетного периода увеличились на 728,0 тыс. рублей, что соответствует показателям ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов».
Материальные запасы по состоянию на 01.01.2020 года составили 123,9 тыс. рублей, относительно начала финансового года (139,9 тыс. рублей) запасы на конец отчетного года уменьшились на 16,0 тыс. рублей.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ задолженности согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) приведен в таблице №3:
Таблица №3, рублей
| Наименование показателя | Бюджетная деятельность | Изменения (-) снижение, (+) рост | ||
| на 01.01.2019 | на 01.01.2020 | сумма | % | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 2 375,22 | 372,35 | -2 002,87 | 84,3 |
| Расчеты по выданным авансам | 2 360,34 | 355,29 | -2005,05 | 84,9 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 14,88 | 17,06 | +2,18 | 14,6 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 840,44 | 10 160,20 | +9 319,76 | ~в12,08раза |
| Расчеты по принятым обязательствам | 840,43 | 10 160,19 | +9 319,76 | ~в12,08раза |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0,01 | 0,01 | — | |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице №3 видим, что дебиторская задолженность администрации по состоянию на 01.01.2020 составляет 0,3 тыс. рублей, что ниже соответствующего показателя за 2018 год на 2,0 тыс. рублей или на 84,3%. Дебиторская задолженность на конец отчетного года в разрезе по счетам:
— по счету 1 206 00 «Расчеты по выданным авансам», дебиторская задолженность в течение года уменьшилась на 2,0 тыс. рублей (84,9%) и на 01.01.2020 года составила 0,3 тыс. рублей по авансовым платежам за услуги связи.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года увеличилась в целом на 9,3 тыс. рублей (~в12,08раза) и составляет 10,1 тыс. рублей и является задолженностью за коммунальные услуги.
Кредиторская задолженность (10,1 тыс. рублей) не превысила разницу (1 397,4 тыс. рублей) между доведенными лимитами бюджетных ассигнований (5 965,1 тыс. рублей) и принятыми бюджетными обязательствами (4 567,7 тыс. рублей).
Наличие и увеличение кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2019 года необходимо будет погашать за счет деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2020 года.
Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля
В представленных в составе бюджетной отчетности «Сведениях о результатах мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля» (таблица № 5 к пояснительной записке ф.0503160) отражено, что в отчетном периоде мероприятия по внутреннему контролю проводились по форме предварительного, текущего и последующего контроля.
В 2019 году проводилась инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности на основании приказа от 25.11.2019 года №26, что отражено в бюджетной отчетности за отчетный год (таблица № 6 к пояснительной записке ф.0503160).
- Подготовлено заключение к проекту Решения Дубовской районной Думы «Об исполнении бюджета Дубовского муниципального района за 2019 год».
- Бюджет Дубовского муниципального района исполнен:
Доходы районного бюджета за 2019 год исполнены на 434 225 196,16 рублей, что на 15 483 693,81 рублей, или на 3,0 % меньше уточненного планового показателя.
Расходы районного бюджета исполнены 437 557 565,35 рублей, что на 15 208 410,62 рублей, или 3,4 % меньше уточненных бюджетных ассигнований. В результате фактически бюджет исполнен с дефицитом 3 332 369,19 рублей.
- Кредиторская задолженность на 01.01.2020 года по Дубовскому муниципальному району увеличилась по сравнению с 01.01.2019 г на 2 746,10 тыс.рублей и составляет 32 238,6 тыс.рублей
- Соблюдение нормативов на содержание органов местного самоуправления.
Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. На 2019 год норматив утвержден постановлением Администрации Волгоградской области от 24 декабря 2018 г. N 604-п «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМАТИВОВ ФОРМИРОВАНИЯ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ и НОРМАТИВОВ ФОРМИРОВАНИЯ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДЕПУТУТОВ, ВЫБОРНЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ СЛУЖАЩИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2019 ГОД» в сумме 33 913,0 тыс.рублей.
Кассовые расходы на содержание органов местного самоуправления Дубовского муниципального района (без учета субвенций на осуществление переданных полномочий) произведены:
— в 2019 году на сумму 32055,7 тыс. рублей, т.е. в пределах норматива, установленного для Дубовского муниципального района на 2019 год.
- Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сада №3 г.Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность с правом первой подписи в проверяемом периоде являлись:
— заведующая МКОУ ДС № 3 — Елесина Н.Н. (выписка из приказа №28 от 01.10.2003).
— заместитель начальник Отдела по образованию (по финансово-экономическим вопросам с выполнением обязанностей главного бухгалтера) – Агафонова О.А. с 02.12.2015 года по 05.04.2017 года. С 06.04.2017 года по 09.07.2017 года – директор МКУ «ЦСУ» (в декретном отпуске).
— директор МКУ «ЦСУ» с 10.07.2017 года – Гаврилова Т.В.
В соответствии со ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности Детского сада №3 на основании договора о ведении бухгалтерского учета, передано в МКУ «Центр сопровождения учреждений Дубовского муниципального района».
Контрольное мероприятие проводилось выборочным методом проверки предоставленных первичных документов, регистров бюджетного учета, бюджетной отчетности и других документов, относящихся к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
Краткая информация объекта проверки
МКДОУ ДС № 3 является некоммерческой организацией, осуществляющей в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.
МКДОУ ДС № 3 является юридическим лицом, имеет печать с полным наименованием на русском языке.
Адрес фактического месторасположения МКДОУ ДС № 3: 404002, Волгоградская область, г.Дубовка, ул. Котовского, д.13.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от 02.12.1997г. серия 34 № 004100966, учреждению присвоен ИНН/КПП 3405008980/340501001.
Учредителем и собственником имущества является муниципальное образование Дубовский муниципальный район Волгоградской области.
Функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области в лице отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области
Управление учреждением осуществляется:
— учредителем, функции и полномочия которого осуществляет администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области, в лице отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области;
— единоличным исполнительным органом – заведующей.
На момент проведения проверки действует Устав, утвержденный постановлением администрации Дубовского муниципального района от 13.11.2015 № 864 (с изменениями, внесенными постановлением администрации Дубовского муниципального района от 16.03.2017 № 138).
В соответствии с п.2.2 Устава, образовательная организация реализует основные общеобразовательные программы дошкольного образования, а также осуществляет присмотр и уход за детьми. На осуществление образовательной деятельности у МКДОУ ДС № 3 имеется лицензия серии 34Л01 № 0000790, регистрационный № 9 от 15.01.2016, выдана Комитетом образования и науки Волгоградской области (приказ от 15.01.2016 № 55-у). МКДОУ ДС № 3 имеет право ведения образовательной деятельности по уровню образования – «Дошкольное образование», подвиду дополнительного образования – «Дополнительное образование детей и взрослых». Срок действия лицензии — бессрочно.
Обобщенные сведения об исполнении учреждением бюджета за 2017-2019 годы представлены в таблице:
таблица №1, руб.
| показатели | Утверждено ф.0503127 | Исполнено ф.0503127 | Неисполненные назначения | % исполнения |
| 2017 год | ||||
| Доходы | 2 220 000,00 | 2 218 579,00 | 1 421,00 | 99,9 |
| Расходы | 12 670 280,40 | 12 116 596,79 | 553 683,61 | 95,6 |
| 2018 год | ||||
| Доходы | — | 2 177 384,25 | — | — |
| Расходы | 13 303 177,91 | 13 268 897,16 | 34 280,75 | 99,7 |
| 2019 год | ||||
| Доходы | 2 125 000,00 | 2 123 658,51 | 1 341,49 | 99,9 |
| Расходы | 12 481 668,00 | 11 960 539,18 | 521 128,82 | 95,8 |
Анализ исполнения сметы расходов
На основании ст. 6 Бюджетного кодекса РФ (далее – БК РФ):
- казенное учреждение — государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы;
- бюджетная смета — документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения.
В соответствии со ст. 161 п. 2 БК РФ финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации и на основании бюджетной сметы.
На 2017 год утверждено по смете расходов в сумме 12670,2 тыс. рублей, кассовые расходы составили 12116,5 тыс. рублей или 95,6 процента сметных назначений. Фактические расходы составили 12187,8 тыс. рублей. Превышение фактических расходов над кассовыми расходами на сумму 71,2 тыс. рублей, что привело к росту кредиторской задолженности по сравнению с наличием кредиторской задолженности по принятым обязательствам на начало года на сумму 71,6 тыс. рублей.
таблица №2 , руб.
| показатели | код по КОСГУ | Утвержденные бюджетные назначения, смета
|
кассовый расход ф.0503123, ф.0503127 | фактический расход ф.0503121 | отклонение фактических расходов от кассовых, гр.5-гр.4 | % исполнения, гр.4/гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заработная плата | 211 | 6463801,05 | 6251216,14 | 6271605,20 | 20389,06 | 96,7 |
| Прочие выплаты | 212 | 2770,00 | 1874,58 | 472,58 | -1402,00 | 67,7 |
| Начисления на з/пл | 213 | 1980362,63 | 1729029,09 | 1890483,90 | 161454,81 | 87,3 |
| Услуги связи | 221 | 13167,00 | 11797,07 | 10910,95 | -886,12 | 89,6 |
| Коммунальные услуги | 223 | 963260,00 | 928786,17 | 915546,91 | -13239,26 | 96,4 |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 205053,00 | 204184,55 | 186982,20 | -17202,35 | 99,6 |
| Прочие работы, услуги | 226 | 25907,00 | 25815,00 | 20815,00 | -5000,00 | 99,6 |
| Прочие расходы | 290 | 310039,72 | 303034,10 | 221891,13 | -81142,97 | 97,7 |
| Приобретение основных средств | 310 | 91705,00 | 52000,0 | 65900,00 | 13900,00 | 56,7 |
| Материальные запасы | 340 | 2614215,00 | 2608860,09 | 2603232,59 | -5627,50 | 99,8 |
| Итого: | 12670280,40 | 12116596,79 | 12187840,46 | 71243,67 | 95,6 |
На 2018 год утверждено по смете расходов в сумме 13303,1 тыс. рублей, кассовые расходы составили 13268,8 тыс. рублей или 99,7 процента сметных назначений. Фактические расходы составили 12730,1 тыс. рублей. Превышение кассовых расходов над фактическими расходами на сумму 538,7 тыс. рублей в следствии погашения кредиторской задолженности на сумму 536,0 тыс. рублей по сравнению с началом года.
таблица №3 , руб.
| показатели | код по КОСГУ | Утвержденные бюджетные назначения, смета | кассовый расход ф.0503123, ф.0503127 | фактический расход ф.0503121 | отклонение фактических расходов от кассовых, гр.5-гр.4 | % исполнения, гр.4/гр.3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заработная плата | 211 | 6146100,00 | 6126498,71 | 6048935,30 | -77563,41 | 99,6 |
| Начисления на з/пл | 213 | 2197708,00 | 2197708,00 | 1794238,92 | -403469,08 | 100 |
| Услуги связи | 221 | 17400,00 | 16234,75 | 16244,19 | 9,44 | 93,3 |
| Коммунальные услуги | 223 | 1000658,00 | 987373,98 | 987373,98 | — | 98,6 |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 710940,00 | 710939,75 | 636754,75 | -74185,00 | 100 |
| Прочие работы, услуги | 226 | 17850,00 | 17780,32 | 17780,32 | — | 99,6 |
| Прочие расходы | 290 | 146394,91 | 146394,91 | 70124,54 | -76270,37 | 100 |
| Приобретение основных средств | 310 | 1500,00 | 1440,00 | 94125,00 | 92685,00 | 96 |
| Материальные запасы | 340 | 3064627,00 | 3064526,74 | 3064526,74 | — | 100 |
| Итого: | 13303177,91 | 13268897,16 | 12730103,74 | -538793,42 | 99,7 |
На 2019 год утверждено по смете расходов в сумме 12481,6 тыс. рублей, кассовые расходы составили 11960,5 тыс. рублей или 95,8 процента сметных назначений. Фактические расходы составили 12377,1 тыс. рублей. Превышение фактических расходов над кассовыми расходами на сумму 416,6 тыс. рублей в следствии: увеличения кредиторской задолженности на сумму 458,1,0 тыс. рублей по сравнению с началом года, увеличения балансовой стоимости недвижимого имущества на сумму 1175055,90 рублей в связи с проведением капитального ремонта (распоряжение администрации Дубовского муниципального района от 15.07.2019 № 134-р).
таблица №4, руб.
| показатели | код по КОСГУ | утвержденные бюджетные назначения,смета
|
кассовый расход ф.0503123, ф.0503127 | неисполненные бюджетные назначения, гр.4-гр.3 | % исполнения, гр.4/гр.3 | фактический расход, ф.0503121 | отклонение фактических расходов от кассовых, гр.7-гр.4 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Заработная плата | 211 | 6205562,00 | 6117475,07 | -88086,93 | 99,9 | 6116240,77 | -1234,30 |
| Начисления на з/пл | 213 | 1863723,00 | 1825244,91 | -38478,09 | 97,9 | 1840447,60 | 15202,69 |
| Услуги связи | 221 | 25000,00 | 23423,89 | -1576,11 | 93,7 | 23405,05 | -18,84 |
| Коммунальные услуги | 223 | 1098938,00 | 1086680,33 | -12257,67 | 98,8 | 1086245,51 | -434,82 |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 280000,00 | 240495,75 | -39504,25 | 85,9 | 279999,27 | 39503,52 |
| Прочие работы, услуги | 226 | 33000,00 | 30000,00 | -3000,0 | 90,9 | -1145055,90 | -1175055,90 |
| Безвозмездные перечисления текущего характера государственным (муниципальным) учреждениям | 241 | — | — | — | — | -7325,00 | -7325,00 |
| Социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме | 266 | 36635,00 | 35160,11 | -1474,89 | 95,9 | 37459,14 | 2299,03 |
| Уплата налогов, пошлин и сборов | 291 | 130080,00 | 130080,00 | — | 100 | 131635,90 | 1555,90 |
| Уплата штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах | 292 | 1977,00 | 1976,57 | -0,43 | 100 | 1976,57 | — |
| Приобретение основных средств | 310 | 352453,00 | 346253,00 | -6200,00 | 98,2 | 1547918,90 | 1201665,90 |
| Приобретение продуктов питания | 342 | 2286590,00 | 2057349,55 | -229240,45 | 89,9 | 2285349,55 | 228000,00 |
| Приобретение мягкого инвентаря | 345 | — | — | — | — | 5272,50 | 5272,50 |
| Приобретение строительных материалов | 344 | 15000,00 | 15000,00 | — | 100 | 15000,00 | — |
| Приобретение прочих оборотных запасов (материалов) | 346 | 152710,00 | 51400,00 | -101310,00 | 33,6 | 158625,00 | 107225,00 |
| Итого: | 12481668,00 | 11960539,18 | -521128,82 | 95,8 | 12377194,86 | 416655,68 |
В проверяемый период в составе прочих расходов суммы бюджетных средств отвлеченны на уплату штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах, уплату пени: в 2017 году составляет 31054,35 рублей, в 2018 году – 12743,02 рублей, в 2019 году – 1976,57 рублей.
В связи с этим допущено неэффективное использование средств бюджета на общую сумму 45773,94 рублей.
Основными расходами в структуре расходов составляет оплата труда с начислениями на заработную плату и расходы по операциям с активами.
Родительская плата за присмотр и уход за детьми
Согласно п. 2.2 Устава учреждения – детский сад № 3 реализует основные общеобразовательные программы дошкольного образования, а также осуществляет присмотр и уход за детьми.
Как следует из п. 34 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон № 273-ФЗ), присмотр и уход за детьми — это комплекс мер по организации питания и хозяйственно-бытового обслуживания детей, обеспечению соблюдения ими личной гигиены и режима дня. При этом деятельность по присмотру и уходу за детьми является одной из основных целей деятельности дошкольных образовательных организаций (п.1 ч. 2 ст. 23 Закона № 273-ФЗ).
В соответствии с ч. 2 ст. 65 Закона № 273-ФЗ учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, устанавливает плату за присмотр и уход за ребенком, взимаемую с родителей, и ее размер.
В проверяемый период в соответствии с Постановлением администрации Дубовского муниципального района от 23.04.2015 года №403 приказами Отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района установлен размер родительной платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в муниципальных казенных дошкольных образовательных учреждениях Дубовского муниципального района и составляет 81 руб. 95 коп. в день.
Дети посещают МКДОУ ДС № 3 на основании договора между дошкольным образовательным учреждением и родителями (законными представителями) ребенка по письменному заявлению родителей. Выборочно проверены личные дела воспитанников детского сада на наличие документов для зачисления ребенка в дошкольное образовательное учреждение. Нарушений не установлено.
Начисление и учет оплаты на содержание ребенка в дошкольном учреждении ведется по каждому ребенку в журнале № 5 «Расчеты с дебиторами по доходам» на основании табелей учета посещаемости детей (ф. 0504608). Табель заполняется на каждую группу отдельно воспитателем и подписывается заведующим учреждением.
В бухгалтерском учете родительская плата в виде доходов отражается по аналитическому коду подвида доходов бюджета (АКДБ) 130 «Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат» аналитической группы подвида доходов бюджетов, по подстатье 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ.
Учет расчетов по доходам от оказания платных услуг ведется на счете 0 205 31 000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)», оплата осуществляется в безналичной форме путем перечисления денежных средств через кредитную организацию в бюджет Дубовского муниципального района.
Обобщенные данные по начислению и оплате родительской платы на основании Оборотно-сальдовой ведомости по счету 205.31 представлены в таблице:
таблица №5 , руб.
| наименование | остаток на начало года | начислено | оплачено | остаток на конец года | ||
| Дт | Кт | Кт 205.31 | Дт 205.31 | Дт | Кт | |
|
Родительская плата |
2017 год | |||||
| 12647,70 | 46263,25 | 2417669,37 | 2413309,69 | 9271,38 | 47276,61 | |
| 2018 год | ||||||
| 9271,38 | 47246,61 | 2177527,83 | 2205616,08 | 33939,61 | 43826,59 | |
| 2019 год | ||||||
| 33939,61 | 43826,59 | 2126043,23 | 2067157,01 | 31012,36 | 99785,56 | |
Выборочным методом проведена проверка начисления родительской платы за февраль 2017 года старшей «А» группы, за июль 2018 года средняя «Б» группа, за ноябрь 2019 года первая младшая «А» группа. Начисление родительской платы производится на основании табеля посещаемости детей. Согласно Оборотно-сальдовой ведомости по счету 205.31 сумма начисленной родительской платы соответствует табелю посещаемости за проверяемый период, нарушений не установлено.
Проверкой правильности и законности расчетов с подотчетными лицами МКДОУ ДС № 3 установлено следующее, в проверяемый период авансы подотчет не выдавались. По состоянию на 01.01.2017 года учреждение имеет задолженность перед своими работниками в размере 852,0 рублей, которая погашена путем перечисления на счета банковских карт работников на основании платежных поручений от 22.12.2017 года. Нарушений не установлено.
Обоснованность и правильность расчетов по оплате труда
В ревизуемый период Положение об оплате труда сотрудникам формировалось со ссылкой на:
— Постановление администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области от 21.09.2010 года № 796 «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений Дубовского муниципального района Волгоградской области, подведомственных отделу по образованию администрации Дубовского муниципального района»;
— Постановление администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области от 14.04.2017 года № 236 «Об утверждении положения об оплате труда работников муниципальных образовательных организаций и иных муниципальных, подведомственных Отделу по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области».
Социально-трудовые отношения между учреждением и работниками регулируются коллективным договором на 2016-2018 годы, принятого на общем собрании трудового коллектива и введены в действие протоколом от 15.02.2016 года № 2.
Система отплаты труда и условия оплаты труда работников в проверяемый период определенны:
— Положением о системе оплаты труда сотрудников муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детского сада № 3 г.Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного заведующей по согласованию с первичной профсоюзной организацией 19.02.2016 года (протокол № 2 от 15.02.2016 года);
— Положением об оплате труда сотрудников муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детского сада № 3 г.Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного приказом заведующей от 30.08.2017 года № 100/2 по согласованию с первичной профсоюзной организацией;
— Положением об оплате труда сотрудников муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детского сада № 3 г.Дубовка Дубовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного заведующей по согласованию с первичной профсоюзной организацией 18.03.2019 года.
В проверяемый период заведующей утверждаются штатные расписания по трем группам – педагогические работники, должности учебно-вспомогательного персонала и общеотраслевые должности.
При проведении выборочной проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено:
- на основании приказов заведующей учреждением (от 09.01.2017 №17, от 17.02.2017 №28, от 20.03.2017 №37, от 24.04.2017 №55, от 01.06.2017 №81, от 03.07.2017 №89, от 17.11.2017 №165, от 12.02.2018 №22, от 21.05.2018 №65/1, от 05.04.2018 №41/1, от 02.07.2018 №89, от 06.08.2018 №101, от 15.02.2019 №30, от 12.04.2019 №72, от 17.07.2019 №131, от 01.08.2019 №142, от 14.10.2019 №202) обязанности временно отсутствующего повара М.Л.В. исполняла машинист по стирке и ремонту спецодежды и белья (прачка) М. Л.В.
Согласно «Профессионального стандарта «Повар», утвержденного приказом от 08.09.2015 года Министерства труда и социальной защиты РФ, повар должен иметь среднее профессиональное образование — программы подготовки квалифицированных рабочих (служащих), либо профессиональное обучение — программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих.
В ходе проверки документы о наличии среднего профессионального образования, профессионального обучения по профессии повар М.Л.В. не предоставлены.
- выплата премий заведующей МКОУ ДС № 3 произведена на основании приказов начальника отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района, выплата премий работникам учреждения – на основании приказов заведующей. Нарушений не установлено.
- учреждение вправе осуществлять иные виды деятельности, не являющиеся основными видами деятельности, если это служит достижению целей, ради которых оно создано. Право на ведение отдельных видов деятельности возникает с момента получения специального разрешения (лицензии) или в указанный в документе срок и прекращаются по истечении срока его действия. Лицензия на осуществление медицинской деятельности в учреждении отсутствует, при этом в штатное расписание МКОУ ДС № 3 включена 1 ставка старшей медицинской сестры. На основании приказа заведующей от 28.02.2018 года №28 1 ставка медицинской сестры исключена из штатного расписания.
Кассовые операции
При проверке кассовых и банковских операций Отдела установлено следующее:
В проверяемый период Отдел не осуществлял расчетов наличными денежными средствами с юридическими и физическими лицами, расчеты по оплате труда осуществлялись посредством безналичной формы оплаты.
Аналитический учет движения денежных средств по счетам в банке отражен в журнале операций с безналичными денежными средствами №2. Банковские операции подтверждены оправдательными документами. Денежные средства перечислялись на основании первичных документов по выставленным счетам, счетам-фактурам.
Операции с основными средствами и материальными ценностями
По данным бухгалтерского учета учреждения на 01.01.2017 года числилось основных средств на общую сумму 10 515 817,54 рублей. В 2017 году стоимость основных средств увеличилась на 65 900,0 рублей и на 01.01.2018 года составила 10 581 717,54 рублей.
В 2018 году балансовая стоимость основных средств увеличилась на 94 125,0 рублей, уменьшилась на 13 660,20 рублей и по состоянию на 01.01.2019 года составила 10 662 182,34 рублей.
В 2019 году основные средства увеличились на 1 845 643,84 рублей, уменьшились на 615 234,94 рублей и по состоянию на 01.01.2020 года составили 11 892 591,24 рублей.
Согласно отчетным данным на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3 000,0 рублей включительно в эксплуатации» на 01.01.2020 года числилось основных средств на общую сумму 773 813,63 рублей.
Для контроля за списанием материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, с истекшим сроком исковой давности по МКДОУ ДС № 3 приказом заведующей от 01.11.2017 года №155 создана инвентаризационная комиссия.
В проверяемый период поступление и выбытие основных средств подтверждено первоначальными учетными документами, нарушений не установлено.
Проверкой установлено следующие нарушения:
1) При проверке правильности отражения основных средств, полученных учреждением в безвозмездное пользование на основании договора пожертвования установлено, что в нарушение п.166 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации № 191н от 28.12.2010 в годовой отчетности ф. 0503168 Сведения о движении нефинансовых активов в графе 6 не указаны показатели суммы поступлений объектов нефинансовых активов, вложений в нефинансовые активы, полученных безвозмездно на общую сумму 52 910,0 рублей, а именно: в 2017 году на сумму 13 900,0 рублей, в 2018 году на сумму 18 500,0 рублей, в 2019 году – 20 510,0 рублей.
2) При проведении работ по контракту № 3 от 23.03.2017 года МП г.п.г.Дубовка «Тепловые сети и котельные г.Дубовки» по замене трубопровода тепловой сети к зданию МКДОУ ДС № 3, согласно акту приемки выполненных работ (без номера, без даты), подрядной организацией были произведены работы по демонтажу трубопроводов диаметром труб до 100 мм в количестве 22 м.
При проведении работ по контракту № 1 от 21.03.2018 года МП г.п.г.Дубовка «Тепловые сети и котельные г.Дубовка» по замене трубопровода тепловой сети МКДОУ ДС № 3, согласно акту приемки выполненных работ за февраль 2018 года № 74 от 16.03.2018 года, подрядной организацией были произведены работы по демонтажу трубопроводов Д-108 мм в количестве 9,5 м.
При проведении работ по контракту № 39 от 02.07.2018 года ИП Г. Г. М по демонтажу-монтажу крыши, с усилением деревянных конструкций, согласно акту о приемке выполненных работ за июль 2018 года № 6 от 25.07.2018 года, подрядной организацией была произведена разборка покрытий кровель из волнистых и полуволнистых асбестоцементных листов в количестве 40 кв.м.
При проведении демонтажных работ учреждением не оприходован металлолом и листы асбестоцементные (либо щебень асбестоцементный), в нарушение:
— п.4.100.1 МДС 81-35.2004 «Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (утверждена Постановлением Госстроя России от 0503.2004 №15/1) в части «… материалы и детали, получаемые от разборки конструкций, сноса и переноса зданий и сооружений, размере, определяемом по расчету, находятся в распоряжении заказчика…». Возвратные суммы, приводимые за итогом сводного сметного расчета, слагаются из итогов возвратных сумм, показанных справочно в объектных и локальных сметных расчетах (сметах);
— ст. 714 Гражданского кодекса, установившей, что подрядчик несет ответственность за имущество, оказавшееся во владении подрядчика в связи с исполнением договора-подряда;
— п. 106 Инструкции № 157н, в части «… фактическая стоимость материальных запасов, остающихся у учреждения в результате разборки, утилизации (ликвидации) основных средств или иного имущества, определяется исходя из их текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, а также сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования…».
— Инструкции по повторному использованию изделий, оборудования и материалов в жилищно-коммунальном хозяйстве. ВСН 39-83(р), утвержденной приказом Госгражданстроя СССР от 26.12.1983 № 414.
Согласно п. 1.1 Инструкции № 414 повторно используемыми следует считать материалы и изделия, полученные от разборки строительных конструкций и демонтажа инженерного оборудования и применяемые вновь, в том числе после их восстановления или переработки, на объектах ремонта и строительства, а также реализуемые населению или утилизируемые в качестве вторичного сырья. При этом конкретный объем выхода и стоимость возвратных материалов определяются при разборке проектно-сметной документацией.
Демонтированный трубопровод диаметром труб до 100 мм в количестве 22 м, трубопровод Д-108 мм в количестве 9,5 м в бухгалтерском учете учреждения не оприходован как металлолом. Кровель из волнистых и полуволнистых асбестоцементных листов в количестве 40 кв.м. не оприходован как листы асбестоцементные либо щебень асбестоцементный.
При проверке правильности оприходования и списания материальных запасов учреждения в проверяемом периоде установлено, что по данным бухгалтерского учета на 01.01.2017 года числилось материальных запасов на общую сумму 544 149,80 рублей, поступило всего на общую сумму 2 603 232,59 рублей, выбыло 2 655 753,50 рублей.
По состоянию на 01.01.2018 года материальные запасы составили 491 628,89 рублей, поступило 3 064 526,74 рублей, выбыло 2 929 077,59 рублей.
По состоянию на 01.01.2019 года материальные запасы составили 627 078,04 рублей, поступило 2 464 247,05 рублей, выбыло 2 301 999,48 рублей.
По состоянию на 31.12.2019 года в учреждении числилось материальных запасов на общую сумму 789 325,61 рублей.
Выдача материальных запасов оформлено требованиями-накладными (ф. 0504204). Списание материальных запасов на основании меню-требований на выдачу продуктов питания (ф. 0504007), актами о списании материальных запасов (ф. 0504230), нарушений не установлено.
Состояние расчетной дисциплины
В проверяемом периоде проведена проверка состояния расчетной дисциплины, реальность и обоснованность дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами.
Проверкой состояния расчетной дисциплины, обоснованности образования дебиторской и кредиторской задолженности установлено, что в ревизуемом периоде МКОУ ДС № 3 осуществлял расчеты со сторонними организациями на основании заключенных договоров, выставленных счетов-фактур за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, накладных, актов выполненных работ.
Авансовых платежей поставщикам, подрядчикам, не предусмотренных условиями заключенных договоров, в проверяемый период не установлено.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами ведется в размере каждого поставщика, отдельно по аналитическим счетам синтетического учета 206.00 «Расчеты по выданным авансам», 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В ходе проведения контрольного мероприятия выборочно проверено наличие товарных накладных на получение товарно-материальных ценностей, актов приемки-сдачи выполненных работ, оказанных услуг, проанализировано отражение операций в журнале учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, нарушений не установлено.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется в Журнале операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Записи в журнал операций производится на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиком (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных учетных документов, подтверждающих исполнение принятых денежных обязательств. Анализ задолженностей МКОУ ДС № 3 приведен в таблице:
таблица №6, тыс. рублей
| Наименование показателя | Бюджетная отчетность | |||
| На 01.01.2017 | На 01.01.2018 | На 01.01.2019 | На 01.01.2020 | |
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 1,4 | 19,8 | 97,5 | 105,8 |
| Расчеты по выданным авансам | — | — | — | 0,4 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 1,4 | 19,8 | 97,5 | 105,4 |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 474,2 | 545,9 | 9,8 | 467,9 |
| Расчеты по доходам | 33,6 | 37,9 | 9,8 | 68,7 |
| Расчеты по подотчетным лицам | 0,8 | — | — | — |
| Расчеты по принятым обязательствам | 57,6 | 42,4 | — | 373,5 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 379,3 | 459,6 | — | 25,7 |
| Прочие расчеты с кредиторами | 2,7 | 5,9 | — | — |
Состояние дебиторской задолженности
Из приведенных данных в таблице видим, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017 года составляла 1,4 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2020 года дебиторская задолженность составляет 105,8 тыс. рублей и является задолженностью по расчетам в бюджет.
Состояние кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017 года составляла 474,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2020 года кредиторская задолженность составляет 467,9 тыс. рублей и в основном является задолженностью перед поставщиками и подрядчиками (373,5 тыс. рублей).
Анализом годовой отчетности за проверяемый период установлено, что в форме 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» указано свернутое сальдо по кредиторской задолженности по счету 1 205.31 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)», дебиторская задолженность по счету 1 205.31 не указана. Тогда как согласно данным Главной книги (ф.0504072) и Оборотно-сальдовой ведомости по счету 1 205.31 указано и дебетовое и кредитовое сальдо.
Проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
В 2017 году информация по закупкам товаров, работ, услуг для муниципальных нужд размещалась в единой информационной системе (далее – ЕИС) руководителями отдела по молодежной политике и отдела по культуре и библиотечному обслуживанию.
Должностное лицо, осуществляющее закупки МКОУ ДС № 3 в 2018 году, принята Г.В.С. на должность специалиста в сфере закупок по приказу заведующей от 17.01.2018 года № 2.
В соответствии с пунктом 1 статьи 18 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ, обоснование закупок осуществляется при формировании плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на текущий финансовый год и плановый период и плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на текущий финансовый год.
Пунктом 7 статьи 17 Федерального закона №44-ФЗ предусмотрено, что план закупок формируется муниципальным заказчиком в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации и утверждается в течение десяти рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Первоначальная бюджетная смета на 2017 год утверждена 25.01.2017 года. Согласно бюджетной смете объем бюджетных средств на закупку товаров, работ и услуг утвержден в сумму 3 983 000,0 рублей, следовательно, план закупок и план-график должны быть сформированы и утверждены до 09.02.2017 года и размещены в ЕИС в течение 3 рабочих дней.
Уточненная бюджетная смета на 2017 год и плановый период 2018-2019г.г. утверждена 29.12.2017г. в объеме 3 913 307,00 рублей.
Согласно реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2017 году учреждением проводились закупки у единственного поставщика по 50 контрактам (договорам) на общую сумму 3 808 402,66 рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 202 025,00 рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 45 договора на общую сумму 2 849 527,29 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 599 783,37 рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракта на общую сумму 157 067,00 рублей.
В 2017 году учреждением заключено 50 контракта/договора на сумму 3 808 402,66 тыс. рублей в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг согласно уточненной бюджетной смете на сумму 3 913 307,00 рублей.
Бюджетная смета на 2018 год утверждена 12.01.2018 года. Согласно бюджетной смете расходы на закупку товаров, работ, услуг заказчика утверждены в размере 4 021 000,0 рублей, следовательно, план закупок и план-график 2018 года должны быть утверждены и сформированы до 29.01.2018 года и размещены в ЕИС в течении 3 рабочих дней.
Уточненная бюджетная смета на 2018 год и плановый период 2019-2020г.г. утверждена 29.12.2018 года в объеме 4 812 975,00 рублей.
Согласно реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2018 году учреждением проводились закупки у единственного поставщика по 96 контрактам (договорам) на общую сумму 4 782 088,45 рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 203 842,00 рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 91 договора на общую сумму 3 787 750,21 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 626 983,24 рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракта на общую сумму 163 513,00 рублей.
В 2018 году учреждением заключено 96 контракта/договора на сумму 4 782 088,45 тыс. рублей в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг согласно уточненной бюджетной смете на сумму 4 812 975,00 рублей.
Бюджетная смета на 2019 год утверждена 30.01.2019 года. Согласно бюджетной смете расходы на закупку товаров, работ, услуг заказчика утверждены в размере 3 771 500,0 рублей, следовательно, план закупок и план-график 2019 года должны быть утверждены и сформированы до 13.02.2019 года и размещены в ЕИС в течении 3 рабочих дней.
Уточненная бюджетная смета на 2019 год и плановый период 2020-2021г.г. утверждена 30.12.2019 года в объеме 4 243 691,00 рублей.
Согласно реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2019 году учреждением проводились закупки у единственного поставщика по 49 контрактам (договорам) на общую сумму 4 244 053,50 рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 240 840,00 рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 44 договора на общую сумму 3 139 892,12 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 669 561,38 рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракта на общую сумму 193 760,00 рублей.
В 2019 году учреждением заключено 49 контракта/договора на сумму 4 244 053,50 тыс. рублей, однако утвержденные лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг согласно уточненной бюджетной смете от 30.12.2019 года составили 4 243 691,00 рублей. Таким образом, учреждением при заключении договоров/контрактов бюджетные обязательства приняты больше на 362,50 рублей, чем доведенные до учреждения лимиты бюджетных обязательств.
В ходе проверки согласно предоставленного пояснения главного бухгалтера МКУ «ЦСУ», в период 2019 года МКДОУ ДС №3 заключено договоров на сумму 4 244 053,50 рублей, расторгнуты в части неисполнения следующие договора:
— дополнительное соглашение о расторжении № 1 от 09.01.2019 года на сумму 2 200,0 рублей к договору № 41/1/ТО/2019 от 01.01.2019 года с ООО ЧОП «Фараон» на обслуживание средств тревожной сигнализации;
— дополнительное соглашение о расторжении № 2 от 31.05.2019 года на сумму 61,31 рублей к договору № 29 от 23.01.2019 года с ООО ТД «Легион» на закупку продуктов питания;
— дополнительное соглашение о расторжении № 1 от 15.04.2019 года на сумму 6 038,99 рублей к договору № 28 от 23.01.2019 года с ООО ТД «Легион» на закупку продуктов питания.
Всего общая сумма расторжения по договорам составила 8 300,30 рублей. Итого сумма заключенных договоров на 2019 год, с учетом высвобожденных от расторжения сумм составила 4 235 753,20 рублей.
- Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детско — юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района Волгоградской области
В ходе проверки установлено:
В проверяемом периоде право подписи официальных документов имели:
— директор МКОУ ДО ДЮСШ – Н.А. Степанова с 18.01.2016 года (приказ №1-р от 18.01.2016г.) по настоящее время;
— заместитель начальник Отдела по образованию (по финансово-экономическим вопросам с выполнением обязанностей главного бухгалтера) – Агафонова О.А. с 02.12.2015 по 05.04.2017 года. Директор МКУ «Центр сопровождения учреждений образования» Агафонова О.А. с 06.04.2017г. по 07.07.2017г. (выписка из приказа №15 от 06.04.2017г.);
— директор МКУ «Центр сопровождения учреждений образования» — Гаврилова Т.В. с 10.07.2017г. по 31.08.2020г. (выписка из приказа №59 от 10.07.2017г.)
Настоящая проверка проведена выборочным методом проверки представленных документов, договоров, смет, приказов и распоряжений, постановлений, материальных, авансовых отчетов, заявлений, кассовых, банковских и других бухгалтерских документов.
Учреждение действует и осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением главы администрации Дубовского муниципального района от 13.10.2015г. № 797, согласованно приказом начальника Отдела по образованию Администрации Дубовского муниципального района от 23.11.2015г. № 601, согласовано распоряжением отдела по управлению имуществом, земельными и природными ресурсами от 08.10.2015г. № 105 и зарегистрированного в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда 16.11.2015г.
Постановлением Администрации Дубовского муниципального района от 13.09.2019 года № 660 «Об изменении типа муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района Волгоградской области в целях создания муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района Волгоградской области». Устав Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района Волгоградской области согласованно приказом начальника отдела по образованию Администрации Дубовского муниципального района от 03.09.2019г. № 427, согласовано распоряжением отдела по управлению имуществом, земельными и природными ресурсами от 04.09.2019г. № 67 и зарегистрированного в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда 20.09.2019г.
Предметом деятельности Учреждения является реализация права на получение дополнительного образования по реализуемым дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим и предпрофессиональным) программ в области физической культуры и спорта, и реализация прав по обеспечению и созданию необходимых условий для их функционирования.
Основными целями Учреждения являются:
— дополнительное образование детей и взрослых, направленное на формирование и развитие творческих способностей детей и взрослых, удовлетворение их индивидуальных потребностей в физическом совершенствовании;
— формирование культуры здорового и безопасного образа жизни;
— укрепление здоровья;
— организация свободного времени;
— адаптация детей к жизни в обществе;
— профессиональная ориентация, выявление и поддержка детей, проявивших выдающиеся способности;
— организация образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным (общеразвивающим и предпрофессиональным) программам в области физической культуры и спорта.
Основными задачами Учреждения являются:
— вовлечение максимально возможного числа детей в системе занятия спортом, выявления их склонности и пригодности для дальнейшего занятия спортом, воспитание устойчивого интереса к ним;
— формирование у детей потребности в здоровом образе жизни, осуществление гармоничного развития личности, воспитание ответственности и профессионального самоопределения в соответствии с индивидуальными способностями обучающихся;
— развитие массового спорта;
— оздоровление детей и подростков, повышение уровня их физической подготовленности;
— выявление в процессе систематических занятий способных детей и подростков с целью привлечения их к специализированным занятиям спортом для достижения высоких результатов;
— оказание всесторонней помощи образовательным учреждениям в организации спортивной работы;
— профилактика правонарушений, преступлений, вредных привычек.
Сокращенное наименование Учреждения – МБОУ ДО ДЮСШ.
Юридический адрес: Россия, 404002, Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Московская, д.16.
Учреждение является юридическим лицом и от своего имени может приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Учредителем учреждения является муниципальное образование – Дубовский муниципальный район Волгоградской области. Функции и полномочия Учредителя в отношении Учреждения осуществляет администрация Дубовского муниципального района в лице отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района (далее – Учредитель), в порядке установленном муниципальным правовым актом администрации Дубовского муниципального района.
В своей деятельности Учреждение руководствуется законодательством Российской Федерации и Волгоградской области, нормативными актами отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района, принимаемым по мере необходимости и противоречащими друг другу и настоящему Уставу.
Учреждение является образовательным учреждением дополнительного образования и в части образовательного процесса руководствуется законодательством в сфере образования.
Учреждение является субъектом физкультурно-спортивного движения и в части организации физкультурно-спортивной деятельности руководствуется законодательством и в сфере физической культуры и спорта.
Учреждение поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области 14.10.1997 г. с присвоением идентификационного номера (ИНН) 3405008814, код причины постановки на учет (КПП) 340501001.
Учреждение внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 31.10.2019г. Основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1023405373529.
В проверяемом периоде в УФК по Волгоградской области на счете 40204810700000000028 открыты лицевые счета:
03293018130 — для бюджетного учреждения;
05293018130 – для муниципального задания.
В соответствии со ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности МКОУ ДО ДЮСШ г.Дубовки осуществляется на основании договоров о ведении бухгалтерского учета от 09 января 2017 года, от 09 января 2018 года, от 09 января 2019 года без номера, передано Муниципальному казенному учреждению «Центр сопровождения учреждений».
В соответствии с заключенным договором «Центр сопровождения учреждений» обязуется:
— назначить работников бухгалтерии, ответственных за выполнение настоящего договора, поставив об этом в известность;
— предоставить Учреждению выписку из приказа «Центр сопровождения учреждений» «Об учетной политике» с перечнем оформляемой первичной учетной документации, сроками и порядком ее предоставления «Центр сопровождения учреждений»;
— обеспечить квалифицированное ведение бухгалтерского и (или) налогового учета, составление отчетности в соответствии с действующими нормативными актами;
— своевременно предоставлять необходимую отчетность в органы статистики, налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов;
— ежеквартально на 1-ое число следующего за истекшим кварталом месяца предоставлять Учреждению письменную информацию об исполнении сметы доходов и расходов Учреждения по всем источникам поступления денежных средств;
— обеспечить методическую и иную помощь в оформлении документов, связанных с исполнением настоящего договора;
— консультировать Учреждение о возможных последствиях осуществляемых хозяйственных операций;
— проводить инструктаж материально-ответственных лиц Учреждения по вопросам учета, сохранности и описания ценностей.
Осуществление образовательной деятельности в соответствии с лицензией
Свою образовательную деятельность МКОУ ДО ДЮСШ осуществляет на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности от 10 марта 2016г. № 304, выданную Комитетом образования и науки Волгоградской области. В Приложении № 1 к лицензии на осуществление образовательной деятельности указаны адреса мест осуществления образовательной деятельности: г.Дубовка, ул. Московская, д. 16 (ДЮСШ); г.Дубовка, ул. Советская, д. 62 (СШ № 1); г.Дубовка, ул. Почтовая, д. 52 (СШ №2).
В ходе проверки представлены договора о сотрудничестве МКОБ ДО ДЮСШ с другими образовательными учреждениями города Дубовки и Дубовского района и договора о сетевой форме реализации образовательной программы: МКОУ СШ № 1, МКОУ СШ № 2, МКОУ СШ № 3, МКОУ Лозновской СШ, МКОУ Горнобалыклейской СШ, МКОУ Горнопролейской СШ, МКОУ Песковатской СШ.
Предметом договоров является:
— реализация внеурочной деятельности, организация и проведение занятий по программам физкультурно-спортивной направленности;
— организация дополнительного образования обучающихся;
— реализация дополнительной общеобразовательной общеразвивающей программы.
Проверка правильности составления и анализ исполнения бюджетной сметы учреждения, обоснованности расчетов к ней
Финансовое обеспечение деятельности МБОУ ДО ДЮСШ осуществляется за счет средств районного бюджета на основании бюджетной сметы. В проверяемом периоде действовали следующие бюджетные сметы:
Бюджетная смета на 2017 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 25 января 2017 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 5 245,0 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена 29 декабря 2017 года на сумму 4 782,5 тыс. рублей, что на 462,5 тыс. рублей или на 8,8 процента меньше относительно первоначальной сметы.
Бюджетная смета на 2018 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 12 января 2018 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 4 237,6 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена 29 декабря 2018 года на сумму 4 360,7 тыс. рублей, что на 123,1 тыс. рублей или на 2,9 процента больше относительно первоначальной сметы.
Бюджетная смета на 2019 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 10 января 2019 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 4 401,2 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена 30 декабря 2019 года на сумму 3 150,4 тыс. рублей, что на 1 250,8 тыс. рублей или на 28,4 процента меньше относительно первоначальной сметы.
Согласно Отчета об исполнении бюджета… ф. 0503127 доходы МКОУ ДО ДЮСШ г. Дубовки за 2018 год исполнены на 45,9 тыс. рублей – доходы от оказания платных услуг (работ). В ходе проверки представлено извещение УФНС России Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области, о принятом налоговом органом решение о возврате налога на имущество организаций по имуществу, не входящую в Единую систему газоснабжения, налог на сумму 45, 9 тыс. рублей.
Кассовое исполнение бюджета за 2017 -2019 годы
таблица №1 (тыс. рублей)
| 2017 год | 2018 год | 2019 год | ||||
| Наименование кода расходов (КОСГУ)
|
Уточненные бюджетные назначения | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 | Уточненные бюджетные назначения | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 | Уточненные бюджетные назначения | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заработная плата (211) | 3 176,2 | 3 154,2 | 2 997,6 | 2 995,0 | 2 116,8 | 2 116,8 |
| Начисления на выплаты по оплате труда (213) |
1 097,9 |
1 012,2 |
966,4 |
966,4 |
597,2 |
597,2 |
| Прочие выплаты (212) | 15,6 | 12,2 | 0,6 | 0,6 | — | — |
| Транспортные услуги (222) | 7,0 | — | — | — | — | — |
| Услуги связи (221) | 20,3 | 18,3 | 22,7 | 20,2 | 20,5 | 8,9 |
| Коммунальные услуги (223) | 169,8 | 134,1 | 170,4 | 149,5 | 157,3 | 94,8 |
| Работы по содержанию имущества (225) | 139,1 | 138,4 | 126,5 | 126,5 | 200,7 | 169,2 |
| Прочие работы, услуги (226) | 62,8 | 56,5 | 13,8 | 13,8 | 43,6 | 40,7 |
| Прочие расходы (290) | 93,8 | 74,1 | 62,7 | 55,7 | 4,7 | 4,7 |
| Прочие расходы за счет социального обеспечения (266) |
9,6 |
2,3 |
||||
| Итого: | 4 782,5 | 4 600,0 | 4 360,7 | 4 327,7 | 3 150,4 | 3 034,6 |
Расходование средств за проверяемый период осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненными бюджетными сметами.
В соответствии со ст. 221 БК РФ, постановлением главы Администрации Дубовского муниципального района № 313 от 18.04.2011г. утвержден Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений.
п.7. Внесение изменений в бюджетную смету производится:
— Внесение изменений в бюджетную смету казенного учреждения допускается только при наличии финансово – экономического обоснования необходимости внесения изменений в смету. Представление уточненных смет допускается до 25 декабря текущего года.
В нарушение п.7 данного Порядка — внесение изменений в бюджетную смету осуществлялись 29.12.2017г., 29.12.2018г., 30.12.2019г.
Основную статью расходов Учреждения составляет заработная плата с начислениями и составляет в :
2017 год – 4 166,4 тыс. рублей, что составляет 90,1% в общих расходах,
2018 год – 3 961,4 тыс. рублей, что составляет 91,5 % в общих расходах,
2019 год – 2 714,0 тыс. рублей, что составляет 89,4% в общих расходах.
Вторая основная статья расходов представлена расходы по содержанию имущества составила:
2017 год – 138,4 тыс. рублей, что составляет 3,0% в общих расходах,
2018 год – 126,5 тыс. рублей, что составляет 2,9 % в общих расходах,
2019 год – 169,2 тыс. рублей, что составляет 5,6% в общих расходах.
Расходы за коммунальные услуги составили:
2017 год – 134,1 тыс. рублей, что составляет 2,9% в общих расходах,
2018 год – 149,5 тыс. рублей, что составляет 3,5 % в общих расходах,
2019 год – 94,8 тыс. рублей, что составляет 3,1% в общих расходах
Остальные расходы Учреждения не превышают 2,0% по каждому виду расходов.
Соблюдение порядка расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе подотчетных лиц, по кодам классификации расходов бюджета (КОСГУ). Для учета учреждением расчетов с подотчетными лицами предназначен счет 1.208.00 000. Учреждением применяется авансовый отчет (ф.0504505), что соответствует Приказу №52н от 30.03.2015 года. Выданные авансы перечислялись сотрудникам на лицевые счета в банке, а также возмещались ранее им потраченные денежные средства.
Проверкой наличия оправдательных документов к авансовым отчетам и соответствия сумм в представленных оправдательных документах суммам, отраженным в авансовых отчетах, нарушений не установлено.
Проведена проверка правильности расходования средств на оплату командировочных расходов. Направление работников в командировку производилось в соответствии с приказами и распоряжениями. Списание подотчетных сумм производилась на основании авансовых отчетов с приложением оправдательных документов.
Случаев списания денежных средств, перечисленных на банковскую карту в подотчет без оправдательных первичных документов не установлено.
Факты перечисления денежных средств под отчет, когда имелась задолженность по ранее выданным подотчетным суммам, не установлено.
Согласно оборотно — сальдовой ведомости по счету 1.208.00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2017 года дебиторская и кредиторская задолженность не числилась.
На 01.01.2018 года дебиторская задолженность составила — 5 156,00 рублей, кредиторская задолженность составила — 4 115,30 рублей.
На 01.01.2019 года дебиторская задолженность составила – 4 606,70 рублей, кредиторская задолженность отсутствует.
На 01.01.2020 года дебиторская задолженность составила 4 606,70 рублей, кредиторская задолженность отсутствует.
Установлено нарушение Приказ Минфина РФ 52н от 30.03.2015г., на предмет правильности оформления Авансовых отчетов:
— на оборотной стороне авансового отчета не заполняются (гр. 2-3) номер и дата документ;
— отсутствует сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода по авансовому отчету.
Операции с основными средствами и материальными ценностями
Согласно п. 38 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина № 157н от 01.12.2010г., для учета основных средств предназначен счет 101.00 «Основные средства».
По данным Баланса Учреждения (ф. 0503130, ф. 0503730)
на 01.01.2017 года — 1 541 250,60 рублей.
на 01.01.2018 года — 1 541 250,60 рублей.
на 01. 01.2019 года — 1 560 750,60 рублей.
на 01.01.2020 года – 1 560 750,60 рублей.
Амортизация основных средств по счету 104.00 «Амортизация»
на 01.01.2017 года — 1 428 118,55 рублей.
на 01.01.2018 года — 1 457 615,51 рублей.
на 01. 01.2019 года — 1 501 939,99 рублей.
на 01.01.2020 года – -1 517 598,93 рублей.
Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2020 года составила (ф. 0503730) на01.01.2020 года составила – 43 151,67 рублей.
Согласно п. 98 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина № 157н от 01.12.2010г., для учета материальных запасов предназначен счет 105.00 «Материальные запасы»
По данным Баланса Учреждения (ф. 0503130, 0503730) остаток материальных запасов составляет:
на 01.01.2017 года — 22 018,20 рублей.
на 01.01.2020 года – 22 161,00 рубль.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками МБОУ ДО ДЮСШ осуществляется в Журнале операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Записи в журнал операций производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиком (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных учетных документов, подтверждающих исполнение принятых денежных обязательств.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления (КОСГУ), согласно п.101 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина № 157н от 01.12.2010г.
Кредиторская задолженность по данным Баланса Учреждения (ф.0503130) составила:
на 01.01.2017г. – 255 595,25 рублей;
на 01.01.2018г. — 58 375,36 рублей;
на 01.01.2019г. — 14 608,55 рублей;
на 01.01.2020г. — отсутствует.
Структура кредиторской задолженности по счету 30200 «Расчеты по принятым обязательствам»
| Счет учета | Кредиторская задолженность на 01.01.2017. | Кредиторская задолженность на 01.01.2018. | Кредиторская задолженность на 01.01.2019. | Кредиторская задолженность на 01.01.2020. |
| Кредиторская задолженность-
Всего |
89 516,26 | 256,57 | 14 608,55 | — |
| 302.21 «Расчеты по услугам связи» | 1 269,02 | 256,57 | 256,57 | — |
| 302.23 «Расчеты по коммунальным услугам» | 17 935,99 | — | 14 351,98 | — |
| 302.25 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества» | 50 370,71 | — | — | — |
| 302.26 «Расчеты по прочим работам и услугам» | 19 940,54 | — | — | — |
Структура кредиторской задолженности по счету 30300 «Расчеты по платежам в бюджет»
| Счет учета | Кредиторская задолженность на 01.01.2017. | Кредиторская задолженность на 01.01.2018. | Кредиторская задолженность на 01.01.2019. | Кредиторская задолженность на 01.01.2020. |
| Кредиторская задолженность-
Всего |
166 078,99 | 53 372,79 | — | — |
| 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» | 2 370,46 | 41,0 | — | — |
| 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» | 76 586,32 | 42 751,41 | — | — |
| 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование » | 12 834,72 | — | — | — |
| 303.10 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой деятельности» | 55 365,49 | 9 438,38 | — | — |
| 303.12 «Расчеты по налогу на имущество организаций» | 18 922,00 | — | — | — |
| 303.13 «Расчеты по земельному налогу» | — | 1 142,0 | — | — |
Контрольное соотношение показателей годовой отчетности Баланс исполнения бюджета (ф. 0503130) соответствуют Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169).
Дебиторская задолженность по данным Баланса Учреждения (ф.0503130) составила:
на 01.01.2017г. – 3 590,79 рублей;
на 01.01.2018г. — 54 214,87рублей;
на 01.01.2019г. — 73 839,55 рублей;
на 01.01.2020г. — отсутствует.
При выборочном проведении контрольного мероприятия расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено неточное отражение проведенных операций в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4 (далее журнал операций) в бухгалтерском учете:
— счет-фактура № 43452 от 30.04.2017. ООО «Газпром межрегионгаз Волгоград» на сумму 5 590 руб., в журнале операций №4 отражен 19.05.2017;
— счет-фактура №11874 от 30.04.2017. ОАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 1 283,88 руб., в журнале операций №4 отражен 18.05.2017;
— акт об оказанных услугах связи за апрель № 44100126599/0403 от 30.04.2017. ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 408,93 руб. в журнале операций №4 отражен 31.05.2017;
— счет-фактура № 44100095680/0403 от 31.03.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 478,14 руб. в журнале операций №4 отражен 31.05.2017;
— счет-фактура № 44100095680/0403 от 28.02.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 421,50 руб. в журнале операций №4 отражен 31.05.2017;
— счет-фактура № 44100021677/0403 от 31.01.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 416,94 руб. в журнале операций №4 отражен 31.05.2017;
— счет-фактура №0405/0067589 от 31.05.2017. ОАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 1 093,07 руб., в журнале операций №4 отражен 19.06.2017;
— акт сдачи-приемки выполненных работ № 104-25-ОСВ-17 от 07.06.2017. ООО «СПМ-34» на сумму 6900,00 рублей, в журнале операций №4 отражен 31.06.2017.,
— счет-фактура № 44100169969/0403 от 31.05.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 862,17 руб. в журнале операций №4 отражен 14.06.2017;
— счет-фактура № 44100169647/0403 от 31.05.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 246,62 руб. в журнале операций №4 отражен 14.06.2017;
— счет-фактура № 44100198123/0403 от 30.06.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 1416,0 руб. в журнале операций №4 отражен 11.07.2017;
— счет-фактура № 44100198403/0403 от 31.06.2017., ПАОМ и МЭС «Ростелеком» на сумму 246,62 руб. в журнале операций №4 отражен 11.07.2017;
— счет-фактура №0405/0083699 от 30.06.2017. ОАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 577,33 руб., в журнале операций №4 отражен 19.07.2017;
— акт выполненных работ № 11202/12 от 31.07.2018., ПАО «Волгоградоблэлектро» на сумму 1243,84 руб. в журнале операций №4 отражен 13.08.2018;
— счет-фактура № 0405/0102396 от 31.07.2018., ОАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 762,41 руб., в журнале операций №4 отражен 14.08.2018;
— акт выполненных работ №13306/12 от 31.08.2018., ПАО «Волгоградоблэлектро» на сумму 1203,34 руб., в журнале операций №4 отражен 12.09.2018;
— акт об оказанных услугах связи № 44100690004/0403 от 30.09.2018., ПАО «Ростелеком» на сумму 991,20 руб., в журнале операций №4 отражен 03.10.2018;
— акт об оказанных услугах связи № 44100689588/0403 от 30.09.2018., ПАО «Ростелеком» на сумму 424,98 руб., в журнале операций №4 отражен 03.10.2018;
— акт выполненных работ №15330/12 от 30.09.2018., ПАО «Волгоградоблэлектро» на сумму 1411,62 руб., в журнале операций №4 отражен 10.10.2018;
— счет-фактура № 19854 от 28.02.2019., ООО «Газпром межрегионгаз Волгоград» на сумму 18906,36 руб., в журнале операций №4 отражен 04.03.2018;
— счет-фактура №0405/0020555 от 28.02.2019., ПАО «Волгоградоблэлектро» на сумму 1434,31 руб., в журнале операций №4 отражен 13.03.2019;
— счет-фактура № 33954 от 31.03.2019., ООО «Газпром межрегионгаз Волгоград» на сумму 12717,00 руб., в журнале операций №4 отражен 03.04.2019;
— акт выполненных работ №120 от 28.02.2019., ООО «АЛВЕР» на сумму 4200,00 руб., в журнале операций №4 отражен 03.04.2019;
— акт выполненных работ №3883/12 от 31.03.2019., ПАО «Волгоградоблэлектро» на сумму 2070,37 руб., в журнале операций №4 отражен 10.04.2019;
— счет-фактура №0405/0033368 от 31.03.2019., ПАО «Волгоградэнергосбыт» на сумму 1218,59 руб., в журнале операций №4 отражен 12.04.2019;
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Несвоевременное принятие к бухгалтерскому учету первичных документов нарушает статью 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», сумма нарушений составляет 66 525,22 рубля.
Проверка использования средств на оплату труда
В проверяем году оплата труда работников МКОУ ДО ДЮСШ производилась на основании коллективных договоров:
— Коллективный договор МКОУ ДО ДЮСШ на 2016-2019 г.г.
— Коллективный договор МКОУ ДО ДЮСШ на 2019-2021 г.г.
В проверяемом периоде в Учреждении действовали:
— Положение об оплате труда и установлении выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам МКОУ ДОД ДЮСШ Дубовского муниципального района Волгоградской области, утверждено на собрании Трудового коллектива протокол № 1 от 15.01.2014г., согласованно с учетом мнения профсоюзного комитета МКОУ ДОД ДЮСШ Дубовского муниципального района протокол от 15.01.2014г. №1.
— Положение о премировании и выплате материальной помощи работникам МКОУ ДОД ДЮСШ Дубовского муниципального района утверждено на собрании трудового коллектива работников МКОУ ДОД ДЮСШ протокол от 15.01.2014 №1, согласованно с учетом мнения профсоюзного комитета МКОУ ДОД ДЮСШ Дубовского муниципального района протокол от 15.01.2014г. №1.
— Положение об оплате труда работников МКОУ ДО ДЮСШ Дубовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного Педагогическим советом МКОУ ДО ДЮСШ протокол от 29.08.2017г. №1, согласованно советом руководителей ОУ протокол от 11.05.2017г. № 4, введено в действие приказом директора МКОУ ДО ДЮСШ от 01.09.2017г. № 68.
Положение об оплате труда работников МКОУ ДО ДЮСШ Дубовского муниципального района Волгоградской области введено в действие приказом директора МКОУ ДО ДЮСШ от 02.09.2019г. № 68.
— Штатное расписание 22.05.2016г. в количестве 26,57 штатных единиц и фондом оплаты труда в месяц 276,8 тыс. рублей
— Штатное расписание 01.09.2016г. в количестве 26,47 штатных единиц и фондом оплаты труда в месяц 276,0 тыс. рублей;
— Штатное расписание 01.09.2017г. в количестве 25,18 штатных единиц и фондом оплаты труда в месяц 256,9 тыс. рублей;
— Штатное расписание 01.09.2018г. в количестве 20,85 штатных единиц и фондом оплаты труда в месяц 253,0 тыс. рублей;
— Штатное расписание 01.09.2019г. в количестве 19,64 штатных единиц и фондом оплаты труда в месяц 265,9 тыс. рублей.
Проверке представлены расчетные листки, табеля учета использования рабочего времени, приказы, расчетные ведомости.
За 2017-2019г.г. проверена правильность начисления и выплата заработной платы директора МКОУ ДО ДЮСШ.
В ходе проверки установлено следующее:
Согласно данным Карточки-справки ф.0504417 за октябрь 2017 год директору МКОУ ДО ДЮСШ начислена разовая премия в размере 8376,0 рублей. В сведениях по заработной плате за октябрь 2017 года приказ отсутствует.
Согласно данным Карточки-справки ф.0504417 за март 2017 год директору МКОУ ДО ДЮСШ начислена премия в размере 7000,0 рублей. Основания приказ Отдела по образованию Администрации Дубовского муниципального района от 06 марта 2014 года № 48.
Согласно данным Карточки-справки ф.0504417 за октябрь 2019 год директору МКОУ ДО ДЮСШ начислена разовая премия в размере 8000,0 рублей. В сведениях по заработной плате за октябрь года, приказ отсутствует.
Таким образом, отсутствует основание выплаты разовой премии на общую сумму 23 376,0 рублей.
В нарушение п.11 Инструкции №157н, в части «…по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, иным регистрам бухгалтерского учета, хронологически подбираются и сброшюровываются», Приложения №5 Приказа МФ РФ №52н.
Проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Информация по закупкам размещалась в единой информационной системе (далее- ЕИС) директором МКОУ ДО ДЮСШ.
Согласно ст.3 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – Закон о контрактной системе, Закон №44-ФЗ) МКОУ ДО ДЮСШ является муниципальным заказчиком.
В проверяем периоде должностное лицо осуществляющее закупки МКОУ ДО ДЮСШ являлись:
— Ш. И.С., согласно приказа №12 от 31.05.2017г.,
— Г. В.С., согласно приказа № 4 от 17.01.2018г.
В соответствии ч.10 ст.21 Закона №44-ФЗ План-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За 2017 год планы графики не представлены, следовательно проверить сроки и объемы закупок не представляется возможным.
2018 год Первоначальная бюджетная смета утверждена 12.01.2018, План-график на 2018 год размещен своевременно 22.01.2018 года. Объем денежных средств доведен учреждению бюджетной сметой в сумме 4 237,6 тыс. рублей. Согласно первоначально утвержденной бюджетной смете объем средств, выделенных для финансирования закупок в 2018 году составил 251,0 тыс. рублей. В представленном проверке Плане-графике на бумажном носителе, закупки запланированы на сумму 251,0 тыс. рублей, что соответствует 1 версии размещенной на сайте ЕИС (далее — единая информационная система).
Всего за 2018 год в ЕИС размещено 6 версии плана-графика. В последней 6 версии Плана-графика совокупный объем закупок указан 280,3 рублей. В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета ф.0503127 за 2018 год объем фактически доведенных бюджетных средств составил 4 360,7 тыс. рублей, из них на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд 358,4 тыс. рублей.
Согласно Реестра договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2018 году Учреждением проводились закупки у единственного поставщика по 19 контрактам (договорам) на общую сумму — 280,3 тыс.рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 30,9 тыс. рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 16,2 тыс. рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 2,1 тыс. рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 16 договора на сумму 231,0 тыс. рублей;
Согласно авансовым отчетам за 2018 год оплачивались расходы на участие в соревнованиях на сумму 12,2 тыс. рублей. Следовательно, годовой объем закупок, которые МБОУ ДО ДЮСШ осуществил в 2018 году на основании п.4 ч1. ст.93 составил 334,5 тыс. рублей (322,3+ 12,2), что не превышает лимит в 2 млн. рублей, установленный Закон о контрактной системе.
2019 год Первоначальная бюджетная смета утверждена 10.01.2019 года. План-график на 2019 год размещен своевременно 24.01.2019 года. Объем денежных средств доведен учреждению бюджетной сметой в сумме 4 401,2 тыс. рублей. Согласно первоначально утвержденной бюджетной смете объем средств, выделенных для финансирования закупок в 2019 году составил 289,0 тыс. рублей. В представленном проверке Плане-графике на бумажном носителе, закупки запланированы на сумму 289,0 тыс. рублей, что соответствует 1 версии размещенной на сайте ЕИС (далее — единая информационная система).
Всего за 2019 год в ЕИС размещено 4 версии плана-графика. В последней 4 версии Плана-графика совокупный объем закупок указан 404,5 рублей. В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета ф.0503127 за 2019 год объем фактически доведенных бюджетных средств составил 3 150,4 тыс. рублей, из них на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд 418,8 тыс. рублей.
Согласно Реестра договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2019 году Учреждением проводились закупки на муниципальные нужды путем заключения договоров (контрактам) в количестве 23 контрактам (договорам) на общую сумму — 402,3 тыс.рублей, в том числе:
— закупки у единого поставщика по 23 контрактам на общую сумму 375,5 тыс. рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 29,7 тыс. рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 17,0 тыс. рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 2,1 тыс. рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 19 договора на сумму 216,0 тыс. рублей;
— на основании п.5 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 110,7 тыс. рублей.
Согласно авансовым отчетам за 2019 год оплачивались расходы на участие в соревнованиях на сумму 26,8 тыс. рублей. Следовательно, годовой объем закупок, который МБОУ ДО ДЮСШ осуществил в 2019 году на основании п.4 ч1. ст.93 составил 242,7 тыс. рублей (215,9+ 26,8), что не превышает лимит в 2 млн. рублей, установленный Закон о контрактной системе.
Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
В соответствии с п. 3 ст. 69.2 БК РФ муниципальное задание на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями формируется в порядке, установленном местной администрацией. В соответствии с п.4 ст. 69.2 БК РФ финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий осуществляется за счет средств местного бюджета в порядке, установленном местной администрацией.
С 01.01.2016 года по настоящее время действует «Положение о формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Дубовского муниципального района и финансовым обеспечением выполнения муниципальных заданий» (утверждено Постановлением администрации Дубовского муниципального района от 25.11.2015 №899 – далее Постановление №899). Согласно п.п. 4.5 Постановления №899 размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного имущества, закрепленного за бюджетным (автономным) учреждением. Порядок определения указанных затрат и распределение их по отдельным муниципальным услугам устанавливается учредителями, в ведении которых находится муниципальное бюджетное (автономное) учреждение, по согласованию с финансовым отделом и отделом по управлению муниципальным имуществом, земельными и природными ресурсами администрации Дубовского муниципального района. В нарушение п.п. 4.5 Постановления №899 Порядок определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного имущества, закрепленного за бюджетным (автономным) учреждением, на муниципальном уровне не принят.
Муниципальное задание МБОУ ДО ДЮСШ на 2019 год утверждено 30.12.2019 года начальником Отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района.
Предоставление учреждению субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществлялось на основании соглашений о предоставлении субсидии на выполнение муниципальной (далее – Соглашение), заключенных между Отделом по образованию администрации Дубовского муниципального района. Соглашением определен порядок и условия предоставления, а также график перечисления учреждению субсидии на муниципальное задание. К проверке предоставлены следующие Соглашения:
Соглашение о предоставлении субсидии МБОУ ДО ДЮСШ Дубовского муниципального района Волгоградской области на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг на 2019 год заключено 20 сентября 2019 года. Размер субсидии согласно Соглашению составляет 1 389 000,0 рублей. от 20.09.2019 №1 в размере 1 389 000,0 рублей. Утвержден график перечисления субсидии.
В нарушение пункта 4.8 Постановления №899 без дополнительного соглашения на исполнение муниципального задания Отделом по образованию администрации Дубовского муниципального района на счет Учреждения перечислено 11 000,0 рублей (платежное поручение № 661146 от 26.12.2019).
Проверкой своевременности перечисления субсидий на исполнение муниципального задания МБОУ ДО ДЮСШ установлено:
В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 4.9 Постановления Администрации Дубовского муниципального района №899, пункта 2.2 Соглашений Отдел по образованию администрации Дубовского муниципального района несвоевременно (с нарушением установленных графиком сроков) перечислил учреждению субсидии в общей сумме 425 800,0 рублей именно:
— по графику до 16.12.2019 – 200 000,0 рублей, не перечислено;
— по графику до 20.12.2019 – 225 800,0 рублей, перечислено всего — 436 800,0 рублей (п/п №661146 от 26.12.2019 – 11 000,0 рублей; п/п № 661147 от 26.12.2019 – 125 800,0 рублей; п/п № 659621 от 26.12.2019 – 300 000,0 рублей).
Выполнение показателей, характеризующих качество и объем утвержденной муниципальной услуги, представлено в таблице №4, на основании данных Отчета о выполнении муниципального задания МБОУ ДО ДЮСШ и данных, установленных контрольным мероприятием.
таблица №4
| Наименование показателя | Ед. изм | Значение, утвержденное в МЗ | Значение за отчетный период по данным Отчета об исполнении МЗ | Отклоне
ние (+/-) |
| Объем муниципальной услуги – доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы | % | 100 |
100
|
—
|
| Объем муниципальной услуги – количество обучающихся | чел. |
492
|
492 | — |
| Доля детей ставших победителями и призерами всероссийских и международных мероприятий | % | 0,1 | 0,1 | — |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | % | 100 | 100 | — |
| Объем муниципальной услуги – количество участников – муниципальные | чел. | 399 | 399 | — |
| Объем муниципальной услуги – количество участников – межмуниципальные | чел. | 164 | 164 | — |
| Объем муниципальной услуги – количество участников – межрегиональные | чел. | 40 | 40 | — |
Анализ исполнения Плана финансово-хозяйственной деятельности
Доходная часть плана финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год Учреждения формируется за счет субсидии бюджетным учреждениям в рамках муниципальной программы «Сохранение и развитие культуры и искусства в Дубовском муниципальном районе на 2018-2020 годы».
Доходы согласно плана финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДО ДЮСШ первоначально были утверждены в объеме 1 389 300,0 рублей. В конце года плановые доходы составили 1 468 011,23 рубля, что составляет 105,7% от первоначально утвержденных. Наибольший удельный вес среди доходов заняли субсидии на выполнение муниципального задания — 95,4%, доходы от оказания платной деятельности составили 4,6%.
Исполнение Плана в части доходов составило 1 468 011,23 рублей или 100,0%. Исполнение по поступлению субсидии на выполнение муниципального задания составило 1 400 300 рублей или 100,0%. Исполнения по поступлению от приносящей доход деятельности составило 67 711,23 рублей или 100%. (таблица №4).
Структура и исполнение доходов Плана финансово-хозяйственной деятельности
таблица № 4 (тыс. рублей)
| Наименования показателя | Утверждено плановых назначений | Уточненные плановые назначения | Удельный вес, (%) | Исполнение плановых назначений | % исполнения плана |
| Доходы — всего | 1 389,3 | 1 468,0 | 100 | 1 468,0 | 100,0 |
| Субсидия на выполнение муниципального задания | 1 389,3 | 1 400,3 | 95,4 | 1 400,3 | 100,0 |
| Поступления от приносящей доход деятельности | — | 67,7 | 4,6 | 67,7 | 100,0 |
Расходы согласно плана финансово-хозяйственной деятельности первоначально утверждены 1 389 300,0 рублей. В конце года плановые расходы увеличились на 78 711,23 рубля или на 5,7 % и составили 1 468 011,23 рубля. Наибольший удельный вес в структуре уточненных плановых назначений занимают расходы по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда – 95,2%. Расходы связанные с оплатой по коммунальным услугам составляют 2,6%. На остальные расходы приходится 2,2% от общего объема расходов (таблица №5).
Структура расходов Плана финансово-хозяйственной деятельности
таблица №5 (тыс. рублей)
| Наименования показателя | Код по БК | Утверждено плановых назначений | Уточненные плановые назначения | Удельный вес % |
| Расходы- всего | 1 389,3 | 1 468,0 | 100,0 | |
| Заработная плата | 211 | 1 000,0 | 1 051,9 | 71,7 |
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 300,0 | 344,6 | 23,5 |
| Услуги связи | 221 | 2,7 | 5,1 | 0,3 |
| Коммунальные услуги | 223 | 2,1 | 38,7 | 2,6 |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 225 | 47,2 | 24,8 | 1,7 |
| Прочие работы, услуги | 226 | 28,6 | 2,9 | 0,2 |
| Уплата налога на имущество | 851 | 1,1 | — | — |
| Уплата иных платежей | 853 | 7,6 | — | — |
Уточненные плановые назначения по расходам составили 1 468 011,23 рубля, исполнение плановых назначений по расходам сложились в сумме 1 374 076,51 рубль. Процент исполнения к уточненным назначениям по итогам исполнения Плана финансово-хозяйственной деятельности составляет 98,1% (таблица №6).
Исполнение расходов Плана финансово-хозяйственной деятельности
таблица №6 (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Код БК | Уточненные плановые назначения | Исполнение плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | % исполнения от утвержденных плановых назначений |
| Расходы-всего | 1 468,0 | 1 374,1 | 93,9 | 98,1 | |
| Заработная плата | 211 | 999,9 | 999,9 | — | 100,0 |
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 329,0 | 329,0 | — | 100,0 |
| Закупка товаров, работ. услуг для обеспечения муниципальных нужд | 200 | 71,4 | 45,2 | 26,2 | 63,3 |
| Итого | 1400,3 | 1374,1 | 26,2 | 98,1 | |
| Собственные доходы | |||||
| Заработная плата | 211 | 52,0 | — | 52,0 | — |
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 15,7 | — | 15,7 | — |
| Итого | 67,7 | — | 67,7 | — | |
На конец года сложился остаток средств в сумме 93 934,72 рубля, в том числе: субсидии на выполнение муниципального задания 26 223,49 рублей и собственные доходы учреждения 67 711,23 рубля.
- Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская школа искусств Дубовского муниципального района Волгоградской области»
В ходе проверки установлено:
- Общая характеристика и анализ нормативной правовой базы и учредительных документов, регламентирующих деятельность учреждения.
В проверяемый период муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств Дубовского муниципального района Волгоградской области» действовало на основании Устава, утвержденного приказом отдела по культуре и библиотечному обслуживанию администрации Дубовского муниципального района от 28.11.2011 года № 41 и Устава, утвержденного постановлением администрации Дубовского муниципального района от 09.10.2019 года № 695.
Согласно Уставу от 28.11.2011 года № 41 основным видом деятельности является реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности.
Согласно Уставу от 09.10.2019 года № 695 к основным видам деятельности учреждения относится:
— образовательная деятельность – реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области музыкального искусства; реализация дополнительных общеразвивающих программ в области искусств (по видам искусств);
— творческая деятельность;
— культурно-просветительская и методическая деятельность;
— финансово-хозяйственная деятельность.
Учредителем и собственником имущества учреждения является администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области и ее органы в соответствии со своей компетенцией (Отдел по молодежной политике, спорту, культуре и туризму, — далее органы, выполняющие функции и полномочия Учредителя).
В соответствии с Уставом, имущество закрепляется за учреждением на праве оперативного управления и является муниципальной собственностью Дубовского муниципального района. Полномочия собственника осуществляет отдел по управлению муниципальным имуществом земельными и природными ресурсами администрации Дубовского муниципального района. На основании договора о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 04.04.2016 года администрация Дубовского муниципального района закрепляет за учреждением недвижимое и движимое имущество на общую сумму 4 074,93 тыс. рублей (свидетельство о государственной регистрации права от 19.11.2010 № 34-34-02/013/2010-042).
Межрайонной ИФНС № 5 по Волгоградской области 23.12.1997 года учреждению выдано Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту его нахождения, присвоен ИНН 3405009046, КПП 340501001, ОГРН 1023405371263.
В соответствии со ст.91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (с изменениями), МБУ ДО «Детская школа искусств» бессрочно осуществляет образовательную деятельность в соответствии с лицензией серия 34Л01 № 0001995, регистрационный № 4, выданной бессрочно Комитетом образования, науки и молодежной политики Волгоградской области от 27 января 2020 года. Согласно приложению к лицензии, учреждение имеет право на оказание услуг по реализации дополнительного образования, по подвидам дополнительное образование детей и взрослых.
- Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности.
Первоначальный План финансово-хозяйственной деятельности (далее – ПФХД) МБУ ДО «ДШИ» утвержден директором и подписан главным бухгалтером учреждения: на 2017 год – 09.01.2017 года; на 2018 год – 12.01.2018 года; на 2019 год – 15.01.2019 года.
В ходе исполнения в План ФХД вносились изменения: в 2017 году – 11 изменений, в 2018 году — 7 изменений, в 2019 году – 8 изменений.
Согласно требованиям к составлению Плана (п.11 раздела II приказа МФ РФ от 28.07.2010 года № 81н) к представляемому на утверждение проекту Плана прилагаются расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, использованные при формировании Плана, являющиеся справочной информацией к Плану.
Эта норма утверждена и пунктом 3.4 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных администрации Дубовского муниципального района (утвержден постановлением администрации Дубовского муниципального района от 25.08.2011 года № 769) — внесение изменений в План осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей.
В нарушение п.11 раздела II Приказа МФ РФ от 28.07.2010 года № 81н, п.3.4 Постановления от 25.08.2011 года № 769, в предоставленных изменениях Плана ФХД отсутствуют расчеты (обоснования) плановых показателей: в 2017 году – на вносимые изменения от 28.11.2017, от 21.12.2017.
В 2018 году – на вносимые изменения от 10.08.2018, от 16.08.2018, от 25.10.2018, от 22.11.2018, от 18.12.2018, от 27.12.2018.
В 2019 году – от 04.03.2019, от 09.04.2019, от 27.05.2019, от 13.08.2019, от 31.10.2019, от 27.11.2019, от 06.12.2019, от 18.12.2019. Указанные расчеты (обоснования) к вносимым изменениям в План ФХД учреждения за 2017-2019 годы предоставлены при подписании акта.
Источниками финансирования деятельности учреждения в проверяемый период являлись средства:
— субсидии на выполнение муниципального задания (далее – субсидии на МЗ);
— собственные средства.
Обобщенные сведения об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности на основании Отчета об исполнении учреждением ПФХД (форма 0503737) представлены в таблице:
таблица №1, руб.
| Показатель | Утверждено | Исполнено | Неисполненные назначения | %
исполнения |
| 2017 год | ||||
| Доходы | 6 254 808,00 | 6 113 185,98 | 141 622,02 | 97,7 |
| Расходы | 6 254 808,00 | 6 110 813,92 | 143 994,08 | 97,6 |
| 1. Субсидии на выполнение муниципального задания | ||||
| Доходы | 5 654 808,00 | 5 654 808,00 | — | 100 |
| Расходы | 5 654 808,00 | 5 654 808,00 | — | 100 |
| 2. Собственные средства | ||||
| Доходы | 600 000,00 | 458 377,98 | 141 622,02 | 76,4 |
| Расходы | 600 000,00 | 456 005,92 | 143 994,08 | 76 |
| 2018 год | ||||
| Доходы | 7 201 000,00 | 7 161 095,00 | 39 905,00 | 99,4 |
| Расходы | 7 201 000,00 | 7 180 632,60 | 20 367,40 | 99,7 |
| 1. Субсидии на выполнение муниципального задания | ||||
| Доходы | 6 701 000,00 | 6 701 000,00 | — | 100 |
| Расходы | 6 701 000,00 | 6 701 000,00 | — | 100 |
| 2. Собственные средства | ||||
| Доходы | 500 000,00 | 460 095,00 | 39 905,00 | 92 |
| Расходы | 500 000,00 | 479 632,60 | 20 367,40 | 95,9 |
| 2019 год | ||||
| Доходы | 7 651 351,00 | 7 528 246,90 | 123 104,10 | 98,4 |
| Расходы | 7 651 351,00 | 7 510 506,51 | 134 884,03 | 98,1 |
| 1. Субсидии на выполнение муниципального задания | ||||
| Доходы | 7 191 351,00 | 7 191 351,00 | — | 100 |
| Расходы | 7 191 351,00 | 7 191 351,00 | — | 100 |
| 2. Собственные средства | ||||
| Доходы | 460 000,00 | 336 895,90 | 123 104,10 | 73,2 |
| Расходы | 460 000,00 | 319 155,51 | 134 884,03 | 69,4 |
В проверяемом периоде План ФХД учреждением не исполнен по доходам и по расходам по собственным средствам, доходы и расходы по субсидиям на выполнение муниципального задания исполнены 100% относительно плановых назначений.
Наибольший удельный вес в общем объеме доходов и расходов составили доходы и расходы, полученные по субсидии на выполнение муниципального задания.
На лицевом счете учреждения числился остаток собственных средств по состоянию на 01.01.2017 года – 21 837,92 рублей; на 01.01.2018 года – 24 209,98 рублей; на 01.01.2019 года – 4 672,38рублей.
По данным бухгалтерского учета и отчетности числилась дебиторская задолженность:
— на 01.01.2017 – 209 951,22 рублей (субсидии на муниципальное задание – 1 668,49 рублей, собственные средства – 208 282,73 рублей);
— на 01.01.2018 – 29 145,50 рублей (субсидии на муниципальное задание – 21 695,50 рублей, собственные средства – 7 450,0 рублей);
— на 01.01.2019 – 9 038,21 рублей (субсидии на муниципальное задание – 8 920,04 рублей, собственные средства – 118,17 рублей).
— на 31.12.2019 – 118,17 рублей (собственные средства).
На конец проверяемого периода дебиторская задолженность уменьшилась на 209 833,05 рублей или на 99,9% относительно начала периода и составила 118,17 рублей, является переплатой по услугам связи.
Кредиторская задолженность учреждения составила:
— на 01.01.2017 – 75 577,26 рублей (субсидии на муниципальное задание – 27,26 рублей, собственные средства – 75 550,0 рублей);
— на 01.01.2018 – 2 814,64 рублей (собственные средства).
— на 01.01.2019 – кредиторская задолженность отсутствует.
— на 31.12.2019 – кредиторская задолженность отсутствует.
На конец проверяемого периода кредиторская задолженность отсутствует.
В 2017 году фактические расходы учреждения составили 6 093 574,29 рублей или 99,7% к кассовым расходам (6 110 813,92). Расхождением фактических расходов от кассовых расходов составило 17 239,63 рублей и объясняется наличием дебиторской и кредиторской задолженностью на начало и конец 2017 года.
В 2018 году фактические расходы учреждения составили 7 190 475,25 рублей или 100,1% к кассовым расходам (7 180 632,60). Расхождением фактических расходов от кассовых расходов составило 9 842,65 рублей и объясняется уменьшением дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2018 года.
В 2019 году фактические расходы учреждения составили 7 566 426,55 рублей или 100,7% к кассовым расходам (7 510 506,51). Расхождением фактических расходов от кассовых расходов составило 55 920,04 рублей и объясняется уменьшением дебиторской задолженности на конец 2019 года и поступлением от районной администрации безвозмездно металлодетектора.
3.Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
В соответствии с п. 3 ст. 69.2 БК РФ муниципальное задание на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями формируется в порядке, установленном местной администрацией. В соответствии с п.4 ст. 69.2 БК РФ финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий осуществляется за счет средств местного бюджета в порядке, установленном местной администрацией.
В проверяемый период муниципальное задание МБУ ДО «ДШИ» утверждается в соответствии с требованиями Положения о формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Дубовского муниципального района и финансовым обеспечением выполнения муниципальных заданий (утверждено Постановлением администрации Дубовского муниципального района от 25.11.2015 №899 – далее Постановление №899).
В соответствии с п. 6.5 Устава в проверяемый период муниципальное задание МБУ ДО «ДШИ» утверждается на трехлетний период отделом по культуре и библиотечному обслуживанию (на 2017 год), отделом по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию (на 2018, 2019 годы).
Проведенным анализом исполнения муниципального задания установлены следующие значения качественных и объемных показателей выполнения муниципального задания и процент их исполнения:
таблица №2
| муниципальная услуга | показатели | МЗ | отчет об исполнении МЗ | Отклонение |
| 2017 год | ||||
| 1860800001320179704 11ДО4000101000102003100100
Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (фортепиано) |
Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы в образовательном учреждении | 3,8% | 3,8% | — |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 11% | 0 | -11% | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы | 9 чел. | 9 чел. | — | |
| Реализация дополнительных общеразвивающих программ в области искусств | Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 96,2% | 96,2% | — |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 40% | 36% | -4% | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 228 чел. | 228 чел. | — | |
| 2018 год | ||||
| 1860800001320179704 11ДО4000101000102003100100
Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (фортепиано) |
Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы в образовательном учреждении | 3,7% | 3,8% | +0,1% |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 11% | 0 | -11% | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы | 9 чел. | 10 чел. | +1 | |
| Реализация дополнительных общеразвивающих программ в области искусств | Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 96,2% | 96,2% | — |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 36% | 36% | — | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 231 чел. | 250 чел. | +19 | |
| 2019 год | ||||
| 1860800001320179704 11ДО4000101000102003100100
Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств |
Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы в образовательном учреждении (фортепиано) | 1,8% | 1,8% | — |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы в образовательном учреждении (живопись) | 7,1 | 6,8% | -0,3% | |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 12% | 33% | +21% | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы (фортепиано) | 5 чел. | 5 чел. | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы (живопись) | 20 чел. | 19 чел. | -1 | |
| Реализация дополнительных общеразвивающих программ в области искусств
|
Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 91,1% | 91,0% | -0,1% |
| Доля детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей | 30% | 36% | +6% | |
| Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги | 100% | 100% | — | |
| Число обучающихся, осваивающих дополнительные общеразвивающие программы | 255 чел. | 254 чел. | -1 | |
Согласно данным отчета об исполнении муниципального задания установлено:
— в 2017 и 2018 годах невыполнение качественных показателей на 100% допущено по муниципальной услуге «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (фортепиано)» по доли детей осваивающих дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей;
— в 2017 году невыполнение качественных показателей допущено по муниципальной услуге «Реализация дополнительных общеразвивающих программ в области искусств» по доли детей осваивающих дополнительные общеразвивающие программы, ставшие победителями, призерами городских, региональных, всероссийских и международных конкурсов и фестивалей на 10%, что превышает допустимое отклонение в размере 5%.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществлялось в виде субсидий. Условия предоставления, их размер определенны Соглашением.
На 2017 год заключено Соглашение № 2 от 09.01.2017 года на сумму 4 901 000,0руб. В течение 2017 года размер субсидии изменялся, согласно бухгалтерской отчетности и Плана ФХД финансовое обеспечение исполнения муниципального задания утверждено в размере 5 654 808,0руб. Дополнительные соглашения на изменение размера субсидии в 2017 году не предоставлены.
На 2018 год заключено Соглашение № 1 от 12.01.2018 года на сумму 7 201 000,0руб. Дополнительным соглашением №1 от 22.11.2018 года размер субсидии составил 6 701 000,0руб., что соответствует данным бухгалтерской отчетности Плану ФХД.
На 2019 год заключено Соглашение № 1 от 15.01.2019 года на сумму 7 000 000,0руб. В течении 2019 года размер субсидии изменялся, дополнительными соглашениями финансовое обеспечение исполнения муниципального задания утверждено в размере 7 191 351,00руб. (доп.соглашение №2 от 27.05.2019; доп.соглашение №3 от 06.12.2019).
Проверкой своевременности перечисления субсидий на исполнение муниципального задания в 2019 году установлено:
— дополнительным соглашением № 3 от 06.12.2019 года изменяется размер субсидии и составляет 7 191 351,0руб., однако в график перечисления субсидии допущена техническая ошибка, согласно графику общая сумма субсидии составляет 6 991 351,0руб.;
— в нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 4.9 Постановления администрации Дубовского муниципального района №899, пункта 2.2 Соглашений ГРБС – Отдел по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию администрации Дубовского муниципального района с нарушением сроков установленных графиком несвоевременно перечислил учреждению субсидии в размере 180,0 тыс.руб.:
таблица №3, тыс.руб.
| срок перечисления субсидии по графику | фактическое поступление | отклонение, тыс. руб. |
| до 01.09.2019 — 280,0 тыс. руб. | 02.08.2019 – 20,0 тыс.руб.
13.08.2019 – 80,0 тыс.руб. |
180,0 |
| ИТОГО: | 180,0. |
Кассовые расходы учреждения в период 2017-2019 годы согласно Отчету об исполнении Плана ФХД (ф.0503737) представлены в таблице №4:
таблица №4, руб.
| Утверждено План ФХД | Исполнено ф.0503737 | Отклонение | % исполнения | ||
| 2017 год | |||||
| Всего: | 5 654 808,00 | 5 654 808,00 | — | 100 | |
| Расходы на выплату заработной платы | 4 773 770,88 | 4 773 770,88 | — | 100 | |
| Иные выплаты персоналу учреждения | 17 402,26 | 17 402,26 | — | 100 | |
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 807 783,04 | 807 783,04 | — | 100 | |
| Уплата налогов, сборов и иных платежей | 55 851,82 | 55 851,82 | — | 100 | |
| 2018 год | |||||
| Всего: | 6 701 000,00 | 6 701 000,00 | — | 100 | |
| Расходы на выплату заработной платы | 6 253 635,05 | 6 253 635,05 | — | 100 | |
| Иные выплаты персоналу учреждения | 18 183,28 | 18 183,28 | 100 | ||
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 429 181,67 | 429 181,67 | — | 100 | |
| 2019 год | |||||
| Всего: | 7 191 351,00 | 7 191 351,00 | — | 100 | |
| Расходы на выплату заработной платы | 6 763 713,63 | 6 763 713,63 | — | 100 | |
| Иные выплаты персоналу учреждения | 600,00 | 600,00 | 100 | ||
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 412 119,59 | 412 119,59 | — | 100 | |
| Уплата налогов, сборов и иных платежей | 14 917,78 | 14 917,78 | — | 100 | |
В 2017 году кассовые расходы МБУ ДО «ДШИ» составили 5 654 808,0 рублей или 100% к плану. Наибольший удельный вес в кассовых расходах учреждения составили расходы по коду аналитики 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» — 4 773 770,88 рублей или 84,4% общей суммы расходов и расходы по коду аналитики 220 «Оплата работ, услуг» — 807 783,04 рублей или 14,2%.
В 2018 году кассовые расходы учреждения составили 6 701 000,0 рублей или 100% к плану. Наибольший удельный вес в кассовых расходах учреждения составили расходы по коду аналитики 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» — 6 253 635,05 рублей или 93,3% общей суммы расходов, а также расходы коду аналитики 220 «Оплата работ, услуг» — 429 181,67 рублей или 6,4%.
В 2019 году кассовые расходы учреждения составили 7 191 351,0 рублей или 100% к плану. Наибольший удельный вес в кассовых расходах учреждения составили расходы по коду аналитики 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» — 6 763 713,63 рублей или 94% общей суммы расходов, а также расходы коду аналитики 220 «Оплата работ, услуг» — 412 119,59 рублей или 5,7%.
В проверяемый период основная сумма субсидии, полученная МБУ ДО «ДШИ» на исполнение муниципального задания, направлена на оплату труда персоналу и составляет от 84,4% до 94% в структуре общих расходов.
Оставшаяся сумма направлена на оплату товаров, работ, услуг для нужд учреждения, в общих расходах составляет от 5,7% до 14,2%.
- Собственные средства учреждения (приносящая доход деятельность).
В проверяемом периоде источниками формирования собственных доходов учреждения (приносящая доход деятельность) МБУ ДО «ДШИ» были: арендная плата; добровольные пожертвования родителей (законных представителей) детей.
Кассовые расходы учреждения в период 2017-2019 годы согласно Отчету об исполнении Плана ФХД (ф.0503737) представлены в таблице №4:
таблица №5, руб.
| Утверждено План ФХД | Исполнено ф.0503737 | Отклонение | % исполнения | |
| 2017 год | ||||
| Всего: | 600 000,00 | 456 005,92 | -143 994,08 | 76 |
| Иные выплаты персоналу учреждения | 15 000,00 | 11 711,80 | -3 288,20 | 78,1 |
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 570 500,00 | 434 964,80 | -135 535,20 | 76,2 |
| Уплата налогов, сборов и иных платежей | 14 500,00 | 9 329,32 | -5 170,68 | 64,3 |
| 2018 год | ||||
| Всего: | 500 000,00 | 479 632,60 | -20 367,40 | 95,9 |
| Иные выплаты персоналу учреждения | 15 000,00 | 13 578,60 | -1 421,40 | 90,5 |
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 466 700,00 | 449 211,95 | -17 488,05 | 96,2 |
| Уплата налогов, сборов и иных платежей | 18 300,00 | 16 842,05 | -1 457,95 | 92 |
| 2019 год | ||||
| Всего: | 460 000,00 | 319 155,51 | -140 844,49 | 69,4 |
| Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд | 454 000,00 | 319 115,97 | -134 884,03 | 70,3 |
| Иные платежи | 6 000,00 | 39,54 | -5 960,46 | 0,6 |
Вопросы, касающиеся формирования, получения и использования целевых (добровольных) взносов, добровольных пожертвований, направленных на ведение уставной деятельности в проверяемый период регулировались Положением о порядке формирования и использования целевых взносов, добровольных пожертвований юридических и физических лиц, утверждено директором школы по приказу № 137 от 01.09.2015 года, протоколом заседания педсовета № 1 от 01.09.2015 года; Положением о порядке формирования и использования целевых взносов, добровольных пожертвований юридических и физических лиц, утверждено директором школы по приказу № 75 от 16.04.2018 года, протоколом заседания педсовета № 4 от 24.03.2018 года.
Деятельность образовательных учреждений по привлечению пожертвований от физических и юридических лиц регулируется общими нормами гражданского законодательства, а также положениями Федерального закона от 11.08.1995 года № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
В силу п.1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Делать пожертвования образовательным учреждениям разрешено, причем исключительно на добровольной основе и без принуждения (давления) со стороны администрации, сотрудников образовательного учреждения, а также иных заинтересованных лиц (ст. 4 № 135-ФЗ).
Согласно предоставленной бухгалтерской отчетности, денежные средства от родителей (законных представителей) поступают на лицевой счет МБУ ДО «ДШИ» путем перечисления через отделения Сбербанка в размере от 300,0 до 2 700,0 рублей. Согласно ст. 574 ГК РФ такие дарения совершаются в устной форме, без составления договора дарения.
Стоит отметить, что пожертвованное образовательному учреждению имущество должно использоваться по определенному назначению, обусловленному жертвователем. Именно цель является мотивом к заключению договора пожертвовании, в отличие от договора дарения. При отсутствии цели указанное имущество используется учреждением в соответствии с его назначением (п.3 ст. 582 ГК РФ).
По мнению КРК, при безвозмездной передаче денежных средств по безналичному расчету в платежном документе должно быть указано целевое назначение взноса, то есть на приобретение каких товаров, работ, услуг направлено пожертвование.
- Проверка обоснованности и правильности расчетов по заработной плате.
В проверяемый период оплата труда работников МБУ ДО «ДШИ» регулировалась:
— Положением об оплате труда работников муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская школа искусств Дубовского муниципального района Волгоградской области», утвержденного директором учреждения 13.10.2015 года, согласованно с начальником отдела по культуре и библиотечному обслуживанию;
— Положением об оплате труда работников муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская школа искусств Дубовского муниципального района Волгоградской области», утвержденного приказом директора учреждения № 118 от 01.09.2017 года;
— Тарификационными списками;
— Коллективным договором на 2018-2021г.г;
— Приказами учреждения, регламентирующими оплату труда;
Согласно предоставленным документам, штатное расписание учреждения на 2017 год утверждено директором МОУ ДОД «ДШИ» по согласованию с начальником Отдела по культуре и библиотечному обслуживанию, с 02.08.2017 года — по согласованию с начальником отдела по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию:
— от 01.01.2017 –9,9 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 85 568,40 рублей.
— от 25.01.2017 – 6,9 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 63 068,40 рублей;
— от 02.08.2017 – 5,1 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 50 463,04 рублей. В вышеперечисленных штатных расписаниях не указаны штатные единицы преподавателей и концертмейстера, месячный фонд оплаты труда.
— от 01.09.2017 – 23,7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 303 801,11 тыс. рублей;
— от 15.09.2017 – 22,7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 298 002,11 тыс. рублей.
В штанных расписаниях 2017 году не указан премиальный фонд.
Штатное расписание учреждения на 2018 год утверждено директором МОУ ДОД «ДШИ» по согласованию с главой Дубовского муниципального района и начальника отдела по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию:
— от 01.01.2018 – 22,81 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 432 333,0 рублей;
— от 01.05.2018 – 22,81 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 318 754,71 рублей;
— от 01.09.2018 – 23,7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 326 520,81 рублей.
Штатное расписание учреждения на 2019 год утверждено директором МОУ ДОД «ДШИ» по согласованию с главой Дубовского муниципального района и начальника финансового отдела:
— от 01.01.2019 – 23,7 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 326 365,70 тыс. рублей.
Согласно дополнительному соглашению от 01.09.2019 года изменения к трудовому договору (контракту) 01.09.1998г. заместитель директора по учебно-вспомогательной работе С.М.В. переводится на 0,5 ставки, однако штатное расписание на 01.09.2019 года с внесенными изменениями не предоставлено.
Выборочной проверкой соответствия ставок преподавателей и концертмейстеров, утвержденных «Тарификационным списком педагогических работников МБОУ ДОД «ДШИ» на 01.09.2018 года» ставкам, утвержденным штатным расписанием на 01.09.2018 года установлены несоответствия:
— в тарификационном списке утверждено 19,61 ставка, в штатном расписании – 19,6 ставок;
— в тарификационном списке месячный фонд заработной платы утвержден в размере 263 143,61 рублей, в штатном расписании – 285 432,0 рублей;
— в штатном расписании не указана стимулирующая надбавка за интенсивность.
Плановый ФОТ учреждения за 2017 год с учетом изменений утвержден в сумме 3 668 544,71 рублей за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания. Фактически фонд оплаты труда в 2017 году составил 3 668 544,71 рублей или 100% от плановых назначений.
Плановый ФОТ учреждения за 2018 год с учетом изменений утвержден в сумме 4 833 395,00 рублей за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания. Фактически фонд оплаты труда в 2017 году составил 4 833 395,00 рублей или 100% от плановых назначений.
Плановый ФОТ учреждения за 2019 год с учетом изменений утвержден в сумме 5 218 265,75 рублей за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания. Фактически фонд оплаты труда в 2017 году составил 5 218 265,75 рублей или 100% от плановых назначений.
По данным бухгалтерского учета задолженность по заработной плате в проверяемый период не числиться.
Оплата труда руководителю учреждения по основной работе устанавливается трудовым договором, заключенным между отделом по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию и директором МБОУ ДО «ДШИ» в соответствии с разделом Условия оплаты труда руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера Положения об оплате труда работников МБОУ ДО «ДШИ».
Трудовым договором директора школы № 02 от 09.09.2013 года (п.3.3) определенно, что в случае выполнения наряду со своей основной работой дополнительной работы по другой должности производится доплата в размере 70% оклада по совмещаемой должности.
Наряду с этим на основании приказов ОМПСКТиБО директору школы утверждается педагогическая нагрузка за работу концертмейстера хореографии и за преподавание фортепиано с утверждением должностных по профессиональным квалификационным группам и надбавки стимулирующего характера за общий трудовой стаж.
Преподавательская работа (проведение занятий), выполняемая директором школы, в течение установленной продолжительности рабочего дня одновременно со своей основной работой, должна быть оформлена как совмещение должностей по правилам ст. 60.2 ТК РФ и ст. 151 ТК РФ.
Согласно ст. 60.2 ТК РФ работнику, с его письменного согласия может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня, наряду с работой определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату. При этом доплата за выполнение этой работы установлена соглашением сторон (ч.2 ст. 151 ТК РФ).
При совмещении профессий (должностей) не происходит назначения работника на другую должность, на него лишь возлагаются обязанности по выполнению дополнительной работы по этой должности. В этой связи соглашение сторон, о котором идет речь в ст. 151 ТК РФ, не является дополнительным соглашением к трудовому договору. Как следует из ст. 60.2 ТК РФ, дополнительная работа выполняется работником «наряду с работой, определенной трудовым договором», т.е. она выходит за рамки работы, предусмотренной трудовым договором. Такая работа не может отражаться в трудовом договоре, иначе это будет уже не дополнительная, а предусмотренная трудовым договором работа.
Таким образом, в ходе проверки установлено, что в проверяемый период директору учреждения выплачивалась дополнительная заработная плата как педагогическому работнику. Однако Положением об оплате труда работников МБОУ ДО «ДШИ» не определены условия оплаты труда руководителю учреждения за дополнительную работу, соглашения сторон трудового договора, в которых определяется размер доплаты за выполнение директором дополнительной работы ОМПСКТиБО, не заключены.
В проверяемый период выплата премий и оказание материальной помощи директору учреждения произведена на основании приказов начальника по молодежной политике, спорту, культуре, туризму и библиотечному обслуживанию, выплата премий и оказание материальной помощи заместителю директора и работникам учреждения – на основании приказов директора МБОУ ДО «ДШИ», проверкой установлено:
— в приказах директора учреждения по личному составу отсутствуют отметки об ознакомлении работников с приказами;
— в приказах отсутствует ссылка на конкретный пункт Положения об оплате работников при установлении квалификационной категории, выплате премии, единовременной премии.
6.Операции с основными средствами и материальными ценностями.
По данным бухгалтерского учета МБУ ДО «ДШИ» на 01.01.2017 года числилось основных средств на общую сумму 4 075 931,28 рублей, в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания – 2 709 319,07 рублей; за счет собственных средств– 1 366 612,21 рублей. В 2017 году стоимость основных средств увеличилась за счет собственных средств на 148 350,78 рублей. Стоимость основных средств уменьшилась на 34 579,81 рублей (учитываются за балансом на счете 21 «Основные средства в эксплуатации).
По состоянию на 01.01.2018 года основных средств числилось на общую сумму 4 189 702,25 рублей, в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания – 2 709 319,07 рублей; за счет собственных средств – 1 480 383,18 рублей. В 2018 году основные средства учреждением не приобретались. В 2018 году стоимость основных средств увеличилась за счет собственных средств на 34 661,88 рублей. Стоимость основных средств уменьшилась на 34 661,88 рублей (учитываются за балансом на счете 21 «Основные средства в эксплуатации).
По данным бухгалтерского учета МБОУ ДО «ДШИ» на 01.01.2019 года числилось основных средств на общую сумму 4 189 702,25 рублей, в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания – 2 709 319,07 рублей; за счет собственных средств– 1 480 383,18 рублей. За 2019 год стоимость основных средств увеличилась на 47 000,0 рублей — в безвозмездное пользование от районной администрации получен металлодетектор БЛОКПОСТ РС-Z 100 (7). Стоимость основных средств уменьшилась на сумму 9 688,0руб. – на основании постановления администрации Дубовского муниципального района от 23.08.2019 № 617 переданы в МКУ «ЦСУ» монитор LG, МФУ (принтер, сканер).
В ходе контрольного мероприятия проведенной инвентаризацией основных средств (приобретенных и поступивших, а также выбывших в проверяемый период) установлено наличие основных средств в количестве 70 единиц на сумму 227 322,40 рублей, кулер для воды Aqua Work YLRSO.7-LD/B находится в комнате завхоза в неисправном состоянии.
По данным бухгалтерского учета на 01.01.2017 года числилось материальных запасов на общую сумму 208 721,31руб., в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания на сумму 8 841,40руб., за счет собственных средств на сумму 199 879,91руб.
На 01.01.2018 года числилось материальных запасов на общую сумму 154 028,50руб., в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания на сумму 8 841,40руб., за счет собственных средств на сумму 145 187,10руб.
На 01.01.2019 года числилось материальных запасов на общую сумму 143 204,05руб., в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания на сумму 9 841,40руб., за счет собственных средств на сумму 133 362,65руб.
На 31.12.2019 года числилось материальных запасов на общую сумму 138 400,75руб., в том числе: приобретенных за счет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания на сумму 9 841,40руб., за счет собственных средств на сумму 148 242,15руб.
Выборочной проверкой установлено, что списание материальных запасов оформлено ведомостями на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), актами о списании материальных запасов (ф. 0504230) с указанием «списание на нужды учреждения», утвержденными руководителем учреждения.
Списание строительных материалов, израсходованных на текущие ремонты, выполняемые хозспособом, производится актами, утвержденными директором учреждения.
Статьей 743 Гражданского кодекса установлено, что подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией, определяющей объем, содержание работы и другие предъявляемые к ним требования, и со сметой, определяющей цену работ. При отсутствии иных указаний в договоре строительного подряда предполагается, что подрядчик обязан выполнить все работы, указанны в технической документации и смете.
При выполнении ремонтных работ хозяйственным способом отсутствие строительных смет является нарушением требований действующего законодательства по следующим договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, контрактам:
— б/н от 15.09.2017 года с Т.А.Т. по ремонту дорожек цементом, оформление дорожек кирпичом, сбивка облицовочной плитки, грунтовка и штукатурка фасада здания, стоимость работ 10 590,0руб.;
— №3 от 20.09.2018 года с Д.А.Н. по укладке плитки в туалетной комнате, настилу линолеума и монтаж напольного плинтуса в учебном кабинете, установке накопительного водонагревателя, стоимость работ 10 226,47 руб.;
— №2 от 18.03.2019 года с Д.А.Н. по монтажу водосточной системы на фасадной стороне здания МБОУ ДОД «Детская школа искусств», стоимость работ 11 686,85 руб.
Выборочной проверкой установлено, что в проверяемый период учреждение осуществляло текущие ремонтные работы своими силами, материальные запасы списывались на основании Актов о списании материальных запасов (ф. 0504230):
— 17.04.2017 года на сумму 1 802,0руб. на ремонт подвала (брусок 20п.м., дюбель гвоздь 60шт., рубероид 1шт., саморез 50шт., сверло 3шт., цемент 4 мешка);
— 17.04.2017 года на сумму 951,0руб. на ремонт входной двери кабинета №1 (замок врезной 1шт., наличник 3шт.);
— 17.04.2017 года на сумму 58 000,0руб. на замену окон в кабинете №18 (изделия из ПВХ-окна 3шт.);
— 17.04.2017 года на сумму 1 283,0руб. на ремонт туалета в здании школы;
— 17.04.2017 года на сумму 1 139,0руб. для покраски окон, плинтусов в здании школы и ворот;
— 09.10.2017 года на сумму 2 493,0руб. для косметического ремонта помещений (краска, эмаль, кисти);
— 09.10.2017 на сумму 628,0руб. для косметического ремонта помещений (эмаль, шпатлевка, валик и т.п.);
— 09.10.2017 года на сумму 3 250,0руб. для ремонта туалетных комнат;
— 09.10.2017 года на сумму 1 252,0руб. для ремонта помещений;
— 12.10.2017 года на сумму 4 718,0руб. для косметического ремонта помещений;
— 18.10.2017 года на сумму 5 430,61руб. для косметического ремонта помещений;
— 30.11.2017 года на сумму 23 500,0руб. по установке окна из ПВХ 1шт., москитные сетки 3шт. в кабинетах №13,14,15.
В случае если ремонтные работы совершаются силами самого учреждения, передача материалов от подотчетного лица лицу, которое будет производить ремонтные работы оформляются ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения. Подтверждение объема фактически выполненных работ осуществляется на основании акта на выполненные работы, договора на выполнение каких-либо работ с использованием вышеперечисленных материальных запасов не предоставлены.
- Проверка соблюдения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд МБУ ДО «ДШИ».
Согласно ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – Закон о контрактной системе, Закон №44-ФЗ) МБУ ДО «ДШИ» является заказчиком осуществляющим закупки за счет субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и иных средств (ст. 15 Закона №44-ФЗ).
В таблице №6 указаны бюджетные средства, выделенные из бюджета Дубовского муниципального района, и собственные средства МБУ ДО «ДШИ» для финансирования закупок на муниципальные нужды по годам (с учетом кредиторской задолженности):
таблица №6, тыс. рублей
| Наименование кода расходов (КОСГУ) | КВР | 2017 год | 2018 год | 2019 год | |||
| План ФХД | исполнено | План ФХД | исполнено | План ФХД | исполнено | ||
| 1 | |||||||
| Услуги связи (221) | 244 | 26,5 | 23,8 | 35,9 | 35,9 | 50,3 | 43,0 |
| Транспортные услуги (222) | 244 | 20,0 | 18,2 | 30,0 | 29,8 | — | — |
| Коммунальные услуги (223) | 244 | 384,9 | 384,9 | 428,2 | 428,2 | 434,1 | 422,5 |
| Работы по содержанию имущества (225) | 244 | 529,8 | 445,1 | 182,7 | 172,1 | 159,1 | 159,0 |
| Прочие работы, услуги (226) | 244 | 114,5 | 107,3 | 143,1 | 136,7 | 87,7 | 82,4 |
| Прочие расходы (290) | 244 | 3,5 | 3,5 | — | — | — | — |
| Увеличение стоимости основных средств (310) | 244 | 159,0 | 148,4 | 34,7 | 34,7 | 16,1 | — |
| Увеличение стоимости материальных запасов (340) | 244 | 140,0 | 111,5 | 41,2 | 40,9 | 118,7 | 24,3 |
| ИТОГО: | 1 378,2 | 1 242,7 | 895,8 | 878,3 | 866,0 | 731,2 | |
В соответствии с пунктом 1 статьи 18 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ, обоснование закупок осуществляется при формировании плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на текущий финансовый год и плановый период и плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на текущий финансовый год.
Пунктом 7 статьи 17 Федерального закона №44-ФЗ предусмотрено, что план закупок формируется муниципальным заказчиком в процессе составления и рассмотрения проектов бюджета бюджетной системы Российской Федерации с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации и утверждается в течение десяти рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
2017 год План ФХД (первоначальный) утвержден директором учреждения 09.01.2017 года, объем средств на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд утвержден в размере 1 174 700,00 рублей.
План график размещен в ЕИС 26.01.2017 года на сумму 1 174 700,00 рублей. План график (3 версия) – 03.04.2017 года на сумму 1 374 700,00 рублей.
Уточненный План ФХД утвержден 21.12.2017 года с объемом закупок в размере 1 378 283,04 рублей.
Согласно предоставленному реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств в 2017 году учреждением проводились закупки на муниципальные нужды путем заключения контрактов (договоров) на общую сумму 1 236 093,62 рублей у единственного поставщика по 58 контрактам (договорам) в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств на 2017 год, а именно:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 3 контракта на общую сумму 50 559,94 рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 51 контрактов на общую сумму 515 842,64 рублей;
— на основании п.5 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 договоров на сумму 307 300,00 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракт на общую сумму 349 314,56 рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 13 075,86 рублей.
2018 год План ФХД (первоначальный) утвержден директором учреждения 12.01.2018 года, объем средств на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд утвержден в размере 891 109,00 рублей.
План график размещен в ЕИС 29.01.2018 года на сумму 890 181,67 рублей. План график (3 версия) размещен в ЕИС 31.10.2018 года на сумму 895 881,67 рублей.
Уточненный План ФХД утвержден 27.12.2018 года с объемом закупок в размере 895 881,67 рублей.
Согласно предоставленному реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств в 2018 году учреждением проводились закупки на муниципальные нужды путем заключения контрактов (договоров) на общую сумму 859 310,18 рублей у единственного поставщика по 44 контрактам (договорам) в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств на 2018 год, а именно:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракта на общую сумму 61 712,00 рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 39 контрактов на общую сумму 411 128,51 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракт на общую сумму 365 349,67 рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 21 120,00 рублей.
2019 год
План ФХД (первоначальный) утвержден директором учреждения 15.01.2019 года, объем средств на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд утвержден в размере 988 400,00 рублей.
План график размещен в ЕИС 21.01.2019 года, совокупный объем закупок — 988 400,00 рублей. План график (6 версия) размещен в ЕИС 26.12.2019 года на сумму 848 955,45 рублей.
Уточненный План ФХД утвержден 18.12.2019 года с объемом закупок в размере 866 119,59 рублей.
Согласно предоставленному реестру договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств в 2019 году учреждением проводились закупки на муниципальные нужды путем заключения контрактов (договоров) на общую сумму 715 885,05 рублей у единственного поставщика по 47 контрактам (договорам) в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств на 2019 год, а именно:
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 48 контрактов на общую сумму 337 233,85 рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 378 651,20 рублей.
- Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования Центр детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области
Настоящей проверкой установлено
Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей Центр детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее Учреждение), создано на основании постановления Администрации Дубовского муниципального района от 16.09.2015 года №751 «О переименовании муниципальных казенных образовательных учреждений Дубовского муниципального района Волгоградской области».
Учреждение является правопреемником муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования детей Центра детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования Центр Детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области является социально ориентированной некоммерческой организацией не имеющей извлечение из прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющей полученную прибыль между участниками.
Сокращенное наименование учреждения: МКОУ ДО ЦДТ Дубовского муниципального района.
Запись о МКОУ ДОД ЦДТ Дубовского муниципального района внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 14.10.1997г. за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1023405373540.
Учреждение поставлено на учет в инспекции Федеральной налоговой службе по Дубовскому району 14.10.1997 г. с присвоением идентификационного номера (ИНН) 3405008807, код причины постановки на учет (КПП) 340501001. Юридический адрес и место нахождение юридического лица: Россия, Волгоградская область, Дубовский район, г.Дубовка, ул. Московская, дом № 2.
Учредителем Учреждения является муниципальное образование Дубовский муниципальный район Волгоградской области. Функции и полномочия Учредителя в отношении Учреждения осуществляет администрация Дубовского муниципального района в лице отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области (далее – Учредитель), в порядке, установленном муниципальным правовым актом Администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Учреждение в своей деятельности руководствуется законодательством РФ и Волгоградской области, муниципальными правовыми актами администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области и настоящим Уставом.
Имущество Учреждения является муниципальной собственностью Дубовского муниципального района Волгоградской области и закрепляется администрацией Дубовского муниципального района Волгоградской области за учреждением на праве оперативного управления в установленном порядке. Функции и полномочия собственника имущества осуществляет администрация Дубовского муниципального района Волгоградской области, в лице отдела по управлению муниципальным имуществом, земельными и природными ресурсами администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Постановлением Администрации городского поселения г.Дубовка Волгоградской области от 21.12.2015 года № 489 «О предоставлении в постоянное (бессрочное) пользование МКДОУ ДО ЦДТ Дубовского муниципального района Волгоградской области земельный участок, расположенный по адресу Волгоградская область, г.Дубовка, ул.Московская,2 для эксплуатации административного двухэтажного здания». Общая площадь земельного участка 1732 кв.м. Данный факт подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права, выданным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Волгоградской области от 19.01.2016г.
Договором от 26.03.2018г. о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления, Отдел по управлению муниципальным имуществом земельными и природными ресурсами администрации Дубовского муниципального района закрепляет за Учреждением на праве оперативного управления недвижимое и движимое имущество на сумму 697,8 тыс. рублей. Согласно приемно-сдаточного акта от 26 марта 2018 года МКОУ ДО Центр детского творчества Дубовского муниципального района приняло:
объекты недвижимости:
— здание двухэтажное, находящееся по адресу ул. Московская, 2, общей площадью 569,2 кв.м., балансовая стоимость 328,7 тыс. рублей;
— ограждение 0,2 тыс. рублей;
— туалет надворный 7,5 тыс. рублей;
— туалет надворный 7,5 тыс. рублей;
— сарай 1,6 тыс. рублей.
движимое имущество балансовая стоимость 352,3 тыс. рублей.
В соответствии со ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности МКОУ ДО ЦДТ г.Дубовки осуществляется на основании договора о ведении бухгалтерского учета от 09 января 2017 года, от 03 мая 2017 года, от 09 января 2018 года, от 09 января 2019 года передано МКУ «Центр сопровождения учреждений образования».
В соответствии с заключенным договором МКУ «Центр сопровождения учреждений образования» обязуется:
— назначить работников бухгалтерии, ответственных за выполнение настоящего договора;
— предоставить Учреждению выписку из приказа МКУ «Центр сопровождения учреждений образования» «Об учетной политике» с перечнем оформляемой первичной учетной документации, сроками и порядком ее предоставления;
— обеспечить квалифицированное ведение бухгалтерского и (или) налогового учета, составление отчетности в соответствии с действующими нормативными актами;
— своевременно предоставлять необходимую отчетность в органы статистики, налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов;
— ежеквартально на 1-е число следующего за истекшим кварталом месяца предоставлять Учреждению письменную информацию об исполнении сметы доходов и расходов Учреждения по всем источникам поступления денежных средств;
— обеспечить методическую и иную помощь в оформлении документов, связанных с исполнением настоящего договора;
— консультировать Учреждение о возможных последствиях осуществляемых хозяйственных операций;
— проводить инструктаж материально-ответственных лиц Учреждения по вопросам учета, сохранности и описания ценностей.
Осуществление образовательной деятельности в соответствии с лицензией
Свою образовательную деятельность МКОУ ДО ЦДТ осуществляет на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности № 305 от 10 марта 2016 года, выданную Комитетом образования и науки Волгоградской области. В Приложении № 1 к лицензии на осуществление образовательной деятельности указаны адреса мест осуществления образовательной деятельности: г.Дубовка, ул. Московская, д.2 (МКОУ ДО ЦДТ); г.Дубовка, ул. Советская, д.62 ( МКОУ СШ № 1); г.Дубовка, ул. Почтовая, д.52 (МКОУ СШ № 2), г.Дубовка, ул. Юбилейная, д.115, (МКОУ СШ №3), г.Дубовка, ул. Гагарина, д.143 (МКОУ ОС).
Проверка правильности составления и анализ исполнения бюджетной сметы учреждения, обоснованности расчетов к ней
Финансовое обеспечение деятельности МБОУ ДО ЦДТ осуществляется за счет средств районного бюджета на основании бюджетной сметы. В проверяемом периоде действовали следующие бюджетные сметы:
Бюджетная смета на 2017 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 25 января 2017 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 4 359,0 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена 29 декабря 2017 года на сумму 3 863,1 тыс. рублей, что на 495,9 тыс. рублей или на 11,4 процента меньше относительно первоначальной сметы.
Бюджетная смета на 2018 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 12 января 2018 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 4 078,4 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена 29 декабря 2018 года на сумму 3 947,5 тыс. рублей, что на 130,9 тыс. рублей или на 3,2 процента меньше относительно первоначальной сметы.
Бюджетная смета на 2019 год сформирована в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ на основании расчетов. Утверждена 10 января 2019 года начальником отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области на общую сумму 3 971,8 тыс. рублей. Уточненная бюджетная смета утверждена без указания даты на сумму 4 197,0 тыс. рублей, что на 225,2 тыс. рублей или на 5,7 процента больше относительно первоначальной сметы.
Кассовое исполнение бюджета за 2017 -2019 годы
таблица №1 (тыс. рублей)
| 2017 год | 2018 год | 2019 год | ||||
| Наименование кода расходов (КОСГУ)
|
Уточненные бюджетные назначена | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 | Уточненные бюджетные назначения | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 | Уточненные бюджетные назначения | Исполнение бюджета ф.0503127, ф.0503123 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заработная плата (211) | 2321,7 | 2321,7 | 2343,0 | 2342,2 | 2519,9 | 2519,4 |
| Начисления на выплаты по оплате труда (213) | 724,3 | 712,8 | 714,0 | 714,0 | 771,4 | 744,7 |
| Прочие выплаты (212) ,(266) | 8,9 | 8,8 | 2,4 | 1,6 | 11,8 | 7,1 |
| Услуги связи (221) | 20,0 | 13,2 | 16,6 | 14,5 | 16,5 | 14,7 |
| Коммунальные услуги (223) | 555,4 | 487,0 | 701,9 | 619,3 | 641,6 | 636,8 |
| Работы по содержанию имущества (225) | 79,7 | 79,3 | 106,1 | 103,9 | 196,7 | 175,0 |
| Прочие работы, услуги (226) | 34,8 | 34,8 | 13,8 | 13,8 | 13,7 | 13,7 |
| Прочие расходы (290) | 97,3 | 71,1 | 28,7 | 28,7 | 25,4 | 25,4 |
| Увеличение стоимости материальных запасов (340) | 21,0 | 21,0 | 21,0 | 21,0 | — | — |
| Итого: | 3863,1 | 3749,7 | 3947,5 | 3859,0 | 4197,0 | 4136,8 |
Расходование средств за проверяемый период осуществлялось в пределах лимитов, утвержденных уточненными бюджетными сметами.
В соответствии со ст. 221 БК РФ, постановлением главы Администрации Дубовского муниципального района № 313 от 18.04.2011г. утвержден Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений.
п.7. Внесение изменений в бюджетную смету производится:
— Внесение изменений в бюджетную смету казенного учреждения допускается только при наличии финансово – экономического обоснования необходимости внесения изменений в смету. Представление уточненных смет допускается до 25 декабря текущего года.
В нарушение п.7 данного Порядка — внесение изменений в бюджетную смету осуществлялись 29.12.2017г., 29.12.2018г. Уточненная бюджетная смета на 2019 год утверждена без указания даты начальника отдела по образованию администрации Дубовского муниципального района на сумму 4 197 0007 рублей.
Основную статью расходов Учреждения составляет заработная плата с начислениями и составляет в:
2017 год – 3 034,5 тыс. рублей, что составляет 80,9% в общих расходах,
2018 год – 3 056,2 тыс. рублей, что составляет 79,2 % в общих расходах,
2019 год – 3264,1 тыс. рублей, что составляет 78,9% в общих расходах.
Вторая основная статья расходов представлена — расходы за коммунальные услуги составили:
2017 год – 487,0 тыс. рублей, что составляет 13,0% в общих расходах,
2018 год – 619,3 тыс. рублей, что составляет 16,0% в общих расходах,
2019 год – 636,8 тыс. рублей, что составляет 15,4% в общих расходах.
Расходы по содержанию имущества составили:
2017 год – 79,3 тыс. рублей, что составляет 2,1% в общих расходах,
2018 год – 103,9 тыс. рублей, что составляет 2,7 % в общих расходах,
2019 год – 175,0 тыс. рублей, что составляет 4,2% в общих расходах.
Остальные расходы Учреждения не превышают 2,0% по каждому виду расходов.
За 2017 — 2019г.г. учреждением уплачены пени, штрафы, неустойки на общую сумму 38 572,28 рублей, что нарушает статью 34 БК РФ «Принцип эффективности использования бюджетных средств».
Проверка состояния расчетной дисциплины
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками применяется счет 30200 «Расчеты по принятым обязательствам» согласно инструкции по применению единого плана счетов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина №157н от 01.12.2010г.
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками МБОУ ДО ЦДТ осуществляется в Журнале операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Записи в журнал операций производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиком (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных учетных документов, подтверждающих исполнение принятых денежных обязательств.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления (КОСГУ), согласно п.101 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина № 157н от 01.12.2010г.
Кредиторская задолженность учреждения перед поставщиками и подрядчиками согласно данных журнала операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составила:
на 01.01.2017г. — 0,0 рублей;
на 01.01.2018г. — 169,39 рублей;
на 01.01.2019г. — 19 335,33 рубля;
на 01.01.2020г. – 0,0 рублей.
Кредиторская задолженность по данным Баланса Учреждения (ф.0503130) составила:
на 01.01.2017г. — 203 914,52рублей;
на 01.01.2018г. — 83 480,58 рублей;
на 01.01.2019г. — 408,66 рублей;
на 01.01.2020г. — 23 291,33 рубля.
Контрольное соотношение показателей годовой отчетности Баланс исполнения бюджета (ф. 0503130) соответствуют Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169).
Структура кредиторской задолженности по счету
30200 «Расчеты по принятым обязательствам»
| Счет учета | Кредиторская задолженность на 01.01.2017. | Кредиторская задолженность на 01.01.2018. | Кредиторская задолженность на 01.01.2019. | Кредиторская задолженность на 01.01.2020. |
| Кредиторская задолженность-
Всего |
43,2 | 83,5 | — | 21,8 |
| 302.21 «Расчеты по услугам связи» | -0,4 | — | — | — |
| 302.23 «Расчеты по коммунальным услугам» | 19,6 | — | — | 0,1 |
| 302.25 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества» | 22,0 | — | — | 21,7 |
| 302.26 «Расчеты по прочим работам и услугам» | 2,0 | — | — | — |
Кредиторская задолженность по счету 30200 «Расчеты по принятым обязательствам» на 01.01.2020 года уменьшились относительно 01.01.2017 года на 21,4 тыс. рублей или на 49,5%.
Структура кредиторской задолженности по счету
30300 «Расчеты по платежам в бюджет»
| Счет учета | Кредиторская задолженность на 01.01.2017. | Кредиторская задолженность на 01.01.2018. | Кредиторская задолженность на 01.01.2019. | Кредиторская задолженность на 01.01.2020. |
| Кредиторская задолженность-
Всего |
153,0 | 83,5 | 0,408 | 1,5 |
| 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» | — | 0,2 | 0,4 | 0,6 |
| 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» | — | — | — | — |
| 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» | 84,1 | 59,0 | — | 0,9 |
| 303.07 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование » | 8,6 | — | 0,002 | — |
| 303.10 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой деятельности» | 37,3 | — | 0,006 | — |
| 303.12 «Расчеты по налогу на имущество организаций» | 0,7 | — | — | — |
| 303.13 «Расчеты по земельному налогу» | 22,3 | 24,3 | — | — |
Кредиторская задолженность по счету 30300 «Расчеты по платежам в бюджеты» на 01.01.2020 года уменьшилась относительно 01.01.2017 года на 151,5 тыс. рублей или на 99%.
Дебиторская задолженность по данным Баланса Учреждения (ф.0503130) составила:
на 01.01.2017г. — 20 109,89 рублей;
на 01.01.2018г. — 170,39 рублей;
на 01.01.2019г. — 34 284,98 рублей;
на 01.01.2020г. — 2 162,69 рублей.
Контрольное соотношение показателей годовой отчетности Баланс исполнения бюджета (ф. 0503130) соответствуют Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169).
Проверка расчетов с подотчетными лицами
На 01.01.2017 года согласно данным Баланса (ф.0503130) имелась кредиторская задолженность в размере 8 232,0 рублей. На 01.01.2018 года задолженность отсутствует.
В 2018-2019 годах расчеты с подотчетными лицами не производились.
Проверка учета основных средств и материальных запасов
Учет основных средств ведется, согласно п.38 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина №157 от 01.12.2010г. для учета основных средств предназначен счет 101.00 «Основные средства».
По данным Баланса МКОУ ДО ЦДТ (ф.0503730) остаток основных средств по состоянию составил:
на 01.01.2017 года – 697 835,64 рубля.
на 01.01.2018 года – 697 835,64 рубля.
на 01.01.2019 года – 697 835,64 рубля.
на 01.01.2020 года – 697 835,64 рубля.
Амортизация основных средств по счету 104.00 «Амортизация» на 01.01.2017 года составила 659 833,20 рубля, на 01.01.2018 года составила 669 663,48 рублей, на 01.01.2019 года составила 678 997,50 рублей, на 01.01.2020 года составила 685 847,82 рубля.
Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2017 года составила 38 002,44 рубля, на 01.01.2018 года составила 28 172,16 рублей, на 01.01.2019 года составила 18 838,14 рублей, на 01.01.2020 года 11 987,82 рубля.
Износ основных средств по состоянию на 01.01.2020 года составил более 98,3%.
Материальные запасы. Учет материальных запасов осуществляется на балансовом счете 105.00 «Материальные запасы». Учет операций по расходу материальных запасов, их выбытию из эксплуатации, перемещению внутри учреждения ведется в Журнале операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Поступление материальных запасов отражается в регистрах бюджетного учета на основании первичных учетных документов (счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ).
По данным Баланса МКОУ ДО ЦДТ материальные запасы числятся по состоянию:
на 01.01.2017 год — 110 136,56 рублей;
на 01.01.2018 год — 110 136,56 рублей;
на 01.01.2019 год – 131 136,56 рублей;
на 01.01.2020 год – 113 631,61 рублей.
Операции по расходу материальных ценностей их выбытию из эксплуатации, отражаются в Журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Согласно приказа Министерства Финансов РФ от 30.03.2015. № 52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по применению» при списании материальных запасов применяется акт о списании материальных запасов (ф. 0504230).
Проверкой учета материальных запасов и основных средств финансовых нарушений не установлено.
Проверка использования средств на оплату труда
К проверке предоставлены: Правила внутреннего трудового распорядка, утвержденный приказом директора МКОУ ДО ЦДТ от 11.01.2016 №1/3, регулирующие основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, иные вопросы регулирования трудовых отношений.
Коллективный договор МКОУ ДОД ЦДТ на 2015-2018 г.г. утвержденный общим собранием трудового коллектива МКОУ ДОД ЦДТ протокол №1 от 05.02.2015г.
Коллективный договор МКОУ ДО ЦДТ на 2018-2021 г.г. утвержденный общим собранием трудового коллектива МКОУ ДО ЦДТ протокол №1 от 16.04.2018г.
Проверка проведена выборочно.
В проверяемый период оплата труда работников МКОУ ДО ЦДТ регламентировалась:
— Положение об оплате труда и установлении выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования Центра Детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области утверждено приказом директора, согласовано с учетом мнения профсоюзного комитета МКОУ ДОД ЦДТ протокол от 24.12.2015г. № 2, согласовано с учетом мнения общего собрания трудового коллектива МКОУ ДО ЦДТ протокол от 13.01.2016г. № 2. (далее Положение об оплате труда от 13.01.2016.)
— Положением об оплате труда работников муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования центра детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области утверждено Педагогическим советом МКОУ ДО ЦДТ протокол от 28.08.2017 №1 согласовано советом руководителей ОУ протокол от 11.05.2017. №4 введено в действие приказом директора от 28.08.2017г. № 87
(далее – Положение об оплате труда от 28.08.2017г.);
— Положением об оплате труда работников муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования центра детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области утверждено Приказом МКОУ ДО ЦДТ от 17.07.2019. № 102 (далее – Положение об оплате труда от 17.07.2019.)
В проверяемом периоде действовали 6 штатных расписаний:
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2017 год утверждено приказом от 22.05.2017г. – 20,35 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 177 971,76 рублей;
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2017 год утверждено приказом от 01.09.2017г. № 89/1. – 22,68 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 199 824,44 рублей;
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2018 год утверждено приказом от 01.09.2018г. – 17,39 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 213 913,12 рублей;
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2019 год утверждено приказом от 01.09.2019г. – 16,55 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 208 539,66 рублей;
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2019 год утверждено приказом от 01.09.2019г. — 16,29 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 216 061,24 рублей;
Штатное расписание МКОУ ДО ЦДТ на 2019 год утверждено приказом от 01.10.2019г. – 16,29 штатных единиц с месячным фондом оплаты туда 208 942,34 рублей.
Начисление по оплате труда работникам производилось с учетом фактически отработанного времени на основании табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (код формы 0504421) в соответствии Приказа Министерства Финансов РФ от 30.03.3015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методическими указаниями по их применению».
Выплата заработной платы производилась на основании расчетных ведомостей с перечислением на пластиковые карты сотрудников.
Учет расчетов по оплате труда работникам МКОУ ДО ЦДТ осуществлялся по счету 302.11 «Расчеты по заработной плате».
Первоначально утвержденные бюджетные назначения на 2017 год на оплату труда (КБК 211) составили 2 698 100,0 рублей. В течение года бюджетные назначения на оплату труда уточнялись и составили 2 321 650,0 рублей. Согласно отчета об исполнения бюджета (ф. 0503127) на 01.01.2018 год исполнение плановых назначений по заработной плате (КБК 211) составило 2 321 649,87 рублей.
Первоначально утвержденные бюджетные назначения на 2018 год на оплату труда (КБК 211) составили 2 542 000,0 рублей. В течение года бюджетные назначения на оплату труда уточнялись и составили 2 343 000,0 рублей. Согласно отчета об исполнения бюджета (ф. 0503127) на 01.01.2019 год исполнение плановых назначений по заработной плате (КБК 211) составило 2 342 191,96 рублей.
Первоначально утвержденные бюджетные назначения на 2019 год на оплату труда (КБК 211) составили 2 620 000,0 рублей. В течение года бюджетные назначения на оплату труда уточнялись и составили 2 519 900,0 рублей. Согласно отчета об исполнения бюджета (ф. 0503127) на 01.01.2020 год исполнение плановых назначений по заработной плате (КБК 211) составило 2 519 378,17 рублей.
На каждого сотрудника ежемесячно заполняется Карточка-справка ф.0504417. В ней указаны все начисления и удержания по зарплате каждого сотрудника в соответствии с Положением об оплате труда.
Срок выплаты заработной платы в проверяемом учреждении установлен:
— в коллективном договоре МКОУ ДОД ЦДТ Дубовского муниципального района на 2015-2018 г.г. — 15 и 30 числа;
— в коллективном договоре МКОУ ДОД ЦДТ Дубовского муниципального района на 2018-2021 г.г. — 19 и 04 числа.
В ходе проверки установлено, что сроки выплаты заработной платы в МКОУ ДО ЦДТ Дубовского муниципального района были нарушены за 2017 год. За 2018-2019 годы нарушений по срокам выплаты заработной платы не установлено.
Согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ заработная плата сотрудников регулируется договором в соответствии с действующими системами оплаты труда в организации. В свою очередь, система оплаты труда работников муниципальных учреждений устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (ст. 144 Трудового кодекса РФ).
Проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Информация по закупкам размещалась в единой информационной системе (далее- ЕИС) директором МКОУ ДО ЦДТ Дубовского муниципального района.
Согласно ст.3 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – Закон о контрактной системе, Закон №44-ФЗ) МКОУ ДО ЦДТ является муниципальным заказчиком.
В проверяем периоде должностное лицо осуществляющее закупки МКОУ ДО ЦДТ являлись:
— К.О.В., согласно приказа №6 от 21.06.2017г.,
— А.Ю.А., согласно приказа № 8 от 20.07.2018г.
В соответствии ч.10 ст.21 Закона №44-ФЗ План-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За 2017 год планы графики не представлены, следовательно проверить сроки и объемы закупок не представляется возможным.
2018 год Первоначальная бюджетная смета утверждена 12.01.2018 года. План-график на 2018 год размещен своевременно 22.01.2018 года. Объем денежных средств доведен учреждению бюджетной сметой в сумме 4 078,4 тыс. рублей. Согласно первоначально утвержденной бюджетной смете объем средств, выделенных для финансирования закупок в 2018 году составил 695,0 тыс. рублей. В представленном проверке Плане-графике на бумажном носителе, закупки запланированы на сумму 695,0 тыс. рублей, что соответствует 1 версии размещенной на сайте ЕИС (далее — единая информационная система).
Всего за 2018 год в ЕИС размещено 6 версии плана-графика. В последней 6 версии Плана-графика совокупный объем закупок указан 805,3 тыс.рублей. В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета ф.0503127 за 2018 год объем фактически доведенных бюджетных средств составил 3 947,5 тыс. рублей, из них на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд 859,3 тыс. рублей.
Согласно Реестра договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2018 году Учреждением проводились закупки у единственного поставщика по 14 контрактам (договорам) на общую сумму — 787,3 тыс.рублей, в том числе:
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракт на сумму 627,8 тыс. рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 2,6 тыс. рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 11 договоров на сумму 156,9 тыс. рублей;
2019 год Первоначальная бюджетная смета утверждена 10.01.2019 года. План-график на 2019 год размещен своевременно 15.01.2019 года. Объем денежных средств доведен учреждению бюджетной сметой в сумме 3 971,8 тыс. рублей. Согласно первоначально утвержденной бюджетной смете объем средств, выделенных для финансирования закупок в 2019 году составил 513,0 тыс. рублей. В представленном проверке Плане-графике на бумажном носителе, закупки запланированы на сумму 513,0 тыс. рублей, что соответствует 1 версии размещенной на сайте ЕИС (далее — единая информационная система).
Всего за 2019 год в ЕИС размещено 11 версий плана-графика. В последней 11 версии Плана-графика совокупный объем закупок указан 833,7 рублей. В соответствии с представленным отчетом об исполнении бюджета ф.0503127 за 2019 год объем фактически доведенных бюджетных средств составил 4 197,0 тыс. рублей, из них на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд 868,5 тыс. рублей.
Согласно Реестра договоров на поставку продукции, учитываемых в качестве бюджетных обязательств, согласно которому в 2019 году Учреждением проводились закупки на муниципальные нужды путем заключения договоров (контрактам) в количестве 18 контрактам (договорам) на общую сумму — 855,3 тыс.рублей, в том числе:
— закупки у единого поставщика по 18 контрактам на общую сумму 855,3 тыс. рублей, в том числе:
— на основании п.1 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракт на сумму 398,6 тыс. рублей;
— на основании п.29 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 2 контракт на сумму 229,4 тыс. рублей;
— на основании п.8 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 2,7 тыс. рублей;
— на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 12 договора на сумму 85,1 тыс. рублей;
— на основании п.5 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе 1 контракт на сумму 139,5 тыс. рублей.
За 2018 — 2019 года проверены контракты на соответствие с ч.2 ст.34 Закона 44 — ФЗ. При заключении контрактов указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения – нарушений не установлено, за исключением случаев предусмотренных ст.95 ФЗ от 05.04.2013г. № 44-ФЗ.
2.2.Экспертно-аналитическая деятельность
Экспертно-аналитическая деятельность в 2020 году осуществлялась в соответствии с Положением о контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района и планом работы КРК на 2020 год.
За 2020 год подготовлено 45 экспертно-аналитических материалов, из них 2 – на проекты о бюджете Дубовского муниципального района на 2021-2023гг.), 14 — на проекты о бюджете городского и сельских поселений, 10- на изменения в районный бюджет в течение 2020 г, 2- исполнение районного бюджета за 1 квартал, 6 месяцев 2020 г, 14 – внешняя проверка отчета об исполнении бюджета поселений за 2020 г, 3 — на проекты муниципальных программ.
В ходе рассмотрения проектов муниципальных правовых актов, КРК осуществляла их финансовую и экономическую экспертизу, а также давала оценку соответствия их действующему законодательству.
3.Взаимодействие Контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района.
- По обращению граждан Дубовского района.
В минувшем году в адрес КРК от граждан поступило 3 обращения, в которых содержались просьбы о проведении проверок законности расходования бюджетных средств органами местного самоуправления муниципальных образований Дубовского муниципального района.
Каждое обращение рассмотрено комиссией в установленном законодательством порядке.
- Прокуратура Дубовского района.
В минувшем году в адрес КРК поступило 14 обращений о выделении специалиста КРК и проведении проверок законности расходования бюджетных средств органами местного самоуправления муниципальных образований Дубовского муниципального района.
По итогам 19 контрольных мероприятий материалы направлены в Прокуратуру Дубовского района для изучения и принятия соответствующих решений.
4.Обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной комиссии по направлениям
Для организации и осуществления контрольной, экспертно-аналитической и иной деятельности Контрольно-ревизионной комиссии проводились обеспечивающие мероприятия: организационные, кадровые, материально-технические, информационные и иные.
В отчетном периоде организационная работа направлена на обеспечение эффективного функционирования аппарата Контрольно-ревизионной комиссии, совершенствование организации проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Специалисты КРК при проведении контрольных мероприятий нацелены не только на выявление нарушений. У нас есть ясное понимание: контроль ради контроля — не самоцель. Наша функция должна быть созидательной. И основная задача не констатировать факт нарушения, а выявить его причину, чтобы помочь впредь избежать повторения, вскрыть отклонения от принятых стандартов и нарушения принципов законности, эффективности и экономности расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры.
Кадровая работа Контрольно-ревизионной комиссии проводилась в соответствии с действующим законодательством, и осуществлялась непосредственно с персоналом. Штатная и фактическая численность КРК в количестве 3 сотрудников состоит из председателя и 2 инспекторов Контрольно-ревизионной комиссии. Сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В Контрольно-ревизионной комиссии в 2020 году продолжена работа, направленная на совершенствование кадрового состава и повышение профессиональной квалификации муниципальных служащих.
Ведется работа по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих и урегулированию конфликта интересов, работа по профилактике коррупционных и иных правонарушений. В 2020 году с сотрудниками КРК проведена работа в части изучения основных положений Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции».
Для всех сотрудников Комиссии установлена обязанность по предоставлению сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (супруги, супруга) и несовершеннолетних детей. Информация о доходах сотрудников Контрольно-ревизионной комиссии ежегодно размещается в сети Интернет на сайте Администрации Дубовского муниципального района.
5.Основные направления деятельности в 2021 году
Задачи, возложенные на Контрольно-ревизионную комиссию Дубовского муниципального района нормативными актами и утвержденным планом работы выполнены в полном объеме. Все направления деятельности, в которых задействованы муниципальные финансы, с определенной периодичностью подвержены контролю, в соответствии с возможностями трудовых ресурсов Комиссии.
Контрольно-ревизионная комиссия в 2021 году продолжит работу по совершенствованию внешнего финансового контроля, повышению его качества и эффективности.
В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета требуется дальнейшее существенное укрепление экспертно-аналитического направления деятельности, сосредоточение усилий на работе по профилактике нарушений бюджетного процесса.
План работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2021 год содержит экспертно-аналитические и контрольные мероприятия, среди которых приоритетным по- прежнему является контроль за исполнением местного бюджета, расходованием бюджетных средств в рамках муниципальных программ, эффективностью предоставления муниципальных услуг, сохранностью и эффективностью использования муниципального имущества.
КРК будет осуществляться в 2021 году сотрудничество в сфере внешнего финансового муниципального контроля с представительными органами поселений Дубовского муниципального района. В 2021 году действуют 14 Соглашений о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в сельских поселениях и городском поселении г.Дубовка.
Продолжится организационно-методическая, информационная деятельность, сотрудничество с финансовыми, правоохранительными и контрольными органами.
Будет продолжена работа по освещению результатов контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий.
Реализация всех направлений деятельности Комиссии будет обеспечена посредством осуществления комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и при конструктивном взаимодействии всех органов местного самоуправления. Считаем, что эффект от осуществления внешнего муниципального финансового контроля не может быть измерен только количеством выявленных нарушений, измеряемым в рублевом эквиваленте. Системный аудит бюджетного процесса, анализ исполнения бюджета Дубовского муниципального района, выявление недостатков позволяют укреплять финансово-бюджетную дисциплину, улучшать эффективность использования бюджетных средств и муниципальной собственности в муниципальных образованиях Дубовского муниципального района.
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/292
Об отчете о работе Дубовской районной Думы за 2020 год
Ознакомившись с отчетом председателя Дубовской районной Думы Ляхова В.Ю., о работе Дубовской районной Думы за 2020 год, Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Отчет о работе Дубовской районной Думы за 2020 год утвердить согласно приложению.
- Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Приложение к решению
Дубовской районной Думы
от 24.03.2021 № 35/292
ОТЧЕТ
Дубовской районной Думы
«О деятельности представительного органа Дубовского муниципального района за 2020 год»
В системе органов местного самоуправления Дубовского муниципального района представительному органу местного самоуправления – Дубовской районной Думе отводится особое место, поскольку именно, она выражает волю населения муниципального образования, принимает от его имени решения, действующие на всей территории района.
Дубовская районная Дума в 2020 году продолжала осуществлять свои полномочия в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Волгоградской области, Уставом Дубовского муниципального района, Регламентом Дубовской районной Думы.
Одной из обязанностей председателя Думы, закрепленной 16 ст. Устава Дубовского муниципального района Волгоградской области, п. 4 ст. 2 Регламента Дубовской районной Думы, Дубовская районная Дума подотчетна и подконтрольна населению.
Во исполнение данного правового положения представляется информация о деятельности Дубовской районной Думы за 2020 год,
Деятельность Дубовской районной Думы осуществляется на основе годового плана работы. План работы Думы формируется на основе предложений, поступивших от председателя, депутатов, постоянных комиссий районной Думы, главы и администрации Дубовского муниципального района на календарный год с учетом программы развития района, реализуемых муниципальных программ и актуальных проблем. План утверждается решением Дубовской районной Думы. В процессе деятельности по мере необходимости в планы работы Думы вносятся изменения и дополнения, коррективы с учетом вопросов, вносимых депутатами и главой района.
В работе представительного органа в отчетном периоде имелся ряд особенностей, связанных с условиями карантина в связи с пандемией новой коронавирусной инфекции COVID-19, в результате чего было ограничено проведение мероприятий, личных приемов, встреч.
Общие сведения.
В составе депутатского корпуса Думы 4-го созыва 28 депутатов избранные сроком на 5 лет, представляющие интересы избирателей всех поселений муниципального района, которые осуществляют свои полномочия на непостоянной основе, совмещая депутатскую деятельность с выполнением трудовых обязанностей по месту основной работы.
В состав Думы района по входят представители от каждого поселения Дубовского муниципального района в количестве двух человек.
В соответствии с Уставом и Регламентом председатель Дубовской районной Думы осуществляет свои полномочия на неосвобожденной основе, действуя в пределах своих полномочий, установленных Уставом Дубовского муниципального района.
Депутаты Дубовской районной Думы входят в состав постоянных депутатских комиссий:
- Комиссия по бюджетной, налоговой и экономической политике;
- Комиссия по социальной политике и защите прав граждан;
- Комиссия по предпринимательству и малому бизнесу;
- Комиссия по сельскому хозяйству, имуществу, земельным и природным ресурсам;
- Комиссия по правовой, информационной политике и местному самоуправлению.
А также депутаты Дубовской районной Думы входят в состав комиссий Дубовского муниципального района Волгоградской области:
- Совместная комиссия по определению стажа муниципальной службы муниципальным служащим Дубовского муниципального района Волгоградской области;
- Совместная комиссия по рассмотрению вопросов пенсионного обеспечения за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Дубовского муниципального района Волгоградской области;
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области и урегулированию конфликта интересов;
- Межведомственная комиссия по противодействию коррупции в Дубовском муниципальном районе Волгоградской области;
- Совет по межнациональным и межконфессиональным отношениям при главе Дубовского муниципального района.
Нормотворческая деятельность Дубовской районной Думы.
Основной формой депутатской деятельности являются заседания Думы, которые обычно проводятся по утвержденному на календарный год плану работы Дубовской районной Думы. Но в связи с Постановлением губернатора Волгоградской области от 15 марта 2020 года № 179 «О введении режима повышенной готовности функционирования органов управления, сил и средств территориальной подсистемы Волгоградской области единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», решением Дубовской районной Думы от 09.04.2020 г. № 19/180 «Об отдельных вопросах деятельности Дубовской районной Думы в период действия на территории Волгоградской области режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019)», при организации заседаний Дубовской районной Думы приходилось отступать от намеченного плана работы и в повестку дня включались особо важные, неотложные вопросы.
В отчетном году заседания проводились как в очном режиме в присутствии работников администрации, контрольно-ревизионной комиссии, прокуратуры, так и в заочном режиме.
В 2020 году проведено 17 заседаний Дубовской районной Думы (из которых 6 очных и 11 заочных), рассмотрено 113 вопросов.
Основные вопросы, вносимые на рассмотрение Дубовской районной Думы, касались социально-экономического развития района, бюджета, порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью, внесения изменений и дополнений в муниципальные правовые акты.
За истекший год депутаты заслушали следующие вопросы находящиеся в компетенции Дубовской районной Думы:
- изменения и дополнения в Устав района (решения Думы от 13.02.2020 № 17/161; от 08.10.2020 № 27/227; от 17.12.2020 № 31/248);
- приоритетным направлением деятельности Думы района в отчетном периоде оставалась работа по корректировке и уточнению бюджета, контролю исполнения бюджета Дубовского муниципального района, изменения в бюджет района на 2020 год (решения Думы принимались 11 раз); отчет об исполнении бюджета за 2019 год (решение Думы от 03.12.2020 № 30/247); бюджет Дубовского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов (решения Думы от 17.12.2020 № 31/263 и № 31/264);
- по представлению главы администрации района внесены изменения в решения Думы об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации на 2020; в Положение о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших должности муниципальной службы в Дубовском муниципальном районе Волгоградская область; Об установлении ставки единого налога на вмененный доход на III квартал и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2020 год для категорий налогоплательщиков в наиболее пострадавших сферах деятельности, осуществляемых на территории Дубовского муниципального района Волгоградской области; Об утверждении Положения о порядке размещения нестационарных торговых объектов в зданиях, строениях, сооружениях или земельных участках, находящихся в собственности Дубовского муниципального района Волгоградской области; Об утверждении порядка принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества Дубовского муниципального района Волгоградской области и его оплаты; Об утверждении значения коэффициента арендатора земельного участка из земель населенных пунктов, находящихся на территрии Дубовского муниципального района Волгоградской области, на которых расположены объекты недвижимости; Об утверждении Порядка сообщения лицами, замещающими муниципальные должности Дубовского муниципального района, о возникновении личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей (осуществлении полномочий), которая приводит или может привести к конфликту интересов.
Кроме того, хотелось бы отметить, что без внимания депутатов также не остались и следующие вопросы:
Об утверждении внесенных изменений в правила землепользования и застройки сельских поселений; О принятии Дубовским муниципальным районом части полномочий вопросов местного значения в сфере дорожной деятельности; мероприятий по благоустройству территории, по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля; О даче согласия администрации Дубовского муниципального района на безвозмездную передачу из муниципальной собственности Дубовского муниципального района в муниципальную собственность Горнопролейского, Лозновского, Малоивановского, Пичужинского, Песковатского сельских поселений объектов водоснабжения; О передаче сельским поселениям отдельных полномочий по решению вопросов местного значения Дубовского муниципального района Волгоградской области; Об утверждении порядка и методики предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Дубовского муниципального района бюджетам поселений Дубовского муниципального района; Об утверждении состава организационной комиссии по формированию Молодежного парламента Дубовского муниципального района Волгоградской области; Об утверждении состава Молодежного парламента Дубовского муниципального района Волгоградской области III созыва и др.
На заседаниях Думы заслушивались отчеты: Отчет главы Дубовского муниципального района о результатах его деятельности и деятельности администрации Дубовского муниципального района за 2019 год; Отчет о деятельности Дубовской районной Думы за 2019 год; Отчет о деятельности контрольно-ревизионной комиссии Дубовского муниципального района за 2019 год; Отчет проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная школа Дубовского муниципального района Волгоградской области; Отчет проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 3 г. Дубовки Дубовского муниципального района Волгоградской области; Отчет проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения дополнительного образования Центр детского творчества Дубовского муниципального района Волгоградской области.
Депутаты внесены изменения и утвердили в новой редакции свой основной рабочий документ – Регламент работы Думы.
В соответствии с Регламентом работы Думы на каждом заседании ведется протокол заседаний. Решения Думы размещаются на сайте, и публикуются в газете, что делает их абсолютно открытыми и доступными. Вносимые на рассмотрение Думы района вопросы предварительно обсуждались на заседаниях постоянных комиссий Думы с участием специалистов администрации района. В ходе обсуждения депутатами Думы района вносились корректировки в проекты решений Думы района.
Для допущения установления незаконных норм в решениях представительного органа проекты решений направлялись в прокуратуру Дубовского района для правовой оценки.
В рамках реализации областного закона «О порядке организации и ведения регистра муниципальных нормативных правовых актов Волгоградской области» муниципальные нормативные правовые акты Дубовской районной Думой в установленный законом срок направлялись в Отдел регистра муниципальных нормативных правовых актов комитета юстиции Волгоградской области. Претензий и замечаний со стороны регистра по данному направлению работы не поступало.
Работа постоянных депутатских комиссий
Для предварительного рассмотрения и подготовки вопросов, относящихся к компетенции Дубовской районной Думы, работают постоянные депутатские комиссии.
В течение 2020 года проведены заседания постоянных комиссий:
Комиссия по бюджетной, налоговой и экономической политике – 14 заседаний, рассмотрено 39 вопросов;
Комиссия по социальной политике и защите прав граждан – 1 заседание на котором рассмотрено 2 вопроса;
Комиссия по сельскому хозяйству, имуществу, земельным и природным ресурсам – 1 заседание, рассмотрено 5 вопросов;
Комиссия по правовой, информационной политике и местному самоуправлению – 13 заседаний, рассмотрено 68 вопросов..
Депутатские комиссии работают в соответствии с планами работы и рассматривают вопросы, актуальные для населения района. Каждая комиссия рассматривает вопросы в рамках своей компетенции. На заседаниях комиссий происходит детальное обсуждение проблем, депутаты отстаивают свои мнения с учетом проблем своих избирателей.
В процессе работы депутаты вносят предложения и замечания по рассматриваемым вопросам.
Взаимодействие с избирателями, рассмотрение обращения граждан
Основным участком депутатской деятельности является работа на своих избирательных участках в поселениях. В 2020 году к председателю Думы обратились 36 жителей с различными вопросами, проблемами и просьбами: социальные выплаты, трудоустройство, работа общественного транспорта, проблемы в жилищно-коммунальной сфере: водоснабжение, вывоз ТБО, ЖБО и многое другое.
Депутаты являются главами поселений, председателями Советов депутатов и не понаслышке знают, и сталкиваются проблемами жителей, ежедневно решая сложные и жизненно важные для людей вопросы.
Ведут прием граждан, проводят встречи в форме сходов, отчетов глав. В связи с пандемией больше общаются с избирателями в телефонном режиме. Участвуют в решении частных и общих проблем, принимают участие в общественных и социально значимых мероприятиях, посвященные празднованию, Дня защитника Отечества; Международного женского дня, Праздника весны и труда, Дня Победы, Последнего звонка, Дня защиты детей, День семьи, любви и верности, День знаний, День учителя, День народного единства, День Конституции, Новый год; торжественные митинги, посвящённые памятным датам Великой Отечественной войны – 22 июня, День разгрома советскими войсками немецко-фашистских войск в Сталинградской битве – 2 февраля.
Районная Дума как орган муниципальной власти имеет право наградить граждан за многолетний и добросовестный труд, заслуги в развитии разных сфер деятельности. Это право закреплено Положением о видах награждения Дубовской районной Думы граждан и организаций, утвержденного решением Дубовской районной Думы № 38/261 от 25 октября 2012 года. В 2020 году было вручено 29 благодарственных писем. Их получили работники, социальной сферы (образования, здравоохранения, пенсионного фонда), МКУ «Межпоселенческий спортивно-оздоровительный комплекс», МКУ «МСДЦМ».
Устав муниципального района
Основным нормативным правовым актом муниципального образования является Устав. Принятие Устава и внесение в него изменений находится в исключительной компетенции представительного органа. Этот документ регулирует отношения, которые касаются всех сфер жизни местного самоуправления.
С целью приведения в соответствие с изменениями действующего законодательства депутатами и внесены изменения в основополагающий нормативный документ, регулирующий деятельность Дубовского муниципального района – Устав Дубовского муниципального района Волгоградской области. Всего в отчетном периоде принято 2 решения о внесении изменений в Устав района и 1 решение об одобрении внесения изменений и дополнений в Устав.
Изменения в Устав Дубовского муниципального района зарегистрированы Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Волгоградской области, официально опубликованы и вступили в законную силу.
Бюджет муниципального района
Среди важнейших муниципальных правовых актов, утвержденных Дубовской районной Думой бюджет Дубовского муниципального района и решения о внесении изменений в бюджет. Это документ, обеспечивающий жизнедеятельность всего муниципального образования.
Единогласно одобрен отчет об исполнении бюджета за 2019 год и утвержден бюджет Дубовского муниципального района на 2021 и плановый период 2022 и 2023 годов.
В течение года вносились поправки, связанные в основном с необходимостью корректировки показателей при поступлении субсидий и субвенций из регионального бюджета.
За 2020 год принято 11 решений о внесении изменений в бюджет Дубовского муниципального района.
Контрольно-ревизионная комиссия
Для обеспечения внешнего финансового контроля за формированием и исполнением бюджета в Дубовском муниципальном районе, продолжает свою работу Контрольно-ревизионная комиссия, деятельность которой в 2020 году осуществлялась на основании плана работы. Проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2020 году осуществлено в полном объеме в соответствии с Планом работы Контрольно-ревизионной-комиссии.
В соответствии с Планом работы Контрольно-ревизионной комиссии на 2020 год в отчетном году всего проведено 78 мероприятия: 33 контрольных (в т.ч. 2 совместных (параллельных) контрольных мероприятия, проводимые с Контрольно-счетной палатой Волгоградской области; 4 по поручению Прокуратуры Дубовского района) и 45 экспертно-аналитических мероприятий. Объем проверенных средств при проведении мероприятий 937 239,0 тыс.рублей. Внесено представлений по результатам проведенных мероприятий 5 ед, исполнено представлений 5 ед.
Структура выявленных нарушений при проведении контрольных и экспертно аналитических мероприятиях выглядит следующим образом:
всего выявлено нарушений – 275 119,69 тыс.рублей, в т.ч:
- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 240970,5 тыс.рублей;
- нарушения при осуществлении гос.(муниц.закупок) – 991,0 тыс.рублей;
- нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 11164,6 тыс.рублей:
- иных нарушений – 21909,25 тыс.рублей.
- неэффективное использование бюджетных средств – 84,34 тыс.рублей.
О противодействии коррупции
За отчетный период в рамках выполнения мероприятий по профилактике и предупреждению коррупции, в том числе в целях реализации Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», депутатами Дубовской районной Думы своевременно были предоставлены сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, данные сведения размещены на официальном сайте Дубовского муниципального района. Имелось место и незначительным нарушениям, которые были допущены депутатами при заполнении сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Прокуратурой Дубовского района направлено Представление «Об устранении нарушений законодательства о противодействии коррупции». Данное представление рассмотрено на заседании Дубовской районной Думы и принято соответствующее решение от 17.12.2020 № 31/266 «О применении меры ответственности»
Информационная открытость
Информирование населения Дубовского муниципального района о деятельности представительного органа организовано в соответствии с Федеральным законом N 8 от 9 февраля 2009 года «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления», Уставом Дубовского муниципального района, Регламентом Дубовской районной Думы, Положением о порядке подготовки, внесения, рассмотрения, принятия, подписания, вступления в силу и действия решений Дубовской районной Думы.
Нормативные правовые акты Дубовской районной Думы, затрагивающие права свободы и обязанности граждан, публикуются в районной общественно- политической газете «Сельская Новь», на сайте администрации Дубовского муниципального района и направляются в Регистр муниципальных нормативно-правовых актов Волгоградской области. В 2020 году в Регистр было направлено 67 решений.
Заключен договор об информационном сотрудничестве между Региональным Информационным Центром Общероссийской Сети Распространения Правовой Информации Консультант Плюс общество с ограниченной ответственностью «Ваши информационно-правовые системы» и Дубовской районной Думой, предметом которого, является сотрудничество в сфере обмена правовой информации, способствующее расширению информационной базы используемой органами государственной (в том числе судебной) власти, местного самоуправления для выполнения своих функций, а также направленное на широкое ознакомление граждан и организаций с правовыми актами, принимаемыми органами государственной (в том числе судебной) власти, местного самоуправления.
В районной газете «Сельская Новь» также систематически размещается информация о деятельности депутатов Дубовской районной Думы, о работе Дубовской районной Думы.
Информация о деятельности Дубовской районной Думы доводится депутатами до населения Дубовского муниципального района на отчетах глав, поселенческих сходах, собраниях трудовых коллективов, конференциях и заседаниях общественных организаций, профессиональных торжествах, неформальных встречах с гражданами.
О своей работе с избирателями в поселениях депутаты составляют ежегодные отчеты, которые учитываются при подготовке отчета Дубовской районной Думой, публикуемого в местной общественно-политической газете» Сельская новь» и на сайте администрации.
Работа фракции ВПП «Единая Россия»
В Дубовской районной Думе продолжает работать депутатская фракция партии «Единая Россия», в которую входят большинство депутатов (25 депутатов) — 89% от общего числа, активно представляющих интересы своих избирателей в представительном органе. Руководителем фракции является Глава Усть-Погожинского сельского поселения.
Деятельность Фракции в Дубовской районной Думе регламентируется Положением о фракции Всероссийской политической партии «Единая Россия» и утвержденному плану работы на 2020 год.
Депутатами фракции Всероссийской Политической партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ» принималось активное участие в подготовке и проведении предварительного голосования по кандидатурам для последующего выдвижения от Партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ» кандидатов в депутаты представительных органов муниципальных образований и на иные выборные должности в органы местного самоуправления.
Посещаемость заседаний Думы депутатами.
Согласно Регламента Думы, депутат обязан: лично участвовать в заседаниях Думы, вовремя являться на заседания Думы и ее органов.
В отчётном году заседания Дубовской районной Думы проводились при различной явке депутатов, из 17 заседаний приняли участие в работе Думы:
| № п/п | ФИО депутата | Количество заседаний | Явка в % |
| 1 | Ляхов В.Ю. | 17 | 100 |
| 2 | Кортунова Н.Я. | 16 | 94 |
| 3 | Горшенев А.И. | 16 | 94 |
| 4 | Мохов Ю.В. | 15 | 88 |
| 5 | Сулейманов Э.А. | 14 | 82 |
| 6 | Пузанова С.Н. | 14 | 82 |
| 7 | Наумович А.А. | 14 | 82 |
| 8 | Моторина А.И. | 14 | 82 |
| 9 | Климешов Н.А. | 14 | 82 |
| 10 | Соловьев С.Н. | 13 | 76 |
| 11 | Коновалов И.В. | 13 | 76 |
| 12 | Горшкова И.В. | 13 | 76 |
| 13 | Белкина В.М. | 13 | 76 |
| 14 | Щукарев Р.Н. | 12 | 71 |
| 15 | Наумович Ж.Т. | 12 | 71 |
| 16 | Калмыков А.В. | 12 | 71 |
| 17 | Юсупов Ж.К. | 10 | 59 |
| 18 | Сучков А.П. | 10 | 59 |
| 19 | Курышева Т.В. | 10 | 59 |
| 20 | Асланов М.Ш. | 10 | 59 |
| 21 | Милюков Н.Ф. | 9 | 53 |
| 22 | Шрейтер И.Г. | 8 | 47 |
| 23 | Маслов В.Е. | 7 | 41 |
| 24 | Конаков А.П. | 7 | 41 |
| 25 | Татевосян Э.Р. | 6 | 35 |
| 26 | Клочков В.П. | 5 | 29 |
| 27 | Загороднев М.Н. | 4 | 24 |
| 28 | Пермяков О.В. | 1 | 14 |
Средняя явка на 17 заседаниях Думы, проведенных в 2020 году, составила около 65 процентов от числа членов представительного органа.
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/293
О досрочном прекращении полномочий депутата Н.Ф. Милюкова
В соответствии с пп.12 п.6 ст.16 Устава Дубовского муниципального района, с п.4 ст.7 Регламента Дубовской районной Думы, утвержденного решением Дубовской районной Думы от 04.07.2020 г. №21/212, на основании решения Совета депутатов Малоивановского сельского поселения от 8 февраля 2021 г. №80 «О досрочном прекращении полномочий главы Малоивановского сельского поселения Дубовского муниципального района Волгоградской области», Дубовская районная Дума РЕШИЛА:
- Прекратить полномочия Милюкова Николая Федоровича, депутата Дубовской районной Думы, в связи с прекращением его полномочий в качестве главы Малоивановского сельского поселения.
- Направить данное решение Дубовской районной Думы в территориальную комиссию Дубовского муниципального района Волгоградской области.
- Направить данное решение для официального опубликования в газету «Сельская новь».
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Российская Федерация
Волгоградская область
Дубовский муниципальный район
Дубовская районная Дума
РЕШЕНИЕ
от 24 марта 2021 г. №35/285
Об утверждении структуры администрации
Дубовского муниципального района Волгоградской области
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоу-
правления в Российской Федерации», Федеральным законом от 02.03.2007 №25-ФЗ «О муниципальной службе в Россий-
ской Федерации», законом Волгоградской области от 11.02.2008 №1626-ОД «О некоторых вопросах муниципальной служ-
бы в Волгоградской области», руководствуясь Уставом Дубовского муниципального района Волгоградской области, Дубов-
ская районная Дума РЕШИЛА:
1. Утвердить структуру администрации Дубовского муниципального района Волгоградской области в новой редакции
согласно приложению.
2. Решение Дубовской районной Думы 10/95 от 16.04.2019 года «Об утверждении структуры администрации Дубовско-
го муниципального района Волгоградской области» признать утратившим силу.
3. Настоящее решение вступает в силу с момента подписания и подлежит официальному опубликованию.
4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на администрацию Дубовского муниципального райо-
на Волгоградской области.
Председатель Дубовской районной Думы В.Ю. ЛЯХОВ
Глава Дубовского муниципального района В.С. УЛИТИН
Приложение к решению находится на официальном сайте Дубовской редакции газеты «Сельская новь» в раз-
деле «Официально» http://selskajanov.ru/category/news/ofitsialno
Обсуждения закрыты для данной страницы
